تتناول مدونتنا هذه دليلاً شاملاً حول كافة التفاصيل المتعلقة بأحكام وآليات استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة للمواطنين، والشركات، والسياح والزوار.
أولاً- استرداد ضريبة القيمة المضافة للمواطنين
يحق للمواطنين استرداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على بناء المسكن الجديد، ويكون ذلك عن طريق تقديم طلب استرداد إلى الهيئة الاتحادية للضرائب لاسترداد الضريبة المتكبدة على نفقات محددة تتعلق ببناء مسكن جديد. ويتم البت في الطلب خلال 20 يوم عمل من تاريخ استلام الطلب المكتمل الوثائق والمستندات.
ويتم رد الضريبة المدفوعة على المواد المستخدمة في تشييد المنزل بالإضافة إلى السلع التي تعتبر مثبتة في المنزل بطريقة تجعل من إزالتها أمراً يحتاج إلى استخدام أدوات أو إحداث أضرار في المواد نفسها. حيث لا تشمل الضريبة المستردة الأثاث أو الأجهزة الكهربائية مثلاً.
الوثائق المطلوبة
يتم رد ضريبة القيمة المضافة عن بناء المساكن الجديدة على مرحلتين رئيسيتين، يتوجب فيهما، استيفاء للوثائق والمستندات الآتية:
وثائق المرحلة الأولى
- الهوية الإماراتية.
- خلاصة القيد.
- شهادة تفيد بإنجاز أو إشغال المسكن.
- خطاب الحساب المصرفي، وغير ذلك من المستندات التي قد تُطلب في مرحلة لاحقة.
وثائق المرحلة الثانية
- أول مخطط معماري معتمد من البلدية، على أن يبين جميع المباني المشيدة على الأرض.
- أول رخصة بناء.
- نسخة عن عقد المقاولة وجميع ملحقاته.
- نسخة عن العقد الاستشاري وملحقاته.
- نسخة عن جدول الكميات وجدول المواد.
- جميع الفواتير الضريبية مع إيصالات الدفع.
ثانياً- استرداد ضريبة القيمة المضافة للشركات المحلية
يمكن للشركات استراد ضريبة القيمة المضافة إذا كانت ضريبة المدخلات أكبر من ضريبة المخرجات عند تقديم الإقرار الضريبي. حيث يمكن للشركات المطالبة باسترداد المبلغ الفائض، من خلال التقدم بطلب إلى الهيئة الاتحادية للضرائب،حيث يُصار إلى رد المبلغ وفق الإجراءات والمدد القانونية المحددة بشأن ذلك.
التوريدات التي يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة عنها
على الرغم من أن القاعدة العامة في الاسترداد، تنص على أن الاسترداد ينطبق على الحالات التي تكون فيها ضريبة المدخلات أكبر من ضريبة المخرجات، فإن هذه القاعدة لا تجري على إطلاقها.
بالتالي، فإن الاسترداد لا يكون عن مختلف أنواع التوريدات التي تقوم بها الشركات، بل عما يأتي من التوريدات فحسب:
- التوريدات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
- توريدات السلع والخدمات التي تم القيام بها خارج الدولة، وكانت ستعامل على أنها خاضعة للضريبة، فيما لو تم القيام بها داخل الدولة.
- توريد الخدمات المالية.
- توريدات استيراد السلع من إحدى الدول المُطبقة للضريبة، متى كان المقصد النهائي لتلك السلع هو الدولة.
- السلع التي يتم نقلها إلى الدولة، إذا كان توريدها قد تم لصالح الخاضع للضريبة في أي من الدول المُطبقة.
للمزيد راجع مقال: شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.
ثالثاً- استرداد ضريبة القيمة المضافة للشركات الأجنبية
يختلف الأمر بالنسبة للشركات الأجنبية، حيث أنها يجب أن تستوف شروطاً مختلفة عما هو عليه الأمر بالنسبة للشركات التي تمارس أعمالها في الدولة أو أي من الدول المطبقة، وهذه الشروط على النحو الآتي:
- ألا تمتلك منشأة دائمة أو مقر تأسيس سواء في الدولة أو إحدى الدول المُطبقة.
- ألا تكون شركة مسجلة في الدولة.
- أن تمارس أنشطتها الصناعية أو التجارية أو المهنية أو الزراعية بانتظام واستمرارية.
- أن يكون لديها ترخيص تجاري لممارسة أعمالها في الدولة التي تأسست فيها.
- ألا تكون شركة سياحية، وتقدمت بطلب الاسترداد عن ممارسة أنشطتها السياحية في الدولة.
حالات لا يمكن فيها للشركات الأجنبية استرداد ضريبة القيمة المضافة
هناك حالات لا يمكن فيها للشركات الأجنبية استرداد ضريبة القيمة المضافة ،وهي على النحو الآتي :
- أن تكون الشركات الأجنبية قد قامت بتوريدات لها مكان في الدولة، ما لم يكن المُتلقي أو المستلم مُلزماً باتباع آلية الاحتساب العكسي للضريبة.
- ألا تتيح أحكام القانون استرداد ضريبة المدخلات عن السلع والخدمات موضوع طلب الاسترداد .
- أن تكون الشركة الأجنبية منتمية لإحدى الدول التي لا تجيز تشريعاتها الضريبية استرداد ضريبة القيمة المضافة.
- أن يكون المبلغ المطالب باسترداده أقل من 2.000 درهم إماراتي .
رابعاً- استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح والزوار
يمكن لسياح وزوار دولة الإمارات العربية المتحدة استرداد ضريبة القيمة المضافة التي دفعوها على مشترياتهم الخاضعة للضريبة داخل الدولة والتي سيتم تصديرها خارج الدولة،حيث تجري عملية رد الضريبة بعد التأكد من تسجيل خروج السائح والبضاعة من الدولة.
شروط رد الضريبة للسياح والزوار
- ألا يقل عمر السائح عن 18 سنة.
- أن يكون قد أشترى بضاعته من أحد تجار التجزئة المشاركين والمسجلين في نظام رد ضريبة القيمة المضافة للسياح لدى الهيئة الاتحادية للضرائب.
- ألا تكون السلع التي أشتراها السائح تقع خارج نطاق الاسترداد، ويشمل ذلك السلع التي تم استهلاكها بشكل كامل أو جزئي في الدولة، بالإضافة للسلع التي لا يأخذها السائح معه عند مغادرته للدولة.
- أن يحتفظ السائح بالفواتير الضريبية ولواصق الرد الضريبية والسلع ذات الصلة.
ننصحك بقراءة: ما تريد معرفته عن استرجاع الضرائب في مطار دبي
خطوات استرداد الضريبة
إليك أهم الخطوات التي يتعين عليك القيام بها كسائح أو زائر للمطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة:
- عند تسوقك، أطلب من المتجر أن يضيف الفاتورة الضريبية على النظام الخاص باسترداد الضريبة، شرط ألا تقل قيمة الفاتورة عن 250 درهم إماراتي.
- سيتعين عليك إبراز جواز سفرك، ليقوم المتجر بمسحه ضوئياً لاستخدامه في نظام الدفع بلانيت.
- يلصق بعد ذلك المتجر علامة الإعفاء الضريبي على الوجه الخلفي الفاتورة.
- يتم إنشاء نموذج رقمي خاص بك للإعفاء الضريبي.
- تفعيل علامة الإعفاء الضريبي خلال 90 يوم من تاريخ الشراء .
هل لديك استفسار عن كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة؟ تواصل الآن مع مكتب فرحات وشركاه، يمكن لخبراؤنا مساعدتك في استرداد الضريبة حيث يعتبر مكتبنا أحد أهم الوكلاء الضريبيين المعتمدين في دولة الإمارات العربية المتحدة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة:
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
