استرداد ضريبة القيمة المضافة للمواطنين

نتناول في هذا المقال أبرز الأحكام والإجراءات المتعلقة بـ استرداد ضريبة القيمة المضافة للمواطنين عن المسكن الجديد في دولة الإمارات العربية المتحدة.

لديك استفسار عن استرداد الضريبة؟ اطلب الاستعانة بخبير ضريبة قيمة مضافة في الإمارات.

طبقت دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة القيمة المضافة منذ مطلع العام 2018 وذلك عقب إصدارها المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لعام 2017, ويمكن تعريف ضريبة القيمة المضافة بأنها ضريبة غير مباشرة نسبتها 5 % يتم فرضها على معظم السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الانتاج والتوزيع وتشمل التوريد الاعتباري, وقد بين القانون الأحكام المتعلقة بضريبة القيمة المضافة ومن بينها أحكام وإجراءات استرداد ضريبة القيمة المضافة سواء استرداد الضريبة للزائرين من رجال الأعمال أو للمواطنين أو الزائرين أو استرداد ضريبة القيمة المضافة المرتبطة بإكسبو 2020 دبي.

وقد عرف القانون الضريبة القابلة للاسترداد على أنها المبالغ التي يتم دفعها ويمكن للهيئة ردها لدافع الضريبة بناءً على أحكام المرسوم بقانون.

تصفح أيضاً: تسريع مطالبات استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.

تعريف المصطلح مسكن لغايات ضريبة القيمة المضافة

قبل البدء بالحديث عن الأحكام والإجراءات المتعلقة بالضريبة لابد لنا من إيضاح معنى مصطلح مسكن لغايات ضريبة القيمة المضافة, حيث يشير مصطلح ” مسكن ” إلى أي مبنى بما في ذلك المنازل الصغيرة والفلل, حيث يتم استخدامه في الغالب كمنزل خاص لشخص طبيعي, بالإضافة للتركيبات والتجهيزات التابعة له والتي يتم الانتفاع بها وهي مرافق الطهي ودورات المياه والمراحيض بالإضافة إلى الأماكن المخصصة للنوم.

في إطار الحديث عن المرافق الخاصة بالمنزل قد يثار السؤال حول المرافق الأخرى التي يكون صاحب المنزل قد أضافها إلى مسكنه في مرحلة لاحقة, وهل يمكن اعتبارها مسكن؟

اعتبر دليل ضريبة القيمة المضافة الصادر عن الهيئة الاتحادية للضرائب بناء منزل ثانٍ بنفس المرافق المذكورة أعلاه في نفس قطعة الأرض القائم عليها المنزل الأول أمراً يستوجب معه رد ضريبة القيمة المضافة وهو على خلاف الأمر المتعلق ببناء طابق ثانٍ حيث أنه في هذه الحالة لا يتم استرداد ضريبة القيمة المضافة .

آلية استرداد ضريبة القيمة المضافة للمواطنين في دولة الامارات العربية المتحدة

يكون ذلك عن طريق تقديم طلب استرداد خاص إلى الهيئة لاسترداد الضريبة المتكبدة على نفقات محددة تتعلق ببناء مسكن جديد بناءً على استيفاء الشروط المحددة المذكورة في المادة (66) من اللائحة التنفيذية للقانون.

تتم الموافقة أو الرفض على طلب الاسترداد من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب خلال 20 يوم عمل من تاريخ استلام المكتمل الوثائق والمستندات.

صاحب الحق في المطالبة باسترداد الضريبة

حدد دليل ضريبة القيمة المضافة الأشخاص الذين يمكن لهم تقديم طلب بخصوص استراد الضريبة وهم مواطنو الدولة الذين يحملون خلاصة قيد.

المعايير التي تتبناها الهيئة الاتحادية للضرائب في إعادة الضريبة للمواطن

يبقى السؤال حول المعايير التي تنتهجها الهيئة الاتحادية للضرائب فيما يتعلق بفئات النفقات المدفوعة في مرحلة تشييد المنزل.

يمكن القول بأن الهيئة وفي إطار نظرها بالطلب المقدم تأخذ بعين الاعتبار المواد المستخدمة لتشييد المنزل بالإضافة إلى السلع التي تعتبر مثبتة في المنزل بطريقة تجعل إزالتها يحتاج إلى استخدام أدوات أو إحداث ضرر في المواد نفسها.

وتعد النفقات التالية خرج نطاق استرداد الضريبة

• مواد البناء المستخدمة عادة من قبل البنائين في الأبنية السكنية أو المواقع الخاصة ببناء المساكن ولكنها لا تشمل الأثاث أو الأجهزة الكهربائية .

• خدمات المقاولين (خدمات البنائين والمهندسين المعماريين والمهندسين) وأي خدمات مشابهة ضرورية لإنجاز عملية البناء بنجاح.

أما الفئات التي لا يمكن للمواطن استرداد الضريبة عنها, فهي الآتي :

• السلع والمواد التي لا يمكن اعتبارها مثبتة في المنزل كالأجهزة المنزلية القابلة للنقل والتحريك.

• الأثاث مثل الأرائك والكراسي والطاولات وما إلى ذلك.

• المساحات الخضراء مثل الأشجار والعشب والنباتات.

• أحواض السباحة.

قد يهمك أيضاً: دليلك لاسترداد الضريبة المضافة.

الإطار الزمني لتقديم طلب الاسترداد

حددت الهيئة المهلة التي يتم خلالها تقديم الطلب المتعلق باسترداد ضريبة القيمة المضافة ب 12 شهراً من تاريخ إنجاز المسكن المشيد حديثاً, ويكون الطلب المقدم بشأن ذلك مشتملاً على كافة الوثائق والمستندات التي تثبت عدم تجاوز المهلة الممنوحة.

ولكن يحدث أن يقع عارض ما يمنع صاحب المنزل من تقديم طلبه, فما الإجراء المطلوب في هذه الحالة؟

في حالة وقوع أي من الأحداث التالية, يمكن اعتبار تاريخ اكتمال المسكن الجديد هو التاريخ الذي انتهى فيه الحادث ذي الصلة:

• وجود أسباب تحول دون قيام المواطن بتقديم طلب استرداد شامل خلال المدة المحددة, كغياب المواطن عن الدولة لدواعي الخدمة العسكرية أو المرض.

• وجود نزاع قانوني متعلق بالمسكن الجديد.

• وجود بعض الأمور الفنية العالقة التي تستلزم المزيد من العمل ليصبح المسكن جاهزاً.

عميلة تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة للمواطنين

يتم تقديم كافة الطلبات المتعلقة بـ استرداد ضريبة القيمة المضافة للمواطنين عبر بوابة الخدمات الالكترونية التابعة للهيئة ويجب أن يكون الطلب مرفقاً بالمستندات التالية:

• نسخة عن الهوية الإماراتية لمقدم الطلب.

• نسخة من خلاصة القيد.

• شهادة تثبت رخصة البناء واكتمال المسكن.

• نسخة من خارطة الموقع الخاصة بالعقار.

• المستندات الثبوتية التي توضح امتلاك صاحب الطلب الأرض في الدولة.

• نسخة من الرسالة أو الشهادة الصادرة والمختومة من قبل البنك الخاص بصاحب الطلب والتي تتضمن بيانات مثل اسم صاحب الحساب واسم البنك.

• المستندات الأخرى التي توضح تاريخ شغل المبنى (إذا لزم الأمر).

ونحن في Farhat & Co مكتب فرحات و شركاهم محاسبون قانونين و مستشاروين الضرائب في دولة الامارات لدينا فريق من المتخصصين ووكلاء الضريبة المؤهلين والمتمرسين في إشكاليات ومشاكل استرداد الضريبة من الهيئة الاتحادية للضرائب.

دائرة الدراسات و البحوث

مكتب فرحات وشركاه

دبي, دولة الإمارات العربية المتحدة

للاستعلام عن الخدمة:

واتس اب (مراسلة فقط): 00971526922588

ايميل: sales@farahatco.com