استرداد الضريبة لمواطني الدولة عن بناء المساكن الجديدة

إذا امتلك مواطن من مواطني دولة الامارات العربية المتحدة أرضا في الدولة وبنى عليها منزلاً فيجب عليه دفع ضريبة القيمة المضافة على تكاليف البناء ويجيز له التشريع الاماراتي استرداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة عن السكن الجديد وذلك بتقديم طلب الى الهيئة الاتحادية للضرائب ضمن التشريعات القائمة.

يمكن لخبرائنا الضريبين تسهيل عملية استرداد الضريبة المتكبدة, تواصل معنا الآن لطلب عرض سعر أو للاستعلام عن الخدمة

كيف تكون عملية الاسترداد؟

نظم قرار مجلس الوزراء رقم 52 لعام 2017 في شأن اللائحة التنفيذية للمرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لعام 2017 في شأن القيمة المضافة المسكن الجديد في المادة (66).

إن استرداد الضريبة لمواطني الدولة عن المسكن الجديد هي خدمة مقدمة لمواطني دولة الامارات العربية المتحدة بناء على استيفاء الشروط وقد أجريت العديد من عمليات التطوير والتحديث لتبسيط وتسريع عملية استرداد الضريبة لمواطني الدولة.

يمكن للمواطنين الذين تنطبق عليهم الشروط القانونية المطلوبة  تقديم طلب الاسترداد وتقديم الوثائق والمستندات المطلوبة وبعد إبلاغه بالموافقة النهائية يصار إلى استلامه مبلغ الاسترداد وذلك بتحويله إلى الحساب المصرفي لمقدم الطلب.

شروط استرداد الضريبة عن المسكن الجديد

• فقط الأشخاص الطبيعيين من مواطني دولة الامارات العربية المتحدة حاملي خلاصة القيد.
• أن يكون مبنى سكني مشيد حديثاً يستخدم للسكن الخاص أو لعائلة مقدم الطلب أي لا يجوز تقديم طلب الاسترداد الضريبة عن المسكن الجديد الذي لا يتماشى مع كونه مسكن خاص للمواطن (كفندق أو مشفى) وفي حال انتهاك الشرط يحق للهيئة المطالبة بدفع الضريبة التي قام باستردادها.
• أن يتم تقديم الطلب خلال مدة 12 شهر من تاريخ إصدار شهادة اكتمال المبنى أو إشغال المسكن.
• أن يتم تقديم الطلب للهيئة بالتفاصيل والشكل الذي تحدده الهيئة.

المصاريف التي تعتبر مؤهلة لاسترداد الضريبة على المسكن الجديد

يجب أن تكون المصاريف متعلقة بمبنى حديث الإنشاء سوف يستخدم لسكن مقدم الطلب أو عائلته فقط.

• الخدمات: هي التي يقدمها المقاولون بما في ذلك خدمات عمال البناء والمهندسين المعماريين وغيرها من الخدمات اللازمة لتشييد مسكن.
• مواد البناء: السلع التي يتم استخدامها عادة من قبل عمال البناء في مبنى سكني وتكون مدمجة في البناء وهي لا تشمل الأثاث – الأجهزة الكهربائية – تنسيق المساحات الخضراء مثل الأشجار والنباتات – أثاث الحدائق والزخارف والسقائف – حمامات السباحة – منشآت لعب الأطفال.

المسكن المشمول باسترداد الضريبة

إن المسكن هو عبارة عن مبنى كالمنازل الصغيرة والفلل أيضاً التركيبات والتجهيزات التابعة له والتي يتم الانتفاع بها، والذي يضم مرافق الطهي ودورات المياه والمراحيض بإضافة إلى أماكن المخصصة للنوم.

ان المباني السكنية المنفصلة لن يتم اعتبارها مرافق لاحقة والتي قد تم بناؤها على نفس قطعة الأرض على أنها مسكن لرد الضريبة إذا لم تستوف تعريف المسكن الذي يحوي (مرافق الطهي- دورات المياه – غرف النوم)

خطوات استرداد الضريبة عن المسكن الجديد لمواطني الدولة

التسجيل في الموقع الالكتروني (بوابة إمارات تاكس) برسوم مجانية وارسال نسخ عن المستندات التالية:

• خلاصة القيد الخاصة ونسخة عن بطاقة الهوية الإماراتية لمقدم الطلب.
• وثيقة تثبت إشغال المبنى (فاتورة توصيل المياه والكهرباء).
• المستندات التي تثبت امتلاك مقدم الطلب الأرض في دولة الامارات العربية.
•  شهادة إنجاز واكتمال المسكن صادرة عن الجهات المعنية.
•  الشهادة الصادرة عن المصرف التي تتضمن التفاصيل مثل اسم صاحب الحساب واسم المصرف ورقم الحساب المصرفي الدولي.
• إذا اختلف اسم صاحب الحساب المصرفي عن اسم مقدم الطلب فإنه يحتاج الى نموذج إقرار مختوم من قبل المحكمة.
• إذا كان نوع استرداد الضريبة من “برنامج الإسكان والصندوق الشخصي” يتوجب تحميل شهادة الممول.
•  رخصة البناء ومخطط موقع الأرض.

إجراءات الهيئة الاتحادية للضرائب بعد تقديم طلب الاسترداد

بعد مراجعة الطلب تقوم الهيئة بالتحقق من معايير الأهلية ثم سيتحول الطلب الى جهة التحقق وهي جهات خارجية معتمدة من قبل الهيئة لإجراء مراجعة تفصيلية للنفقات والفواتير والضريبة وقد تطلب هذه الجهة بعض الأوراق والمستندات الإضافية:

• نسخ من عقد البناء وعقد الاستشارات بما فيه الملاحق نسخ من طلبات التغيير.
• نسخة من الفواتير التي تتضمن المواد المسترجعة.
• نسخة من الإشعارات الدائنة.
• فواتير ضريبية بالمبالغ الإجمالية كإيصال الدفع من قبل المقاول والاستشاري إلى المالك.
•  فواتير ضريبية ذات صلة وما يثبت القيام بالدفع كإيصال الدفع (على أن تتضمن الفواتير اسم المالك مقدم الطلب
• أرقام تسجيل ضريبي صالحة ومبلغ ضريبة القيمة المضافة المحتسب بشكل صحيح

إن الوقت المقدر للرد على الطلب من قبل الهيئة الاتحادية 20 يوم عمل من استلام الطلب المكتمل وخمس أيام عمل لاسترداد المبلغ المطلوب في حال الموافقة وسيتم دفع المبلغ بالدرهم الاماراتي وذلك عن طريق مصرف المستلم (مقدم الطلب)

قد تحتاج الهيئة الاتحادية وقتًا إضافيًا لمعالجة الطلب وذلك إذا كان الطلب المقدم غير مكتمل وتحتاج الهيئة الاتحادية الى معلومات إضافية وعند استكمال المعلومات سيتم إعادة البدء بالفترة الزمنية.

إذا كان لدى الشخص أكثر من مسكن يجوز له طلب استرداد الضريبة لأكثر من مسكن واحد لكن يجب تقديم طلب منفصل لكل مسكن على حدى.

ان تقديم طلب الاسترداد هو طلب واحد لكل مسكن فقط ما لم يكن مبلغ الاسترداد مرتبطًا بالمدفوعات المحتجزة عندها يجوز تقديم طلب استرداد لاحق للمطالبة بالمبالغ المحتجزة في عقود البناء وذلك بحد أقصى 6 أشهر من تاريخ دفع هذه المبالغ.

إن المدة التي يجب تقديم الطلب هي حوالي 12 شهرا كما ذكرنا أنفاً وسوف يتم رفض الطلب المقدم بعد مرور المدة لكن هناك حالات قد يتم قبول الطلب بعد الموعد النهائي ومنها:

• إذا لم يتمكن مقدم الطلب من التقديم طلب الاسترداد بسبب المشاركة في الخدمة العسكرية أو المرض.
• إذا كان هناك نزاع قانوني بشأن السكن الجديد.
• الحصول على شهادة الإنجاز ولكن وجود المشاكل التقنية قد منعت إشغال السكن.

كاتب المقالة – محمد فرحات
وكيل ضريبي معتمد
خبير  معتمد أمام محاكم الدولة

دائرة البحوث والدراسات