المتطلبات الواجب مراجعتها في الفاتورة الضريبية البسيطة في الإمارات
 [email protected]       +9714250025197142500251+      WhatsApp

الفاتورة الضريبيّة البسيطة في الإمارات

 تشدد الهيئة الاتحادية للضرائب على أهمية وجود الرقم الضريبي على الفواتير كافة، بما فيها فواتير الأعمال التجارية التي تقدم خدمات بسيطة، كأعمال الصيانة والبيع بالتجزئة وغيرهما، وتلزم التسجيل الضريبي في حال تجاوزت هذه الأعمال حد التسجيل الإلزامي، ومن ثم إصدار رقم التسجيل الضريبي، عدا الفئات التجارية التي استثنتها الهيئة من إصدار الفاتورة الضريبية كونها لا تعتبر عملية لنوع معين من الأعمال.

حَسَبَ ما جاء في اللائحة التنفيذية للمرسوم بقانون اتحادي،  والقرار رقم 4 لسنة 2018 بشان الفواتير الضريبية بخصوص ضريبة القيمة المضافة، فهناك خمسة معايير يجب أن تتضمنها الفاتورة البسيطة، إذ يجب أن تشمل على:([1])

  • عبارة «فاتورة ضريبية» وتكون مكتوبة بشكل واضح وصريح على الفاتورة
  • يجب أن تحمل الاسم والعنوان الخاصين بالمسجل الذي يقوم بعملية التوريد
  • رقم التسجيل الضريبي الخاص بالمورد
  • تاريخ إصدار الفاتورة الضريبية
  • مواصفات السلع أو الخدمات، وإجمالي السعر، ومبلغ الضريبة.

يضم مكتب فرحات وشركاه خبراء ضريبون معتمدون أمام محاكم دولة الإمارات العربية المتحدة يمكنك الاعتماد على خبرتهم الطويلة في كل المعاملات المتعلقة بضرائب الأعمال لديك حيث يمكنك التفرغ لإدارة أعمالك التجارية.. اتصل الآن.

تصفح أيضاً: إلغاء التسجيل الضريبي في الإمارات

الفاتورة الضريبية

يقوم المورد الذي يملك ملفاً ضريبياً ومسجلاً في ضريبة السلع والخدمات بإصدار الفاتورة الضريبية للعميل، ويراعى إدراج التفاصيل الموضحة للمعاملة التجارية الّتي تمت بين البائع والمشتري، حيث أن معرفة الفرق والاختلاف بين الفاتورة العاديّة والفاتورة الضريبية يعتبر مهماً لكلا الجانبين المُورّد والمُشتري.

محتويات الفاتورة الضريبية في الإمارات

الفاتورة حَسَبَ ما تعرف به تعتبر وثيقة تجاريّة تبين التراضي في عملية الشراء التي يصدرها البائع للمُشتري، وتُبيّن في محتواها المنتجات التي تم شراؤها، وكميّاتها والأسعار المتفق عليها للمُنتجات أو الخدمات الّتي قدّمها البائع للمُشتري.

حَسَبَ المتعارف عليه يحب أن تحتوي الفاتورة الضريبيّة على مبلغ المال الّذي يجبُ على المُشتري دفعه للبائع، ويتمثّل الفرق بين الفاتورة العادية والفاتورة الضريبية في المحتوى، فيجب أن تشمل الفاتورة الضريبية بيانات مُحدّدة، في الوقت الذي لا يشترط توفرها بالضرورة فيما تتضمنه الفاتورة العاديّة من محتويات.

حدّدت الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات المعايير المطلوبة في الفاتورة الضريبيّة وعددها 12 معياراً، وشددت على أهمية إصدار الضريبة عن المبيعات لكل الأعمال المسجّلة في نظام ضريبة القيمة المضافة حفاظًا على حقوق المستهلك وتُجّار التجزئة وتعمل الهيئة على التعريف بأهميّة هذه الفاتورة وما يجب أن يتوافر فيها من شروط قانونيّة

تصفح أيضاً: الإقرار الضريبي في الإمارات

كما تعملُ الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات على:

  • التشجيع على الامتثال الضريبي
  • مكافحة التهرّب الضريبي
  • التحوّل الكامل للاعتماد على الفواتير الضريبيّة لكافّة العمليات التجاريّة
  • رفع مستوى الوعي الضريبيّ لدى المستهلكين وتعريفهم بحقوقهم وواجباتهم الضريبيّة
  • حمايتهم من أيّة محاولات لاستغلال تطبيق الضريبة بشكل غير السليم
  • التزام الخاضعين لضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية

 كما يتمّ التأكّد:

  • من أنّ سعر السلعة المدوّن عليها شاملا للضريبة والتحقق من أنه السّعر الّذي تمّ دفعه عند استلام الفاتورة الضريبيّة الّتي تتضمّن السّعر المعلن مصحوباً بتوضيح مفصّل للسّعر النهائي الّذي تمّ دفعه وقيمة الضريبة المُتَضّمّنة فيه
  • أهمية التمسّك باستلام الفواتير الضريبيّة عند دفع القيمة النقدية لها لمنافذ البيع التي تخضع لضريبة القيمة المضافة، وتعتبر الفاتورة الضريبيّة إثبات يضمن حق المواطن، الذي لا يجب التفريط فيه.

متطلبات الفاتورة الضريبيّة البسيطة في الإمارات

يجب الانتباه إلى أن هناك مطلوبات يجب مراجعتها في الفاتورة الضريبيّة البسيطة في الإمارات

  • يكون مطبوعاً عليها رقم التسجيل الضريبيّ
  • تتضمّن مجموعةً من البيانات الأساسيّة كــ: عبارة “فاتورة ضريبيّة” على الفاتورة واسم وعنوان المسجّل الّذي يقوم بالتوريد وتاريخ إصدار الفاتورة الضريبيّة ووصف السلع أو الخدمات الّتي تمّ توريدها وإجمالي المُقابل وقيمة الضريبة المفروضة
  • تكون الأسعار شاملة الضريبة
  • أن يتمّ تحويل المبلغ المنصوص عليه في الفاتورة الضريبيّة إلى الدرهم

فواتير مبسطة بمعلومات أساسية

أن إصدار فواتير ضريبية تحتوي على رقم التسجيل الضريبي، يعد إلزامياً لكل الأعمال، طالما تجاوزت حد التسجيل الإلزامي، المقدر بـ 375 ألف درهم، وهناك بعض الجهات التي تقدم خدمات ولكنها لا تهتم بإصدار فواتير، حيث أن الفواتير الضريبية أحياناً ما تكون غير عملية لنوع معين من الأعمال

من باب تسهيل الأعمال، أتاحت الهيئة إمكانية اعتماد فواتير مبسطة تحتوي على معلومات أساسية، وإصدارها للمشتريات منخفضة القيمة التي تقل عن 10 آلاف درهم، ولا يشترط عند إصدار الفواتير الضريبية البسيطة، توافر كل المعايير المحددة من قبل الهيئة بخصوص الضريبة الكاملة.

تصفح أيضاً: التعامل مع المنازعات الضريبية

 الفاتورة الضريبيّة للعميل غير المُسجّل في نظام الضريبة في الإمارات

حَسَبَ ما صدر عن الهيئة الاتحادية للضرائب من منشورات منظمة لعمل الضريبة في الإمارات، لا يحق للأعمال غير المسجّلة في نظام الضريبة إصدار فاتورة ضريبيّة لعملائها، بينما أجازت الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات للشركات المسجّلة وسمحت لهم بإصدار فاتورة ضريبيّة بسيطة في حالات محدّدة وضحتها في الآتي:

  • عدم تسجيل مُستلمِ أو متلقّي السلعة
  • كان المستلم أو المتلقي مُسجّلاً ولكنّ قيمة الفاتورة لا تتجاوز عشرة آلاف درهم إماراتيّ.

[1] https://www.tax.gov.ae/ar/legislation

قرار رقم 4 لسنة 2018 بشان الفواتير الضريبية


Mohamed Ali Farahat has worked on various forensic accounting assignments, which include operational and financial audits, reconstruction of accounting statements, financial information analysis, and investigation of fraud and financial distress. Read more