الاقرار الضريبي عن ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة في دولة الامارات

أوجب القانون على كل شخص خاضع للضريبة تقديم إقراره الضريبي وبياناته ومعلوماته وسجلاته ومستنداته الضريبية الواجب تقديمها للهيئة، مكتوبة باللغة العربية أو مترجمة إليها، وللهيئة حق قبول المعلومات المطلوبة باللغات الأخرى، على أن يلتزم الخاضع للضريبة بتزويد الهيئة بنسخة مترجمة إلى اللغة العربية من الاقرار الضريبي في حال طلبها ذلك، مع تحمل النفقات والمسئوليات والهدف منه هو تحديد التكليف الضريبي للشركة.

لديك استفسار حول هذا الموضوع؟ اضغط وأرسل استفسارك الآن

صدر المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لعام 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال بفرض ضريبة على الدخل الخاضع للضريبة ويُطبّق على السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد تاريخ 1 يونيو 2023

وعلى جميع الشركات التي تحقق دخلاً يتجاوز 375,000 درهم إماراتي وذلك بنسبة 9٪ على الأرباح الصافية مقطوع منها النفقات أما الشركات التي لا تحقق دخلا يتجاوز 375,000 درهم إماراتي فتطبق عليها ضريبة بنسبة 0%. (مما يعني أنه يتوجب على الشركة التسجيل في النظام الضريبي وتقديم إقرار ضريبة الشركات).

ما هو الإقرار الضريبي وما أهميته؟

الاقرار الضريبي في الإمارات هو وثيقة رسمية تقدمها الشركات والأفراد للهيئة الاتحادية للضرائب بهدف إعلام الجهات الضريبية بالمعلومات المتعلقة بالأنشطة التجارية والإيرادات والمصروفات والضرائب المستحقة.

ويهدف الاقرار الضريبي إلى ضمان الامتثال للتشريعات الضريبية وتحديد الضرائب المستحقة والاستفادة من الاعفاءات والخصومات المناسبة.

 أهمية الاقرار الضريبي كبيرة لعدة أسباب:

1. الامتثال القانوني: يعتبر تقديم الاقرار الضريبي وفقًا للمواعيد النهائية المحددة وتقديم معلومات صحيحة وموثوقة جزءًا من الامتثال القانوني للمكلف. فقد يترتب على عدم تقديم الاقرار أو تقديم معلومات غير صحيحة عواقب قانونية وعقوبات مالية.

2. تحديد المبالغ الضريبية المستحقة: يساعد الاقرار الضريبي في تحديد المبالغ الضريبية المستحقة على أساس القوانين والتشريعات الضريبية. من خلال تقديم معلومات صحيحة، يتمكن المكلف من تحديد الضرائب المستحقة بشكل دقيق والتأكد من أنه يدفع المبالغ الصحيحة وفقًا للتشريعات الضريبية.

3. مساعدة السلطات الضريبية في تحقيق الإيرادات: يعتبر الاقرار الضريبي أداة هامة للسلطات الضريبية لتحقيق الإيرادات الضريبية. من خلال تقديم المعلومات المطلوبة، يتمكن الجهاز الضريبي من التحقق من صحة الاقرارات وضمان دفع الضرائب المستحقة من قبل المكلفين.

يجب أن يحتوي الاقرار الضريبي على معلومات مثل:

• معلومات الشركة أو الفرد المقدم للإقرار، مثل الاسم والعنوان ورقم التسجيل الضريبي.
• تفاصيل الأنشطة التجارية، بما في ذلك المبيعات والمشتريات والمصروفات.
• الإيرادات المحصلة والمصروفات المستهلكة خلال الفترة المالية المعنية.
• حسابات الضرائب المستحقة والمدفوعات المسبقة للضرائب.
• التفاصيل المالية الأخرى المتعلقة بالشركة أو الفرد، مثل الرواتب والأجور والاستثمارات والأصول.

يتم تقديم الاقرار الضريبي بناءً على القوانين والتشريعات الضريبية المعمول بها في دولة الإمارات العربية المتحدة، ويجب أن يتم ذلك في المهلة المحددة لتجنب غرامات التأخير أو العقوبات وأي إقرار ضريبي غير مكتمل يتم تسليمه للهيئة غير مقبول من قبلها إذا لم يتضمن البيانات الأساسية التي يحددها القانون الضريبي.

كيف يتم تقديم الإقرار الضريبي؟

يمكن تقديم الاقرار الضريبي عبر موقع الهيئة الاتحادية للضرائب من خلال تعبئة النموذج الموجود على الموقع الالكتروني للهيئة الاتحادية ويجب تجهيز وتقديم المستندات التالية:

• القوائم المالية: يجب توفير القوائم المالية السنوية للشركة، بما في ذلك قوائم الدخل والتوازن والتدفقات النقدية.
• سجلات المبيعات والمشتريات: يجب توفير سجلات المبيعات والمشتريات التفصيلية التي توضح العمليات التجارية والمعاملات المالية للشركة.
• الفواتير والسجلات المالية: يجب توفير الفواتير والسجلات المالية الأخرى المتعلقة بالأنشطة التجارية، مثل فواتير البيع والشراء وفواتير الخدمات والإيرادات الأخرى.
• العقود والاتفاقيات: إذا كانت الشركة قامت بأي صفقات أو تعاقدات، فيجب توفير العقود والاتفاقيات ذات الصلة.
• التقارير والمستندات الضريبية الأخرى: يجب توفير أي تقارير أو مستندات ضريبية أخرى ذات الصلة، مثل تقارير الضرائب المسبقة المدفوعة والاستردادات والمعاملات الأخرى.
• تفاصيل الأنشطة الاقتصادية: يجب توفير تفاصيل دقيقة حول الأنشطة الاقتصادية للشركة، بما في ذلك الصناعة والخدمات المقدمة والمنتجات والعملاء والموردين.

تذكر أن هذه القائمة قد تختلف اعتمادًا على طبيعة وحجم الشركة والمتطلبات الضريبية المحددة. وقد تبدو لك عملية سهلة ولكنها في الواقع عملية قد تكون معقدة بعض الشيء للمتعامل غير الخبير في الإجراءات الضريبية.

بصفتنا وكلاء ضريبيون معتمدون، يقوم مستشارو وخبراء مكتب فرحات وشركاه بتقديم كل الخدمات الضريبية كما يقومون بتقديم الإقرار الضريبي بكل سلاسة ويسر وتجنب أي غرامات قد تنتج عن تأخير تقديم الإقرار أو تقديمه بشكلٍ خاطئ. اطلب عرض سعر لخدماتنا الآن.

متى يجب إرسال الإقرار الضريبي

بالنسبة لضريبة الشركات

يتم تقديم إقرار ضريبة الشركات عن كل فترة ضريبية خلال مدة لا تتجاوز (9) أشهر من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية.

مثال: الشركات التي تكون سنتها المالية من 1 يناير وحتى 31 ديسمبر تكون الفترة الضريبية الأولى بالنسبة لها ممتدة من تاريخ 1 يناير وحتى 31 ديسمبر من عام 2024 أما الفترة الضريبية الثانية فتكون خلال المدة نفسها من العام 2025، ويكون الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي عن الفترة الضريبية الأولى هو 30 سبتمبر من عام 2025.

بالنسبة لضريبة القيمة المضافة

يجب على الشركات تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الدورية بشكل شهري أو ربع سنوي، حسب الحجم السنوي للمبيعات والمشتريات.

يجب أن يتضمن الإقرار التفاصيل المالية الخاصة بالمبيعات والمشتريات، والضريبة المستحقة، والضريبة المدفوعة والمستردة. فيجب تقديم الإقرار الضريبي للقيمة المضافة خلال 28 يوماً من نهاية الفترة الضريبية.

ويجب أيضًا الاحتفاظ بسجلات لمدة 5 سنوات والتعاون مع الهيئة الاتحادية للضرائب في حالة التدقيق الضريبي.

هل يمكن تعديل الإقرار الضريبي بعد تقديمه؟

إن عملية تعديل الاقرار الضريبي تختلف وفقًا لنظام الضريبة والقوانين المعمول به في دولة الامارات العربية المتحدة، حيث أن هناك إجراءات محددة تحتاج إلى اتباعها. عادةً ما تتطلب عملية التعديل تقديم نموذج تعديل الاقرار الضريبي المناسب وتوضيح الأسباب والتفاصيل المتعلقة بالتعديل.

ويجب أن يتم تقديم التعديل قبل انتهاء المهلة الزمنية المحددة لتقديم الاقرار الضريبي الأصلي. إذا تم قبول التعديل من قبل السلطات الضريبية، فسيتم استبدال الاقرار الضريبي الأصلي بالإقرار المعدل.

ومن المهم أن يكون أي تعديل للإقرار الضريبي مدعومًا بالوثائق والسجلات المالية الداعمة للتعديلات التي تمت، وأن يكون مطابقًا للمعايير والقوانين الضريبية المعمول بها.

دائرة البحوث والدراسات