تطبق دولة الإمارات العربية المتحدة نظاماً إلكترونياً متكاملاً لتوفير خدمات متطورة في النظام الضريبي لتسهيل عمليات التسجيل، وتقديم وإرسال الاقرار الضريبي وسداد الضرائب المستحقة على أصحاب الأعمال المسجلين لديها، ويتيح النظام الإلكتروني للخاضعين للضريبة أو من يمثلونهم إتمام كافة اجراءات اعداد وتقديم الاقرار الضريبي بخطوات سريعة وسهلة.
إن الحرص على إرسال الاقرار الضريبي يضمن سلامة العملية الضريبة ونجاحها، وهي مسؤولية مشتركة تتطلب تعاون بين القطاعين الحكومي والخاص.
ويساعد ذلك الشخص الخاضع للضريبة على الالتزام الكامل بتقديم الإقرارات في المواعيد المحددة للفترات الضريبية ويتجنب ما يترتب على عدم إرسال الإقرار السليم من الغرامات الضريبية أو عقوبة التهرب الضريبي.
هل لديك استفسار بشأن الضرائب في الإمارات؟ اضغط هنا الآن للتواصل مع خبير ضريبي.
كيفية تقديم الاقرار الضريبي في الامارات
بنص التشريعات القانونية الإماراتية في مجال الإجراءات الضريبية، وبموجب ما شرّع له القانون الاتحادي رقم 7 لسنة 2017 فإن الاقرار الضريبي وفق ما جاء فيه يقصد به إرسال المعلومات والبيانات المحددة لغايات الضريبة التي يقدمها كل صاحب أعمال خاضع للضريبة، عن طريق تعبئة النموذج المعد من قبل الهيئة ([1]).
أوجب القانون على كل شخص خاضع للضريبة تقديم إقراره الضريبي وبياناته ومعلوماته وسجلاته ومستنداته الضريبية الواجب تقديمها للهيئة، مكتوبة باللغة العربية أو مترجمة إليها، وللهيئة حق قبول المعلومات المطلوبة باللغات الأخرى، على أن يلتزم الخاضع للضريبة بتزويد الهيئة بنسخة مترجمة إلى اللغة العربية من الاقرار الضريبي في حال طلبها ذلك، مع تحمل النفقات والمسئوليات.
خبراء الضرائب لدى مكتب فرحات وشركاه سيقومون بمساعدتك في كل ما يخص أمورك الضريبية في حال اتصالك بهم.
كيف يتم اعداد الاقرار الضريبي؟
فصلت المادة الثامنة (8) من القانون الاتحادي رقم 7 لسنة 2017 طريقة إعداد وتقديم الإقرار الضريبي وألزمت كل خاضع للضريبة أن يقوم بما يأتي:
- أن يعد الاقرار الضريبي عن كل فترة ضريبية لكل ضريبة خلال مدة تسجيله فيها.
- أن يقدم إقراراً ضريبياً للهيئة وفقاً لأحكام القانون الضريبي.
- كما يجب أن يقوم بسداد الضريبة المستحقة الدفع وفقاً لما حدده في الإقرار الضريبي أو التقييم الضريبي خلال المهلة الزمنية المحددة.
- إذا لم يتضمن الإقرار الضريبي الذي يتم تسليمه للهيئة البيانات الأساسية التي يحددها القانون الضريبي، يعتبر الإقرار غير مكتمل، وغير مقبول من قبلها.
- الخاضع للضريبة يكون مسؤولاً عن صحة المعلومات والبيانات الواردة في الإقرار الضريبي، وعن كلما يتعلق به من مراسلات بينه والهيئة. وعدم وجود فروقات ضريبية في الاقرار.
- يجب على دافع الضريبة دفع الغرامات الإدارية المقررة خلال المدة الزمنية المحددة.
ما هو الاقرار الضريبي -إقرار ضريبة القيمة المضافة؟-
الإقرار الضريبي هو مستند رسمي يجب على الهيئات والمؤسسات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة تعبئته، وتقديمه إلى الهيئة الاتحادية للضرائب عن كل فترة ضريبية تحددها الهيئة، على أن يوضح الإقرار ضريبة المخرجات المستحقة، وأيّ ضرائب قابلة للاسترداد.
أو أي تفاصيل أخرى يشار إليها في الطلب، الإقرارات الضريبية يمكن تقديمها على مدار الأربع وعشرين ساعة عبر الموقع الإلكتروني للهيئة.
بصفتهم وكلاء ضريبيون معتمدون، يقوم مستشارو وخبراء مكتب فرحات وشركاه بتقديم كل الخدمات الضريبية كما يقومون باسترداد ضريبة القيمة المضافة لعملائهم
الفرق بين ضريبة المدخلات وضريبة المخرجات
ضريبة المخرجات هي نفسها ضريبة القيمة المضافة التي يحتسبها صاحب الأعمال الخاضع للضريبة، ويفرضها على جملة السلع والخدمات التي يوّردها بعد تسجيلها في ضريبة القيمة المضافة، أما ضريبة المدخلات فهي ضريبة القيمة المضافة التي يقوم المورد بإضافتها إلى السعر حال قيام المستلم بشراء السلع، أو المتلقي بشراء الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
محتوى ذو صلة: الفرق بين الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة.
متطلبات الاقرار الضريبي في الامارات – شكل الإقرار الضريبي في الإمارات
يجب تقديم الإقرار الضريبي من خلال الموقع الإلكتروني للهيئة الاتحادية للضرائب مع مراعاة التأكد من تجهيز متطلبات الإقرار الضريبي بشكل واضح ويجب أن تشمل الآتي:
- قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة بالنسبة الأساسية التي تم إنجازها خلال الفترة الضريبية، وضريبة المخرجات حسب الإمارة
- قيمة التوريدات المنجزة خلال الفترة الضريبية، التي ستحاسب بآلية الاحتساب العكسي ويستثنى السلع التي تم استيرادها، والتصريح عن الضريبة عند الاستيراد
- بالإضافة إلى قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة بنسبة الصفر خلال الفترة الضريبية (إن وجدت)
- قيمة التوريدات المعفاة من الضريبة التي تمت خلال الفترة الضريبية المحددة إن وجدت
- قيمة الاستيراد خلال الفترة الضريبية بناء على ما تم الإفصاح عنه عند الاستيراد
- أي تعديلات على بند الاستيراد
- جميع النفقات الخاضعة للنسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة والضريبة القابلة للاسترداد منها المرغوب في استردادها
- أي نفقات تخضع لألية الاحتساب العكسي للذي يرغب في استرداد ضريبة المدخلات والضريبة القابلة للاسترداد منها.
متى يتعيّن على أصحاب الأعمال إرسال اقراراتهم لضريبة القيمة المضافة؟
يجب على الشخص الخاضع للضريبة إرسال وتسليم إقرارات ضريبة القيمة المضافة للهيئة الاتحادية للضرائب بصورة دورية، لا تتعد ثماني وعشرون (28) يوماً من نهاية الفترة الضريبية.
المقصود بالفترة الضريبية المدة الزمنية التي تحددها الهيئة وتحسب وتدفع عنها الضريبة المستحقة الدفع، تتكون من مدتين زمنيتين:
- ثلاث أشهر إذا كانت إيرادات الأعمال السنوية أقل عن مئة وخمسون درهم (150) مليون درهم
- شهر إذا كانت إيرادات الأعمال السنوية تساوي أو تزيد عن مئة وخمسون (150) مليون درهم.
لا يوجد ما يمنع الهيئة الاتحادية للضرائب من أن تحدد فترة ضريبية مختلفة عن الفترات القياسية السابقة لمجموعة معينة من الأعمال الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
لدولة الإمارات العربية المتحدة في شتى المجالات على وجه العموم وإمارة دبي على وجه الخصوص.
نتائج عدم الالتزام بتقديم الإقرار الضريبي في الامارات
وفقاً لـ قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 بشأن الغرامات الإدارية التي تفرض على مخالفة القوانين الضريبية، يجوز للهيئة الاتحادية للضرائب أن تفرض الغرامات الضريبية الإدارية المعينة كإجراء راتب عند الإخفاق في تقديم الإقرارات الضريبية في مواعيدها المحددة.
أما قطاعات الأعمال فعليها تقديم الإقرارات للمسجلين في نظام ضريبة القيمة المضافة شهرياً، أو بشكل ربع سنوي حسب ما تحدده الهيئة لكل مسجل.
كيف يمكن تقديم الاقرار الضريبي الكترونيا؟
تتم الخطوات وفق الترتيب الآتي:
- الدخول على موقع الهيئة الاتحادية للضرائب “ضريبة القيمة المضافة”
- تعبئة بيانات نموذج الإقرار وإدخال المبالغ غير شاملة ضريبة القيمة المضافة، ومبلغ ضريبة القيمة المضافة واحتساب الضريبة المستحقة الدفع.
- تقديم الإقرار بعد مراجعته بعناية
- دفع الضريبة المستحقة للهيئة
من خلال الخدمات الضريبية التي يخدمها مكتب فرحات وشركاه، كواحد من أفضل الوكلاء الضريبيين المعتمدين في الإمارات العربية نستطيع أن نقدم لك كل ما تحتاجه من مساعدة.. فقط اتصل بنا.
اقرأ أيضاً:
كيفية إلغاء التسجيل الضريبي في الإمارات.
طريقة التسجيل في الضريبة في الإمارات.
المصادر:
[1] https://www.tax.gov.ae/ar/vat/vat-topics/filing-returns-and-payments
