إنّ مكتب فرحات و شركاؤه من أشهر المكاتب المُتخصّصة في عمليّات تسجيل ضريبة القيمة المضافة الطّوعيّ و إلغائه في الإمارات العربيّة المُتّحدة. و به مجموعة من أبرز مُستشاري ضريبة القيمة المضافة ذوي الخبرة العالية و المُتمرّسين.
إجراءات تسجيل ضريبة القيمة المضافة وإلغائه
يتعلّق بالتسجيل الضريبي و إلغائه إجراءات عديدة بما فيها:
- تقديم طلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة من قبل الخاضع للضريبة غير المسجل أو أي شخص آخر يحق له التسجيل وفقاً للنماذج المعتمدة من قبل الهيئة الإتّحاديّة للضرائب في هذا الشأن
- تقديم طلب إلغاء التسجيل إلى الهيئة الإتّحاديّة للضرائب من قبل المُسجّل الّذي يحقّ له أو يُطلب منه إلغاء التسجيل وفقاً للنماذج المعتمدة لدى الهيئة في هذا الشأن
كما تقوم الهيئة الهيئة الإتحاديّة للضرائب في الإمارات بدراسة طلب التسجيل الضريبيّ أو إلغائه وفقاً للقواعد المُعتمدة. حيث يتم التسجيل الضريبي أو إلغائه من خلال منح مقدم الطلب رقم التسجيل الضريبي أو إلغاءه أو إعادة تفعيله عند إعادة تسجيل الشخص نفسه. و تُبْلِغُ الهيئة الشخص في حال تسجيله للضريبة أو إلغاء تسجيله الضريبي أو إعادة تفعيله.
التسجيل الضريبي الطوعي في الإمارات
تستطيع الأعمال تسجيل ضريبة القيمة المضافة اختيارياً إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة و واردتها من الخارج أقلّ من عتبة التسجيل الإلزاميّة و لكن تفوق حد التسجيل الاختياري، أي 187,500 درهم إماراتيّ. كما يُمكن لأيّ أعمال التسجيل اختيارياً إذا تجاوزت مصاريفها حدّ التسجيل الطوعيّ.
إلغاء التسجيل الضريبي الطوعي في الإمارات
يقوم مكتب فرحات وشركاه بتوفير الاستشارات القانونيّة اللاّزمة المُتعلّقة بإلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات لعملائه.
و يعتمد النظام الضريبيّ الإماراتيّ بشكل تامّ على الإمتثال الطوعي الذاتيّ من قبل الخاضعين للضريبة سواء بالنسبة للتسجيل أو تقديم الإقرارات و سداد الضرائب المستحقة أو إلغاء التسجيل.
وبهذا الصدد، أبرزت الهيئة الاتحاديّة للضرائب أن المرسوم بقانون اتّحادي رقم (8) لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة قد حدّد حالات إلغاء التسجيل الضريبي في الإمارات العربيّة المُتّحدة . ففي حال:
- توقف المسجل عن القيام بتوريدات خاضعة للضريبة أو كانت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة التي قام بها خلال فترة (12) الإثني عشر شهراً المتتالية أقل من عتبة التسجيل الاختياريّة التي تقدّر بــ 187,500 درهم إماراتيّ
- كان من غير المتوقع أن تفوق قيمة توريداته أو نفقاته الخاضعة للضريبة المتوقعة خلال الثلاثين يوماً القادمة عتبة التسجيل الطوعيّة، على المسجل التقدم بطلب للهيئة لإلغاء تسجيله الضريبي خلال العشرين يوم عمل من تحقق أي من هذه الحالات عبر موقع الخدمات الإلكترونية للهيئة الإتحادية للضرائب علماً
و حسب قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 بشأن الغرامات الإدارية، يُؤدّي عدم تقديم طلب تسجيل خلال المهلة المحدّدة في القانون إلى وجوب دفع الغرامات الإداريّة.
مُتطلبات إلغاء التسجيل الضريبيّ في الإمارات
تكمن مُتطلّبات إلغاء التسجيل الضريبيّ في الإمارات في ما يلي:
- إصدار قرار من الخاضع للضريبة بوقف أو تجميد مزاولة أنشطته الخاضع توريداتها للضريبة
- و في حال صدور قرار بحلّ و تصفية الشركة، يجب أيضا تقديم نسخة من القرار
- تقديم طلب للهيئة الاتحادية للضرائب خلال يومين من صدور القرار
- تقديم قائمة بالتوريدات الصادرة ( المبيعات , الإيرادات ) و قائمة بالتوريدات الداخلة ( مشتريات , مصروفات ) لآخر اثنيْ عشرَ شهرًا
- دفع الضريبة عن الفترة الضريبية الجارية
- تسوية أية غرامات لصالح الهيئة الإتحادية للضرائب بالإمارات
و حسب الخبراء الضريبيين في مكتب فرحات و شركاهم، فإن عمليّة إلغاء السجلّ الضريبيّ، طوعيّا كان أم إجباريّا، أصعب و أخطر من عمليّة التسجيل في السجلّ الضريبيّ. فلا يقتصر الأمر على مُجرّد تقديم الطلب و استيفاء الشروط المُصاحبة فقط. فيُمكن للهيئة الإتحاديّة للضرائب في الإمارات أن تطلب التدقيق في السجلاّت الضريبية لطالب خدمة إلغاء التسجيل الضريبي الطوعيّ. و قد تطلب قوائم ماليّة مُدققة من مُدققي حسابات خارجيين و مُستقلّين. و قد يتعرّض الخاضع للضريبة إلى مُسائلة قانونية قد تكون وخيمة العواقب في حال ما أسفر التدقيق الضريبيّ عن إكتشاف اختلاف في البيانات قد يُؤثرُ على مُستحقّات الهيئة من الضرائب.
إضافة إلى الاستشارات القانونيّة المُتعلّقة بإلغاء التسجيل الطوعيّ في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، يُقدّم مكتب فرحات و شركاه لعُملائه المشورة حول عمليّات استرداد ضريبة القيمة المضافة و الضريبة المضافة في المناطق الحرة.
استرداد ضريبة القيمة المضافة
هُناك معايير لإسترداد ضريبة القيمة المُضافة في الإمارات. يجب أن يكون طالب الخدمة مُؤهلاً لإسترداد ضريبة القيمة المضافة و لديه فواتير أصليّة. لكن هذا غيرُ كافٍ. إنّ توفّر المعرفة الشاملة لوقت تقديم الطلبات و المبالغ المُستحقّة هامّ أيضا. إنّ مكتب فرحات وشركاه، بثلّة خبرائه المُختصّين في التزامات ضريبة القيمة المُضافة وطنيّا وإقليميّا، مُلمّ بكلّ التفاصيل و يمكنه تقديم مُطالبات عُملائه لاسترداد ضريبة القيمة المضافة، باحترافيّة وجودة عالية. و تدوم فترة المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات اثني عشر شهرًا.
و بالنسبة للسنة الأولى من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، يُمكن تقديم مطالبات الفترة المُمتدّة من 1 يناير 2018 إلى 31 ديسمبر 2018 ،ابتداءً من 1 أبريل 2019. كما يُمكن للمُطالبين باسترداد ضريبة القيمة المضافة لسنة 2019 كاملةً، تقديم طلباتهم بعد 01 مارس 2020. و لا يُمكن تقديم أي مطالبات إذا كان مجموع المبلغ المُتراكم للضريبة أقلّ من 2000 درهم لمطالبة استرداد واحدة. فإذا كان المُطالب، مثلا، قد أنفق ما لا يقل عن 5000 درهم إماراتي، كنفقات خلال سفرة عمل بالإمارات العربية المتحدة، ولديه فواتير أصليّة غير قابلة للطعن، يُخوّل له تقديم طلبه بكُلّ سهولة.
