مقدمة
الفاتورة هي وثيقة تجارية صادرة عن البائع للمشتري تبين المنتجات والكميات والسعر المتفق عليه للمُنتجات أو الخدمات التي قدمها البائع للمُشتري. كما تدلّ الفاتورة على أنّه على المُشتري أن يدفع للبائع ما يجب دفعه و ذلك حسب شروط الدّفع.
وتُعتبر الفاتورة الضريبية من أهم المستندات المالية المطلوبة وفق نظام ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، حيث تساعد في توثيق المعاملات التجارية وإثبات الالتزام الضريبي. كما أن الالتزام بضوابط إصدار فاتورة ضريبية صحيحة يساهم في تجنب الغرامات والعقوبات الضريبية وتعزيز الامتثال الضريبي للشركات والأفراد.
ويتم إصدار الفاتورة الضريبية لطالبها من قبل المورد المسجل في نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المُتحدة مع إدراج التفاصيل ذات الصلة. ويتمثل الفرق بين الفاتورة والفاتورة الضريبية في المحتوى. فيجب أن تشمل الفاتورة الضريبية بيانات مُحددة في حين عدم توفرها بالضرورة في الفاتورة العادية.
لديك استفسار بخصوص ضوابط إصدار الفواتير الضريبيّة للعملاء؟ تواصل معنا عبر مكتب فرحات وشركاه المتخصص في خدمات ضريبة القيمة المضافة والاستشارات الضريبية في الإمارات.
كيفية إصدار فاتورة ضريبية لعميل غير مُسجّل في ضريبة القيمة المضافة
تُعد عملية إصدار فاتورة ضريبية من الإجراءات الأساسية التي يجب الالتزام بها من قبل الشركات والأعمال الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في الإمارات. ويجب أن تتوافق الفاتورة مع القوانين واللوائح الصادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب لتجنب أي مخالفات أو غرامات مالية.
بداية تجدر الإشارة بأنك لتصدر فاتورة ضريبية من أي نوع يتوجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة حيث لا يمكن ولا يجوز للأعمال غير المسجلة في النظام الضريبي، إصدار فاتورة ضريبية لعملائها بصرف النظر عما إذا كانوا مسجلين في نظام الضريبة أم لا.
استشارة مجانية مع خبراء التقارير المالية من هنا [ واتساب ] او [ تواصل معنا ]
معايير إلزامية لإصدار الفاتورة الضريبية
تشترط القوانين الضريبية في الإمارات مجموعة من الضوابط والمعايير الأساسية عند إصدار الفاتورة الضريبية، وذلك لضمان صحة البيانات وامتثال المنشأة للنظام الضريبي.
ومن أهم شروط الفاتورة الضريبية:
- وجود رقم التسجيل الضريبي مطبوعاً عليها.
- أن تتضمّن مجموعة من البيانات الأساسيّة مثل عبارة “فاتورة ضريبيّة” على الفاتورة واسم وعنوان المسجّل الذي يقوم بالتوريد وتاريخ إصدار الفاتورة الضريبية ووصف السلع أو الخدمات التي تم توريدها وإجمالي المُقابل وقيمة الضريبة المفروضة.
- الأسعار يجب أن تكون شاملة الضريبة.
- أن يتم تحويل المبلغ المنصوص عليه في الفاتورة الضريبية إلى الدرهم الإماراتي على أساس سعر الصرف المُعتمد لدى المصرف المركزي.
إطلع علي المتطلبات الواجب مراجعتها في الفاتورة الضريبيّة البسيطة في الإمارات
معايير عمومية لإصدار الفاتورة الضريبية
تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب عدداً من البيانات التي يجب توافرها ضمن الفاتورة الضريبية حتى تكون صحيحة وقابلة للاعتماد قانونياً ومحاسبياً، كما أن الالتزام بهذه المتطلبات يساهم في تنظيم العمليات التجارية والمالية داخل الشركات.
ومن أبرز البيانات المطلوبة في الفاتورة الضريبية:
- وصف السلع أو الخدمات التي تم توريدها.
- سعر كل وحدة من سلعة أو خدمة.
- الكمية والحجم الذي تم توريده.
- نسبة الضريبة والمبلغ المُستحق دفعه بالدرهم.
- قيمة أي خصم يتم تقديمه، والمبلغ الإجمالي المُستحق دفعه بالدرهم.
- قيمة الضريبة المستحقة الدفع بالدرهم.
- سعر الصرف المُطبق في حال تم تحويل العُملة من عُمْلَةٍ مخالفة للدرهم الإماراتي.
إطلع علي البيانات اللازم توافرها في الفاتورة الضريبية
حالات خاصة في إصدار الفاتورة الضريبية
في بعض الحالات الخاصة المتعلقة بالتوريدات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، يجب أن تتضمن الفاتورة الضريبية بيانات إضافية توضح التزامات الأطراف الضريبية وآلية احتساب الضريبة.
وفي حال كانت الفاتورة مُتعلقة بالتوريد، يجب على المستلم أو المتلقي احتساب الضريبة بموجبه، فلا بد من ذكر أن اسم المستلم أو المتلقي ملزم بحساب الضريبة.
وأوضحت الهيئة الاتحادية للضرائب أن منافذ بيع تجارة التجزئة يُمكنها اعتماد فاتورة “الضريبية المبسطة” في تعاملاتها مع العملاء.
أهمية الالتزام بشروط الفاتورة الضريبية في الإمارات
تحرص الهيئة الاتحادية للضرائب على رفع مستوى الامتثال الضريبي في دولة الإمارات من خلال إلزام الشركات بإصدار فواتير ضريبية مطابقة للمعايير القانونية والمحاسبية المعتمدة.
وإضافة إلى ما سبق، أطلقت الهيئة الاتحادية للضرائب حملة توعية حول معايير الفاتورة الضريبية وضرورة إصدارها عن المبيعات من قبل كافة الأعمال المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة وذلك حفاظاً على حقوق المستهلكين وتشجيعاً على الامتثال الضريبي ومكافحة التهرب منه ورفعاً لمستوى الوعي بكافة القطاعات المرتبطة بالنظام الضريبي في الإمارات العربية المتحدة.
ويجب أن يلتزم كل الخاضعين لضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية بعرض أسعار السلع والخدمات شاملة الضريبة لتجنب الغرامات الإدارية التي قد تفرض عن عدم الإمتثال لذلك.
كما يتعين على متلقي التوريد سواء بضاعة أو خدمة التمسّك بحقوقه والتأكد من أن السعر المدون على السلعة أو المعلن للخدمة المقدّمة يكون شاملاً للضريبة وأنه هو السعر الحقيقي الذي سيُدفع عند استلام الفاتورة الضريبية.
وتتضمن هذه الفاتورة الضريبية التي يتحصل عليها العميل في الإمارات العربية المتحدة السعر المعلن متبوعاً بتوضيح مفصل للسعر الإجمالي الذي يتم دفعه إضافة إلى قيمة الضريبة المشمولة فيه.
خدمات إصدار الفواتير الضريبية وضريبة القيمة المضافة في الإمارات
إنّ مكتب فرحات وشركاه يعتبر من أبرز المكاتب المتخصصة في المسائل المتعلقة بضريبة القيمة المضافة وإصدار الفاتورة الضريبية للعملاء. وبه خيرة المُستشارين ووكلاء ضريبة القيمة المُضافة في الإمارات العربيّة المُتّحدة وإقليمياً.
ويعتبر المكتب مكتباً رائداً في خدمات التسجيل في ضريبة القيمة المُضافة وتقديم خدمات محاسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات. ويضمّ في صفوفه أمهر استشاريي الضريبة والوكلاء الضريبيين المعتمدين.
كما يوفّر لعملائه خدمات المشورة اللازمة بخصوص ضوابط إصدار فاتورة ضريبية للعملاء، ومتطلبات الامتثال الضريبي، وآلية إعداد الفاتورة الضريبية وفق القوانين الإماراتية.
تواصل معنا
إدارة البحوث
مكتب فرحات وشركاه – محاسبون قانونيون ومستشارون
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة.
للاستعلام عن الخدمة:
- واتساب (مراسلة فقط): 971526922588+
- البريد الإلكتروني: [email protected]
الأسئلة الشائعة حول الفاتورة الضريبية في الإمارات
ما المقصود بالفاتورة الضريبية؟
الفاتورة الضريبية هي مستند رسمي يصدره المورد المسجل في ضريبة القيمة المضافة ويتضمن تفاصيل السلع أو الخدمات وقيمة الضريبة المفروضة وفق قوانين الإمارات.
ما هي شروط الفاتورة الضريبية في الإمارات؟
من أهم شروط الفاتورة الضريبية وجود رقم التسجيل الضريبي، وعبارة “فاتورة ضريبية”، ووصف السلع أو الخدمات، وقيمة الضريبة، وتاريخ الإصدار.
هل يمكن إصدار فاتورة ضريبية بدون تسجيل ضريبي؟
لا، لا يجوز إصدار فاتورة ضريبية إلا من قبل جهة مسجلة رسمياً في نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.
ما الفرق بين الفاتورة العادية والفاتورة الضريبية؟
الفرق الأساسي أن الفاتورة الضريبية تتضمن بيانات إلزامية خاصة بضريبة القيمة المضافة مثل رقم التسجيل الضريبي وقيمة الضريبة المفروضة.
هل يجب أن تكون الأسعار شاملة الضريبة في الفاتورة الضريبية؟
نعم، يجب أن تكون الأسعار المعروضة للسلع والخدمات شاملة ضريبة القيمة المضافة وفق تعليمات الهيئة الاتحادية للضرائب.
ما أفضل مكتب متخصص في إصدار الفواتير الضريبية في الإمارات؟
يُعد مكتب فرحات وشركاه من أبرز المكاتب المتخصصة في خدمات ضريبة القيمة المضافة وإصدار الفواتير الضريبية في الإمارات.
