ويجب على الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت حجم توريداتها الخاضعة للضريبة الحد الأدنى للخضوع للضريبة وهو 375.000 درهم إماراتي وعند هذا الحد يكون التسجيل إلزامي، ويمكن للشركات أن تقوم بالتسجيل بشكل اختياري إذا وصل حجم توريداتها 187.500 درهم إماراتي، ويكون التسجيل اختياري للشركات.
ويجب على كل الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة تسجيل معاملاتها المالية في سجلاتها المالية مع الحفاظ على دقتها وتحديثها بشكل مستمر، ولكي تلتزم الشركات التي تفوق حجم توريداتها الحد الأدنى للتسجيل أن تقوم بالتسجيل مباشرة والامتثال لتطبيق ضريبة القيمة المضافة، وينبغي أن تقوم الشركات بالاحتفاظ بسجلاتها المالية والمحاسبية للرجوع إليها عند الحاجة إلى ذلك.
وهناك بعض القطاعات التي تكون معفية من ضريبة القيمة المضافة وهي:
- الخدمات المالية المعفاة.
- الأراضي الفضاء.
- المباني السكنية.
- المواصلات المحلية للركاب.
يمكن للوكيل الضريبي في مكتب فرحات وشركاه أن يساعدك في فهم قانون ضريبة القيمة المضافة بشكل مفصل والامتثال لتطبيقها والقيام بالتسجيل بها وتقديم كافة الوثائق المطلوبة للتسجيل، وإعداد التقارير الضريبية بشكل دقيق وتقديمه إلى الهيئة الاتحادية للضرائب عن كل فترة ضريبية وفي الموعد الذي تحدده الهيئة الاتحادية للضرائب.
محاسبة ضريبة القيمة المضافة
وبشكل عام فإن الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة يجب أن تلتزم بالتالي:
- فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات في مرحلة التوريد وتحصيلها من العملاء وسدادها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب عن طريق إقراراتها الضريبية.
- استرداد أي ضريبة قيمة مضافة قامت بدفعها عن البضائع أو الخدمات المرتبطة بأعمالها التجارية.
- دقة ووضوح السجلات التجارية التي تتيح للجهات المختصة التأكد من صحة الإقرارات الضريبية المقدمة من الشركة.
وفي حال كانت الشركة تخضع لضريبة القيمة المضافة فيجب عليك أن تصرح بصورة منتظمة وبشكل دوري عن القيمة المضافة التي تفرضها على السلع والخدمات التي تقدمها، بالإضافة إلى قيمة الضريبة المضافة التي قمت بسدادها إلى الدولة، ويمكن أن تقدم إقراراتك الضريبية عبر الموقع الإلكتروني للهيئة.
وعندما يتعدى مبلغ ضريبة القيمة المضافة المبلغ الذي قمت بتحصيله من عملائك فيجب عليك سداد الفارق إلى الهيئة الاتحادية للضرائب، إما في حالة كانت ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها تتعدى القيمة التي قمت بفرضها على العملاء فيكون لك الحق في استرداد الفارق من الهيئة الاتحادية للضرائب ويكون ذلك واضح في إقراراتك الضريبية.
ويكون الوكيل الضريبي على دراية كبيرة بضوابط دفع الضريبة إلى الهيئة الاتحادية للضرائب أو الاسترداد منها، ويستطيع مساعدتك في الامتثال للضريبة بإجراءات صحيحة لحمايتك من الوقوع في أي مخالفات أو غرامات قد تطبق عليك من الهيئة الاتحادية للضرائب نتيجة لعدم التزامك بتقديم إقراراتك الضريبية، يمكنك التواصل معنا في مكتب فرحات وشركاه للحصول على الاستشارات التي تحتاج إليها من وكلائنا الضريبين الذين يمكنهم مساعدتك في كل ما تحتاج معرفته عن ضريبة القيمة المضافة.
