تُعرف ضريبة ارباح الاعمال بأنها: أحد أشكال الضرائب المباشرة التي تفرض على صافي دخل وأرباح الشركات والأعمال، وفقاً للمرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لعام 2022 بشأن ضريبة الشركات بنسبة 9% في حال تجاوز الدخل الخاضع للضريبة مبلغ 375.000 درهم إماراتي.
في حين تكون النسبة 0% في حال عدم تجاوز الدخل الخاضع للضريبة المبلغ المذكور سلفاً. أما الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة فإنهم سيخضعون للضريبة بنسبة 0% وذلك في حال كان دخلهم مؤهلاً، ونسبة 9% في حال كان الدخل لا يتوافق مع تعريف الدخل المؤهل.
لديك استفسار عن ضريبة أرباح الأعمال؟ اتصل بنا الآن
بصدور القانون المتعلق بهذه الضريبة بدأت تثار العديد من الأسئلة حول المدة الزمنية التي سيتم فيها البدء بتطبيق ضريبة أرباح الأعمال على الشركات والأعمال، بالإضافة للمُدد والمُهل الزمنية المتعلقة بالتسجيل الضريبي وتقديم الإقرارات الضريبية وسدادها وغير ذلك من الإجراءات لأغراض ضريبة الشركات.
حدد المرسوم بقانون اتحادي الموعد الذي سيتم فيه تطبيق ضريبة الشركات، حيث أنه وبموجب الأحكام الواردة في القانون فإنه سيتم تطبيق هذه الضريبة على السنوات المالية للشركات التي تبدأ في أو بعد تاريخ 1 يونيو من عام 2023.
سنتناول في هذا المقال موعد تطبيق ضريبة أرباح الأعمال في دولة الإمارات العربية المتحدة، بالإضافة للمُدد الزمنية المتعلقة بالتسجيل الضريبي وغير ذلك من الإجراءات لأغراض ضريبة الشركات تبعاً للسنة المالية الشركة.
موعد تطبيق ضريبة أرباح الأعمال
سيتم تطبيق ضريبة أرباح الأعمال في الدولة للسنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو من عام 2023، فيما يلي نستعرض لكم مثالاً على ذلك :
- يتم تطبيق ضريبة أرباح الأعمال على الأعمال التي تبدأ سنتها المالية في 1 يوليو من عام 2023 وتنتهي في 30 يونيو من عام 2024 اعتباراً من 1 يوليو من عام 2023 وهو موعد بداية السنة المالية للشركة التي تبدأ في 1 يونيو.
- أما الأعمال التي تبدأ سنتها المالية في 1 يناير وتنتهي في 31 ديسمبر، فإنه سيتم تطبيق ضريبة الشركات على هذه الأعمال اعتباراً من 1 يناير من عام 2024 وهو موعد بداية السنة المالية للشركة التي تبدأ من أو بعد تاريخ 1 يونيو من عام 2023 .
فيما يلي نستعرض لكم المُدد والمُهل الزمنية المتعلقة بالتسجيل الضريبي للشركات وتقديم الإقرارات الضريبية وسداد ضريبة الشركات المستحقة المرتبطة بالأشخاص الخاضعين للضريبة والذين تنتهي فترتهم الضريبية أي السنة المالية في 31 مايو أو 31 ديسمبر.
المُدد الزمنية المتعلقة بالتسجيل الضريبي
يتعين على الأشخاص الخاضعين لضريبة الشركات بما في ذلك أولئك القائمون في المناطق الحرة التسجيل لضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب والحصول على رقم تسجيل ضريبي قبل تقديم أول إقرار ضريبي لهم لضريبة الشركات، كما أنه يمكن الهيئة أن تطلب من الأشخاص المعفيين من ضريبة أرباح الأعمال التسجيل لهذه الضريبة، فيما يلي نستعرض معكم الفترات المتاحة للتسجيل الضريبي تبعاً للسنة المالية للشركة:
- بالنسبة للأعمال التي تكون سنتها المالية من 1 يونيو إلى 31 مايو فإن الفترة المتاحة أمام الخاضعين للضريبة للتسجيل الضريبي هي (26) شهر، تبدأ من 1 يناير 2023 وحتى 28 فبراير 2025 .
- أما الأعمال التي تكون سنتها المالية من 1 يناير إلى 31 ديسمبر فإن الفترة المتاحة أمام الخاضعين للضريبة للتسجيل الضريبي هي (33) شهر، تبدأ من 1 يناير 2023 وحتى 30 سبتمبر 2025 .
يتم التسجيل لضريبة الشركات الكترونياً عبر الموقع الالكتروني للهيئة الاتحادية للضرائب ، حيث ستقوم الهيئة بإصدار المزيد من الإرشادات حول ذلك في الوقت المناسب.
المُهل الزمنية المتعلقة بتقديم الإقرارات الضريبية
يتعين على الأشخاص الخاضعين للضريبة تقديم الإفرار الضريبي لضريبة أرباح الأعمال عن كل فترة ضريبية وذلك خلال (9) أشهر من نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة، وبالتالي فإن موعد تقديم الإقرارات الضريبية تبعاً للسنوات المالية للشركات بكون وفق الآتي :
- الأعمال التي تكون سنتها المالية من 1 يونيو إلى 31 مايو يتعين عليها تقديم الإفرار الضريبي عن الفترة الضريبية الأولى خلال المدة الممتدة بين 1 يونيو 2024 و 28 فبراير من عام 2025.
- الأعمال التي تكون سنتها المالية من 1 يناير إلى 31 ديسمبر يتعين عليها تقديم الإفرار الضريبي عن الفترة الضريبية الأولى خلال المدة الممتدة بين 1 يناير 2025 و 30 سبتمبر 2025.
يتعين على الخاضعين للضريبة تقديم إقراراتهم الضريبية الكترونياً عبر الموقع الالكتروني للهيئة الاتحادية للضرائب، حيث ستقوم الهيئة بإصدار المزيد من الإرشادات والتعليمات حول ذلك في الوقت المناسب، أما الأشخاص المعفيين من ضريبة الشركات فإنه يتعين عليهم تقديم تصريح عوضاً عن الإقرار الضريبي.
الفترة الزمنية المحددة لسداد ضريبة أرباح الأعمال
تطبق الفترة الزمنية ذاتها المتعلقة بتقديم الإقرار الضريبي على الفترة المحددة لسداد ضريبة الشركات، بحيث يكون الموعد النهائي لتسديد ضريبة الشركات عن الفترة الضريبية الأولى هو نفسه الموعد النهائي المتعلق بتقديم الإقرار الضريبي عن الفترة الضريبية ذاتها.
وبالتالي فإن تسديد ضريبة الشركات يجب أن يتم قبل أن تنتهي مدة (9) أشهر من نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة التي سيتم تسديد الضريبة عنها، كما يمكن أن يتم التسديد خلال مدة معينة تحددها الهيئة.
مكتب فرحات وشركاه، لدينا المستشارون المتخصصون في كل ما يتعلق بضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة وغيرها من الضرائب الأخرى.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
