ضريبة الدخل على الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
ضريبة الشركات في الإمارات
ما هي ضريبة الشركات في الامارات؟
ضريبة الشركات هي شكل من أشكال الضرائب المباشرة التي تفرضها الدولة على صافي دخل الشركات والأعمال الأخرى. وتُعرف بعدة أسماء أخرى مثل: الضريبة على الشركات, ضريبة دخل الشركات, ضريبة أرباح الأعمال, أو ضريبة الدخل على الشركات, وهدف ضريبة الشركات هو تعزيز مكانة دولة الامارات العربية المتحدة كدولة رائدة في الأعمال والاستثمار وتطوير الدولة وتحولها لتحقيق أهدافها الاستراتيجية.
حيث يُشّكل القانون الاتحادي بشأن ضريبة الشركات والأعمال خطوة مهمة بالنسبة لدولة الإمارات العربية المتحدة فيما يتعلق بتعزيز نظام ضريبي متكامل يدعم الأهداف الاستراتيجية للدولة ويعزز من تنافسيتها على المستوى العالمي بما يوفره للاقتصاد الوطني من مرونة كافية للتعامل مع الأنظمة المالية العالمية ودعمها في إطار الشركات القائمة مع الدولة.
وفق قانون ضريبة الشركات فإن ضريبة الدخل على الشركات – ضريبة الشركات – سيتم تطبيقها على الشركات والأفراد التي تزاول أعمالها بموجب ترخيص في الدولة وتكون الهيئة الاتحادية للضرائب مسؤولة عن إدارة وجمع وإنفاذ هذا القانون والأحكام المتعلقة به.
مستشارو ضرائب الشركات المتخصصين في مكتب فرحات وشركاه سيساعدونكم في التعامل مع قانون ضريبة الدخل على الشركات الجديد مما يساعد على الامتثال الضريبي لقانون الشركات لتجنب التبعات القانونية لمخالفة القانون.
كيفية حساب ضريبة الشركات في دولة الامارات العربية المتحدة
تم استحداث ضريبة الشركات ضمن التشريعات الضريبية الجديدة بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لعام 2022 في شأن الضريبة على الشركات، حيث ستخضع الشركات والأعمال بموجب هذا المرسوم لضريبة اتحادية يبدأ تطبيقها من تاريخ بدء السنة المالية بالنسبة للشركة في أو بعد 1 يونيو 2023 كما يلي:
بالنسبة للخاضعين للضريبة خارج المنطقة الحرة
9% بالنسبة إذا ما زاد الدخل الخاضع للضريبة عن 375 الف درهم و 0% إذا ما قل الدخل الخاضع للضريبة عن 375 الف درهم.
بالنسبة للخاضعين للضريبة في المناطق الحرة
0% وذلك بالنسبة للدخل المؤهل.
0% بالنسبة للدخل الخاضع للضريبة والذي لا يتوافق مع تعريف الدخل المؤهل.
نطاق تطبيق ضريبة الشركات
تُطبق ضريبة الشركات على الأشخاص الخاضعين للضريبة وفق الحالات التالية
- الشركات و الاشخاص الاعتبارين المقيمين في الدولة وذلك في حال تم تأسيس أعمالهم في الدولة.
- الأشخاص الطبيعيون المقيمون في الدولة اللذين يزاولون انشطة اقتصادية في الدولة . سيتم تحديد تلك الأنشطة لاحقا بقرار من مجلس الوزراء.
- الأشخاص الاعتباريين غير المقيمين وذلك في حال كان لهم منشأة دائمة في الدولة.
الأحكام المتعلقة بالإعفاء من ضريبة الشركات
إعفاء تلقائي
الجهات الحكومية والجهات التابعة لها والتي يتم تحديدها بموجب القرارات الصادرة عن مجلس الوزراء في هذا الشأن.
إعفاء وفق شروط معينة
- الأعمال الاستخراجية وأعمال الموارد الطبيعية غير الاستخراجية حيث يتم إعفاء هذه الأعمال بموجب إخطار يقدمه صاحب الشأن إلى وزارة المالية على أن ويكون الإخطار مستوفياً لشروط معينة واردة في المادة السابعة والثامنة من هذا المرسوم بقانون .
- جهات النفع العام المؤهلة وذلك في حال استيفاء الشروط المعينة في المادة التاسعة من هذا المرسوم بقانون، حيث تفصل الهيئة الاتحادية بذلك بناءً على البيانات الواردة إليها، كما يمكن لها أن تطلب من جهة النفع العام المؤهلة أي سجلات أو معلومات أو بيانات ذات صلة خلال المدة التي تحددها الهيئة.
- صندوق الاستثمار المؤهل وذلك في حال استيفاء شروط معينة فإنه يتم تقديم طلب بالإعفاء إلى الهيئة الاتحادية للضرائب .
- ينطبق الأمر نفسه على الشركات التابعة للدولة وذلك في حال كانت ملكيتها بالكامل تعود للحكومة أو تسيطر عليها الحكومة أو جهة تابعة لها أو صندوق تأمينات اجتماعية عام أو خاص أو صندوق استثمار مؤهل أو صندوق معاشات.
الدخل الخاضع لضريبة الشركات
تفرض الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة الذي يحققه الشخص خلال فترة ضريبية معينة ، وبشكل عام فإن الضريبة ستفرض بشكل سنوي ، حيث أنه سيتم احتساب التزام ضريبة الشركات من قبل الشخص الخاضع للضريبة من خلال التقييم الذاتي .
آلية تشكيل المجموعات الضريبية ومتى يمكن تشكيلها
لأغراض ضريبة الشركات والأعمال يجوز لشخصين خاضعين للضريبة أو أكثر أن يتقدموا بطلب لتشكيل مجموعة ضريبية رهن استيفاء شروط معينة كأن يكون للشركة الأم والشركات التابعة لها أشخاصا اعتباريين مقيمين .
كيف يتم احتساب الدخل الخاضع للضريبة بالنسبة للمجموعة الضريبية
يتعين في حالة المجموعة الضريبية على الشركة الأم أن تقوم بإعداد حسابات مالية موحدة تغطي كل شركة عضو في المجموعة الضريبية للفترة الضريبية ذات الصلة ، حيث يتم استبعاد المعاملات الجارية بين الشركة الأم وكل عضو في المجموعة .
التسجيل والإقرار الضريبي
يتعين على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة بما في ذلك الأشخاص القائمين في المنطقة الحرة التسجيل لضريبة الشركات والأعمال لدى الهيئة الاتحادية للضرائب ، ويحصلون بموجب هذا التسجيل الضريبي على الرقم الضريبي الخاص بهم، كما يمكن للهيئة الاتحادية للضرائب أن تطلب من بعض الأشخاص المعفيين التسجيل لضريبة الشركات.
يتم تقديم الاقرار الضريبي للشركات عن كل فترة ضريبية خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة، ويتم تطبيق الفترة ذاتها لسداد أي ضريبة شركات مستحقة عن الفترة الضريبية الاي تم تقديم إقرار ضريبي بشأنها.
مكتب فرحات وشركاه محاسبون قانونيون مستشارو الضرائب
لا شك بأن إدارة الملف الضريبي وكل ما يتعلق به يعد أمراً بالغ الأهمية بالنسبة للشركات فيما إذا أرادت أن تحافظ على مكانتها المؤسساتية والاقتصادية، إدارة الملفات الضريبية بما تحويه من تعقيدات في كثير من الأحيان تتطلب وجود خبراء في الأمور الضريبية وهو ما يوفره مكتب فرحات وشركاه والذين سيكونون على أتم الاستعداد لتقديم الاستشارة فيما يتعلق بضريبية الشركات وغيرها من الضرائب الأخرى .
يمكن لمستشاري الضرائب المتخصصين لدينا مساعدتك في
- هيكلية الضرائب
- التخطيط الضريبي
- تحديد تأثير التغييرات التشريعية على هيكلية عملك وتكييفه بما يتلاءم مع نهجك الضريبي تقديم المشورة الضريبية بشأن معاملاتك المحتملة
- مساعدك في إعادة تنظيم الأعمال تبعاً للأثار الضريبية المترتبة على التغييرات التشريعية الضريبية المساعدة في شؤون التسجيل وتقديم الإقرارات الضريبية