نقدم لكم في مدونتنا هذه دليلاً شاملاً حول كافة التفاصيل المتعلقة بكيفية حساب الضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة .
أنواع الضرائب في الإمارات
تُطبق دولة الإمارات العربية المتحدة ثلاثة أنواع مختلفة من الضرائب، على النحو الآتي:
وسنقدم في هذا المقال آلية حساب الضريبة لمختلف أنواع الضرائب في الإمارات تختلف من ضريبة إلى أخرى، بناءً على القواعد المعمول بها في كل منها والمعدلات الضريبية التي تُفرض الضريبة بموجبها.
وسنبدأ بتوضيح آلية حساب الضريبة لضريبة القيمة المضافة.
آلية حساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
ضريبة القيمة المضافة من أشهر أنواع الضرائب في الإمارات وتُفرض بنسبة 5% على كل توريد للسلع أو الخدمات ويتم حسابها وفق الآلية التالية:
- حساب الفارق بين ضريبة المدخلات وضريبة المخرجات.
- إذا تجاوزت قيمة ضريبة المخرجات قيمة ضريبة المدخلات، عندها يجب تسديد الفارق إلى الهيئة الاتحادية للضرائب.
- إذا لم تتجاوز ضريبة المدخلات قيمة ضريبة المخرجات، حينها يمكن للخاضع للضريبة استرداد ضريبة القيمة المضافة من الهيئة.
مثال عملي لحساب ضريبة القيمة المضافة
قامت إحدى الشركات بشراء مواد خام بقيمة 600,000 درهم، وباعتها بمبلغ إجمالي مقداره 700,000 درهم إماراتي يكون حساب الضريبة هنا وفق ما يلي:
- ضريبة المدخلات = 600.000 × 5% = 30.000 درهم إماراتي.
- ضريبة المخرجات = 700.000 × 5% = 35.000 ألف درهم إماراتي.
وحسب ما وضحناه أعلاه، يتعيّن في هذه الحالة سداد مبلغ 5,000 درهم إماراتي إلى الهيئة الاتحادية للضرائب.
آلية حساب الضريبة الانتقائية في الإمارات
لحساب الضريبة الانتقائية يجب فهم الآلية التي يتم من خلالها تحديد مبلغ الضريبة المضافة على السلعة الانتقائية، حيث يتم احتساب الضريبة كنسبة مئوية من سعر المنتج النهائي.
يتم تطبيق الضريبة على السلع الانتقائية كما يلي:
- المشروبات المحلاة 50%
- المشروبات الغازية 50%
- منتجات التبغ 100%
- مشروبات الطاقة 100%
- السوائل المستخدمة في أدوات وأجهزة التدخين الالكترونية 100%
- أدوات وأجهزة التدخين الالكترونية 100%
مثال عملي لحساب الضريبة الانتقائية
- إذا كان سعر علبة السجائر 10 درهم، ونسبة الضريبة الانتقائية على منتجات التبغ 100%، فإن السعر النهائي للسلعة بعد إضافة قيمة الضريبة سيكون 20 درهم إماراتي.
- إذا كان سعر المشروب الغازي 2 درهم ونسبة الضريبة الانتقائية على المشروبات الغازية 50%، فإن السعر النهائي للمنتج بعد إضافة قيمة الضريبة الانتقائية إليه هو 3 درهم إماراتي.
آلية حساب الضريبة على الشركات في الإمارات
لحساب ضريبة الشركات في الإمارات يجب حساب الدخل المحاسبي أولاً، فالدخل المحاسبي هو الأداة الأساسية المعتمدة لتحديد الدخل الخاضع للضريبة عن الفترة الضريبية المعنية بعد إدخال مجموعة من التعديلات عليه، وفق ما يأتي:
- الأرباح والمكاسب غير المحققة.
- الدخل المُعفى.
- التسهيلات الضريبية.
- النفقات القابلة للخصم.
- تسهيلات الخسائر الضريبية.
- الحوافز والتسهيلات الضريبية الخاصة بأنشطة الأعمال المؤهلة في المناطق الحرة.
- الدخل أو النفقات التي لم يتم أخذها في الاعتبار عند احتساب الدخل الخاضع للضريبة.
وبعد حساب الدخل الخاضع للضريبة يتم حساب الضريبة وفق ما يلي:
- (0%) على الدخل الخاضع للضريبة الذي لا يتجاوز مبلغ 375,000 درهم.
- (9%) على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز مبلغ 375,000 درهم.
مثال توضيحي لحساب الضريبة على الشركات في الإمارات
لنفرض أن إحدى الشركات حققت إيرادات بلغت 8 مليون درهم، وتكبدت في الآن ذاته نفقات بقيمة 2 مليون درهم، مما نتج عنه صافي ربح بقيمة 6 مليون، وفق القوائم المالية للشركة.
ولنفرض أن الشركة لا تحتاج لإجراء أي تعديلات على دخلها المحاسبي، حينها تكون قيمة دخلها الخاضع للضريبة هي 6 مليون درهم.
ويتم حساب الضريبة وفق ذلك على النحو الآتي:
- تخضع أول 375,000 للضريبة بنسبة (0%) | 375,000× 0% = 0 درهم.
- أما الدخل الذي يجاوز مبلغ 375,000، فإنه يخضع للضريبة بنسبة 9% | (6,000,000 – 375,000) = 5,625,000 درهم × 9% = 506,250 درهم إماراتي.
أي أن قيمة ضريبة الشركات المستحقة الدفع على الشركة عن الفترة الضريبية ذات الصلة هي 506,250 درهم إماراتي.
هل تحتاج إلى مساعدة في حساب الضريبة في الإمارات؟
قد يبدو حساب الضريبة أمراً سهلاً ولكن حساب الضريبة يتطلب الكثير من الحسابات المعقدة والتي لا يقدر عليها إلا أصحاب الاختصاص في ذلك مثل الوكيل الضريبي.
نحن في مكتب فرحات وشركاه، نعتبر من أبرز الوكلاء الضريبيين المُعتمدين من الهيئة الاتحادية للضرائب ولدينا المستشارون المتخصصون في كل ما يتعلق بالضرائب.
خدماتنا في مجال الضرائب تشمل:
- التسجيل في النظام الضريبي لأي من الضرائب المُطبقة في الدولة.
- تقديم الإقرارات الضريبية في المواعيد المحددة لها.
- حساب قيمة الضريبة مستحقة الأولى ودفعها في الموعد المحدد لها.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
