تقديم الإقرار الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة

الإقرار الضريبي هو وثيقة رسمية يوجب القانون على الشركات تقديمها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب بعد كل نهاية فترة ضريبية بهدف تحديد التكليف الضريبي للشركة وإعلام الهيئة بالمعلومات المتعلقة بالأنشطة التجارية والإيرادات والمصروفات والضرائب المستحقة.

ويجب تقديم الإقرار الضريبي وتوفير البيانات والمعلومات والمستندات الضريبية، مكتوبة باللغة العربية أو مترجمة إليها، وللهيئة حق قبول المعلومات المطلوبة باللغات الأخرى، على أن يلتزم الخاضع للضريبة بتزويد الهيئة بنسخة مترجمة إلى اللغة العربية من الإقرار الضريبي في حال طلبها ذلك، مع تحمل النفقات والمسئوليات.

وهناك 3 أنواع للإقرارات الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة وهي:

• إقرارات ضريبة القيمة المضافة.
• إقرارات ضريبة الشركات.
• وإقرارات الضريبة الانتقائية.

يقدم مكتب فرحات وشركاه كافة الخدمات الضريبة بما في ذلك تقديم الإقرارات الضريبية في المواعيد التي تحددها السطات المعنية مما يجنبك الغرامات والعقوبات الإدارية نتيجة التأخر في تقديم الإقرار؛ في حال وجود استفسار عن خدماتنا تفضل بالضغط هنا للتواصل معنا.

أهمية تقديم الإقرار الضريبي

إن تقديم الإقرار الضريبي له أهمية كبيرة وذلك يرجع لعدة أسباب وفيما يلي أبرزها:

1. الامتثال الضريبي: إن تقديم الإقرار الضريبي ضمن المواعيد التي تحددها الهيئة الاتحادية للضرائب وتقديم معلومات صحيحة يشكّل جزءاً هاماً من الامتثال للتشريعات الضريبية المعمول بها في الدولة. فعدم تقديم الإقرار في المواعيد المحددة أو تقديم معلومات غير صحيحة يترتب عليه تعرض المنشأة للتقييم الضريبي أو للغرامات الإدارية.

2. تحديد المبالغ الضريبية المستحقة: من شأن الإقرار الضريبي تحديد المبالغ الضريبية المستحقة بدقة. فمن خلال تقديم معلومات صحيحة، يتمكن المكلف ضريبياً من تحديد الضرائب المستحقة عليه بشكل دقيق والتأكد من أنه يدفع المبالغ الصحيحة دون زيادة أو نقصان وبشكل متوافق مع التشريعات الضريبية المعمول بها.

3. مساعدة السلطات الضريبية في تحقيق الإيرادات: يعتبر الإقرار الضريبي أداة هامة للسلطات الضريبية لتحقيق الإيرادات الضريبية. فمن خلال تقديم المعلومات المطلوبة، يتمكن الجهاز الضريبي من التحقق من صحة الاقرارات وضمان دفع الضرائب المستحقة من قبل المكلفين.

المعلومات التي يجب أن يحتويها الإقرار الضريبي

• معلومات الشركة أو الفرد المقدم للإقرار، مثل الاسم والعنوان ورقم التسجيل الضريبي.
• تفاصيل الأنشطة التجارية، بما في ذلك المبيعات والمشتريات والمصروفات.
• الإيرادات المحصلة والمصروفات المستهلكة خلال الفترة الضريبية المعنية.
• حسابات الضرائب المستحقة والمدفوعات المسبقة للضرائب.
• التفاصيل المالية الأخرى المتعلقة بالشركة أو الفرد، مثل الرواتب والأجور والاستثمارات والأصول.

كيف يتم تقديم الإقرار الضريبي؟

يتم تقديم الإقرار الضريبي عبر بوابة الخدمات التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب "إمارات تاكس" وفيما يلي الخطوات الواجب القيام بها لتقديم الإقرار الضريبي:

1. توجه إلى بوابة الخدمات الالكترونية للهيئة من هنا.
2. قم بتسجيل الدخول باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور الخاصة بك.
3. وللبدء بتقديم الإقرار الضريبي اختر الضريبة التي تريد تقديم الضريبة عنها من التبويب أعلاه.
4. بعد ذلك اختر تبويب الإقرار الضريبي.
5. قم بتعبئة نموذج الإقرار الضريبي وتأكد من دقة المعلومات المدخلة.

خلال تقديم الإقرار الضريبي سوف تحتاج إلى المستندات التالية:

• القوائم المالية: يجب توفير القوائم المالية السنوية للشركة، بما في ذلك قوائم الدخل والتوازن والتدفقات النقدية.
• سجلات المبيعات والمشتريات: يجب توفير سجلات المبيعات والمشتريات التفصيلية التي توضح العمليات التجارية والمعاملات المالية للشركة.
• الفواتير والسجلات المالية: يجب توفير الفواتير والسجلات المالية الأخرى المتعلقة بالأنشطة التجارية، مثل فواتير البيع والشراء وفواتير الخدمات والإيرادات الأخرى.
• العقود والاتفاقيات: إذا كانت الشركة قامت بأي صفقات أو تعاقدات، فيجب توفير العقود والاتفاقيات ذات الصلة.
• التقارير والمستندات الضريبية الأخرى: يجب توفير أي تقارير أو مستندات ضريبية أخرى ذات الصلة، مثل تقارير الضرائب المسبقة المدفوعة والاستردادات والمعاملات الأخرى.
• تفاصيل الأنشطة الاقتصادية: يجب توفير تفاصيل دقيقة حول الأنشطة الاقتصادية للشركة، بما في ذلك الصناعة والخدمات المقدمة والمنتجات والعملاء والموردين.

بصفتنا وكلاء ضريبيون معتمدون، يقوم مستشارو وخبراء مكتب فرحات وشركاه بتقديم كل الخدمات الضريبية كما يقومون بتقديم الإقرار الضريبي بكل سلاسة ويسر وتجنب أي غرامات قد تنتج عن تأخير تقديم الإقرار أو تقديمه بشكلٍ خاطئ. اطلب عرض سعر لخدماتنا الآن.

يتم تقديم الاقرار الضريبي بناءً على القوانين والتشريعات الضريبية المعمول بها في دولة الإمارات العربية المتحدة، ويجب أن يتم ذلك في المهلة المحددة لتجنب غرامات التأخير أو العقوبات وأي إقرار ضريبي غير مكتمل يتم تسليمه للهيئة غير مقبول من قبلها إذا لم يتضمن البيانات الأساسية التي يحددها القانون الضريبي.

متى يجب تقديم الإقرار الضريبي

بالنسبة لضريبة الشركات

يتم تقديم إقرار ضريبة الشركات عن كل فترة ضريبية خلال مدة لا تتجاوز (9) أشهر من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية.

مثال: الشركات التي تكون سنتها المالية من 1 يناير وحتى 31 ديسمبر تكون الفترة الضريبية الأولى بالنسبة لها ممتدة من تاريخ 1 يناير وحتى 31 ديسمبر من عام 2024 أما الفترة الضريبية الثانية فتكون خلال المدة نفسها من العام 2025، ويكون الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي عن الفترة الضريبية الأولى هو 30 سبتمبر من عام 2025.

بالنسبة لضريبة القيمة المضافة

الفترة الضريبية الاعتيادية هي ثلاثة أشهر وبالتالي يتوجب عليك تقديم إقراراتك الضريبية مرة كل ثلاثة أشهر كحد أدنى ولكن بعض الأعمال يُطلب منها أن تقدم إقراراتها الضريبية شهرياً؛ وبشكل عام يجب على الشركات تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة خلال 28 يوم من نهاية الفترة الضريبية.

ويجب أيضاً الاحتفاظ بالسجلات المالية لمدة 5 سنوات والتعاون مع الهيئة الاتحادية للضرائب في حالة التدقيق الضريبي.

هل يمكن تعديل الإقرار الضريبي بعد تقديمه؟

إن عملية تعديل الاقرار الضريبي تختلف وفقًا لنظام الضريبة والقوانين المعمول به في دولة الامارات العربية المتحدة، حيث أن هناك إجراءات محددة تحتاج إلى اتباعها. عادةً ما تتطلب عملية التعديل تقديم نموذج تعديل الاقرار الضريبي المناسب وتوضيح الأسباب والتفاصيل المتعلقة بالتعديل.

ويجب أن يتم تقديم التعديل قبل انتهاء المهلة الزمنية المحددة لتقديم الاقرار الضريبي الأصلي. إذا تم قبول التعديل من قبل السلطات الضريبية، فسيتم استبدال الاقرار الضريبي الأصلي بالإقرار المعدل.

ومن المهم أن يكون أي تعديل للإقرار الضريبي مدعومًا بالوثائق والسجلات المالية الداعمة للتعديلات التي تمت، وأن يكون مطابقًا للمعايير والقوانين الضريبية المعمول بها.

دائرة البحوث والدراسات