حددت الهيئة الإتحادية للضرائب ضريبة القيمة المضافة على العقارات التجارية بخضوع توريدات العقارات التجارية، سواء أكانت عمليات بيع أو إيجار، للنسبة الأساسية من ضريبة القيمة المضافة، أي 5%، بينما تعفى العقارات السكنية من الضريبة بشكل عام في ما عدا التوريد الأول خلال السنوات الثلاث الأولى من بناءها لتخضع بذلك لنسبة الصفر.
وتُعرِّف الهيئة الإتحادية للضرائب المبنى السكني لأغراض ضريبة القيمة المضافة بأنه:
"مبنى سكني أو جزء منه معد و مصمم لأن يشغله عدد من الأفراد بما في ذلك أي مبنى يشغله شخص كمسكنه الرئيسي"
وأضافت الهيئة الإتحادية للضرائب أن المبنى السكني لا يتضمن:
- أي مكان ليس مبنى ثابت في الأرض أو يجوز نقله بدون إتلافه.
- أي مبنى مستخدم كفندق أو نُزل أو مكان للمبيت أو مستشفى أو ما شابه ذلك.
- أية شقة فندقية تقدم خدمات بالإضافة إلى توفير الإقامة.
- أي مبنى تم تشييده أو تحويله دون ترخيص قانوني.
وأما المبنى التجاري لأغراض ضريبة القيمة المضافة فتعرفه الهيئة الاتحادية للضرائب بأنه:
"أي مبنى أو جزء منه غير المبنى السكني كالمكاتب, المخازن, الفنادق, والمحلات التجارية.
لديك عقار وتريد تسجيله في ضريبة القيمة المضافة؟ اضغط هنا واستفسر عن الخدمة الآن
تسجيل العقار التجاري في ضريبة القيمة المضافة
بحسب الهيئة الإتحادية للضرائب، فإن مالك المبنى السكني غير ملزم بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة على العقارات التجارية إذا لم تكن لديه أنشطة أعمال أخرى.
وإذا كانت لديه أية أنشطة أعمال أخرى فعليه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. ويجب على مالك أي مبنى غير سكني التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا كان مبلغ توريداته يفوق الحد الإلزامي، خلال الإثني عشر شهراً السابقة أو من المتوقع أن تفوق إيراداته الحد الإلزامي خلال الثلاثين يوماً القادمة.
توريدات المباني السكنية و التجارية
يخضع توريد المبنى السكني لأول مرة خلال ثلاث سنوات من تشييده لنسبة الصفر. بينما تُعفى جميع التوريدات اللاحقة من الضريبة حتى لو كانت خلال السنوات الثلاثة الأولى من الإنتهاء من بنائه. إن جميع توريدات المباني التجارية خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، و تشمل جميع المباني غير السكنية أو أية أجزاء منها.
المباني ذات الإستخدام المزدوج
هُناك مبانٍ ذات استخدامٍ مُزدوج، أي سكني و تجاري في نفس الوقت. وتكون عملية بيع أو إيجار الجزء السكني من المبنى خاضعة لنسبة الصفر في حال التوريد الأول أو معفاة من الضريبة إذا كان هناك توريد لاحق. وإﺫا تم بيع أو إيجار الجزء التجاري من المبنى فيُصبح خاضعاً لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.
ويتعين على مالك المبنى تقسيم الضريبة التي دفعها في حال وجود توريد مُعفى من الضريبة. لذلك من المُمكن استرداد الجزء المُتعلق بالتوريد الخاضع للضريبة، أي الخاضع لنسبة الصفر و كـﺫلك الخاضع لنسبة 5%. وبالإضافة إلى ما سبق، إن تأجير المبنى السكني مُعفى من الضريبة لكن تأجير المبنى التجاري خاضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.
استرداد ضريبة القيمة المضافة للعقارات التجارية
يجب أن يكون طالب الاسترداد لضريبة القيمة المضافة للعقارات التجارية مُؤهلاً لإسترداد الضريبة ولديه فواتير أصليّة، بالإضافة إلى أن المعرفة الشاملة لوقت تقديم الطلبات و المبالغ هي عناصرٌ جدّ مُهمّة أيضا.
ويُمكن لنظام ردّ ضريبة القيمة المضافة أن يُساعد طالب الخدمة في استرداد ضريبة القيمة المضافة الخاصة به في الإمارات العربية المتحدة. و بالرغم من ذلك، فهناك بعض المتطلبات و المعايير الّتي يجب توفّرها حتّى يكون مُؤهلا لذلك.
ولا يستطيع مالك المبنى السكني استرداد ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بالتكاليف التي تكبّدها على توريد المبنى السكني المعفى من الضريبة. لكن لمالك المبنى التجاري حق استرداد ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بالتكاليف التي تكبدها على توريد المبنى.
إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للعقارات التجارية
لا يتم إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للعقارات المسجّلة إلا إذا توفرت الشروط التالية:
- التقدم بطلب إلغاء تسجيل خلال عشرين يوما من تحقق شروط الإلغاء.
- في حال توقف المسجل عن التوريدات الخاضعة للضريبة.
- إﺫا كانت قيمة التوريدات خلال إثني عشر شهرا أقل من حد التسجيل الإختياري.
- في حال سدد المُسجل إجمالي الضريبة و الغرامات الإدارية المستحقة عليه.
- تقديم كافة الإقرارات الضريبية الواجب تقديمها عن الفترة التي كان فيها مُسجلاً وفق ما نصت عليه التشريعات الضريبية المقدمة من الهيئة الإتحادية للضرائب في الإمارات العربية المُتحدة.
كيف يمكننا مساعدتك؟
يُعتبر مكتب فرحات وشركاه أبرز مكاتب الإستشارات الضريبية محليا و إقليمياً في تسجيل ضريبة القيمة المضافة. ويُقدم لعملائه خدمات تسجيل ضريبة القيمة المُضافة للعقارات التجارية. ويعمل به خيرة المستشارين والوكلاء الضريبيين المُعتمدين في الإمارات العربية المُتحدة.
يُقدم مكتب فرحات و شُركاه أرقى خدمات الإستشارات الضريبة وخدمات تسجيل العقارات التجارية في ضريبة القيمة المُضافة. ويعمل في المكتب خ
نحن نتميز بالإلمام بكلّ التفاصيل لتقديم طلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة للعقارات التجارية باحترافيّة عالية. إضافة إلى خدمات تسجيل ضريبة القيمة المُضافة للعقارات التجارية و الإشهار الضريبي و استرداد ضريبة القيمة المُضافة على العقارات، يُسهل مكتب فرحات و شركاه لعملائه عمليات إلغاء التسجيل الضريبي. و يعمل به مستشارون ضريبيون ﺫوو خبرة و كفاءة عاليتيْن.
إدارة البحوث
مكتب فرحات وشركاه - محاسبون قانونيون و مستشارون
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة.
للاستعلام عن الخدمة:
واتس اب ( مراسلة فقط ) : 971526922588
ايميل: sales@Farahatco.com
