0097142500251     sales@farahatco.com

ضريبة القيمة المضافة في الامارات

ملخّص: يبحث هذا المقال في موضوع التسجيل في الهيئة الاتّحاديّة للضرائب في دولة الإمارات العربيّة المُتّحدة. و تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الامارات خاصة ما يتعلق بـﺫلك من من قوانين و مكاتب استشارية ووكلاء.

بدءا: تعريف ضريبة القيمة المضافة في الامارات

تُفرض ضريبة القيمة المُضافة بصفة غير مباشرة على الاستهلاك وذلك على أغلبيّة السلع والخدمات الّتي يتم توريدها. ويتحمّل المُستهلك النهائي تكلفتها. وتُطبّق ضريبة القيمة المُضافة في أكثر من 180 دولة.

كما بدأ تطبيقها  في دولة الإمارات العربيّة المتّحدة في 1 يناير 2018، وهي ضريبة غير مباشرة بنسبة 5% تُفرض على مُعظم السلع والخدمات التي يتم توريدها لدولة الإمارات. و تُشكّل ضريبة القيمة المُضافة مصدر دخلٍ جديد لدولة الإمارات.

الهيئة الاتّحاديّة للضرائب في الإمارات

الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات هي الهيئة الحكوميّة المختصة بإدارة وتحصيل وتنفيذ الضرائب الاتحادية. وتأسّست بموجب المرسوم رقم 13 لسنة 2016 الصادر عن صاحب السموّ الشيخ خليفة بن زايد آل نهيان.

ومن مهامّها: تحقيق التنويع الاقتصادي من خلال أفضل المُمارسات الماليّة و الترفيع في العائدات غير النفطيّة لدولة الإمارات وتقليل الاعتماد على الموارد النفطيّة استعداداً لاقتصاد ما بعد النفط. كما تُساهم الهيئة الاتّحاديّة في تحقيق ودعم الاستمراريّة الاقتصادية لدولة الإمارات. بالإضافة إلى دعم مجتمع الأعمال والمستهلكين تحديدًا لمسؤولياتهم المتعلقة بالضرائب وإرشادًا للتطبيق الكامل لها.

 الشروط والمتطلّبات: تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الامارات

الشروط

تُسجّل لضريبة القيمة المُضافة الأعمال الّتي تكون توريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها من الخارج تُجاوز حد التّسجيل الإلزامي 375,000 درهم. كما يُمكن تسجيل الأعمال لهذه الضريبة في الإمارات اختياريّا إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة وواردتها من الخارج أقلّ من حدّ التسجيل الإلزامي، ولكن تُجاوز حدّ التّسجيل الاختياريّ 187,500 درهم.

وكذلك يجوزُ لأيّ أعمال التسجيل اختياريّا إذا تجاوزت مصاريفُها حدّ التسجيلِ الاختياريّ. وذلك لتمكين الأعمال المُبتدئة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

وللتسجيل بالهيئة الاتحاديّة للضرائب، يُمكن زيارة موقعها المُحال إليه في قائمة المصادر و المراجع ويتطلّب إدخال بيانات كالبريد الالكترونيّ وكلمة مرور المُستخدم بالإضافة إلى نسخ الرمز الأمنيّ.

و تُطبّق ضريبة القيمة المضافة في أبوظبي ودبي ورأس الخيمة وعجمان وبقيّة الإمارات ومناطقها الحرة بشكل متساو، باستثناء المناطق الحرة الّتي يُحدّدها مجلسُ الوزراء في الإمارات ويعتبرها “مناطق حرّة محدّدة”.

الإقرار الضريبي

الإقرار الضريبيّ هو المستند الرسميّ الذي يجب على المؤسسات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة تعبئته وتقديمه إلى الهيئة الاتحادية للضرائب عن كل فترة ضريبية، كما تحددها الهيئة. ويحدّد الإقرار أيّ ضريبة مُخرجات مستحقّة، وأيّ ضريبة مُدخلات قابلةٍ للاسترداد، بالإضافة إلى أيّ تفاصيل أخرى.

و “ضريبة المُخرجات” هي ضريبة القيمة المضافة التي يحتسبها الخاضع للضريبة ويفرضها على السلع والخدمات التي يوّردها بعد تسجيلها في ضريبة القيمة المضافة. أمّا “ضريبة المُدخلات” فهي ضريبة القيمة المضافة الّتي يضيفها الموّرد إلى السعر عند قيام المستلم بشراء السلع، أو قيام المتلقي بشراء الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.

ويتمّ احتساب “الضريبة المُستحقة” من خلال تحديد الفارق بين “ضريبة المخرجات” المُستحقة لفترة ضريبية معينة، وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد للفترة الضريبية ذاتها.

وفي حال تجاوز ضريبة المُخرجات قيمة ضريبة المُدخلات، يجب سداد الفارق للهيئة الاتحادية للضرائب. أما إذا تجاوزت قيمة ضريبة المدخلات قيمة ضريبة المخرجات، للخاضع للضريبة استرجاع الفارق من الهيئة الاتحادية للضرائب. و تُستخدم الإشعارات الضريبية الدائنة للخصم علي مبلغ الفاتورة التي سبق إصدارها.

كما يتعيّن على الخاضع للضريبة تسليم إقرارات ضريبة القيمة المضافة للهيئة الاتحادية للضرائب دوريّا، وهو 28 يوماً من انتهاء الفترة الضريبيّة. وتُعرّف الفترة الضريبية على أنّها الفترة الزمنيّة المُحدّدة الّتي تُحسب وتُدفع عنها الضريبة المُستحقة للدفع.

من مُتطلّبات التسجيل في الضريبة في الإمارات

تُعتبر شهادة التسجيل الضريبيّ من أهمّ مُتطلّبات التسجيل في الضريبة في الإمارات ولطلب نُسخة ورقيّة منها يجبُ إرسال بريد إلكتروني إلى العنوان (اُنظر قائمة المصادر والمراجع 3). كما يجبُ التأكّد من أن يكون المُرسِل مُخوّلاً بالتوقيع و أن يكون رقم التسجيل الضريبيّ مذكوراً في الرسالة و في حال توفّر البيانات الصحيحة وقبول الطلب بنجاح من طرف الهيئة، سيتلقّى طالبُ الخدمة رداً ويتمّ مدّه برقم الطلب.

و عند إتمام عمليّة الخلاص بنجاح ، سيتلقّى طالب الخدمة رقمًا مرجعيّا للدفع. سيتعين عليه إرساله إلى الهيئة باستخدام عنوان البريد الإلكتروني.

 ستقوم الهيئة بعد ذلك بطباعة شهادة التسجيل الضريبيّ وتسليمها إلى العنوان المبيّن في طلب التسجيل. وللقيام بعمليّة التسجيل في الهيئة الاتحاديّة للضرائب في الامارات يُمكن الاستعانةُ بمكاتبَ استشاريّة ضريبيّة ووُكلاء ضريبيّين مُعتمدين في جميع أنحاء الإمارات (دبي، أبوظبي، الشارقة، عجمان، رأس الخيمة، الفجيرة…)

وللتسجيل، يُمكن استشارة وكلاء ضريبيّين مُعتمدين بالإضافة إلى مكاتب استشاريّة ضريبيّة.

الوكيل الضريبيّ المُعتمدُ في الإمارات

تتمثّل مهامّ الوكيل الضريبيّ في  التسجيل لدى سلطات ضريبة القيمة المُضافة في الإمارات، إضافة إلى تقديم الاستشارات والتوجيهات لضريبة القيمة المضافة. كما يقوم الوكيل الضريبيّ المُعتمدُ بإيداع الإقرارات الدّوريّة وحسابِ ضريبة القيمة المُضافة في الإمارات. كما يُساعد أصحاب الأعمال الامتثال للضريبة والتخطيط والاستشارات الّتي تخصّها.

مكاتب استشارات ضريبية

هناك العديد من المكاتب الّتي تُقدّم خدمات حول ضريبة القيمة المضافة في الإمارات ومن أهمّها مكتب فرحات وشركاهم (اُنظر رابط الموقع في قائمة المصادر والمراجع)

ومن أهمّ الخدمات التي يُقدّمها لعملائه في الامارات في مجال ضريبة القيمة المضافة تسجيله للشركات و الأشخاص المُستوفين لشروط الضريبة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب و الحصول على رقم التسجيل الضريبي بالإضافة إلى شهادة التسجيل.

 يُقدّم هذا المكتب خدمات عالية الجودة في ما يتعلّق بتعديل التسجيل الضريبيّ و تسجيل مجموعة ضريبيّة وإلغاء تسجيل ضريبيّ وإلغاء مجموعة ضريبيّة وتحديد الفترة الضريبيّة وتعديل تواريخها وتقديم الإقرار الضريبيّ والمُطالبة باسترداد ضريبة المُدخلات وإجراء التسويات الضريبيّة.

كما لهذا المكتب أخصّائيو ضريبة مضافة من أعلى مستوى بإمكانهم تمثيل العملاء أمام هيئة الضرائب والدفاع عن مصالحهم وأمام لجنة المنازعات الضريبيّة. كما يقومون بحضور جلسات التدقيق الضريبيّ التي قد تفرضه الهيئة الاتحاديّة على الشركات و يعدّون الوثائق للدفاع عليها ووثائق الطعن في قرارات الهيئة عندما تُصدر أحكام مُجحفة بحقّ الشركات.

كما يُقدّم المكتب خدمات تدقيق الحسابات المُتّصلة بمعاملات الشركة مع الهيئة الاتّحادية للضرائب و خدمات الوكيل الضريبيّ المُعتمد في أرجاء الإمارات العربيّة المُتّحدة: أبوظبي دبي الشارقة عجمان أم القيوين رأس الخيمة والفجيرة.

الكاتب 

مروان الكيلاني