الشركات الملزمة بالتسجيل في ضريبة الشركات في دولة الإمارات

جميع الشركات المقيمة في الدولة – والشركات التي تم تأسيسها خارج الدولة وتتم إدارتها والتحكم فيها بشكل فعّال في الدولة – والشركات غير المقيمة في الدولة التي لديها منشأة دائمة في الدولة – والأشخاص الطبيعيين الذين يمارسون أي من الأعمال في الدولة ملزمين بالتسجيل في ضريبة الشركات.

تعرف على كافة التفاصيل المتعلقة بمدى إلزامية التسجيل في ضريبة الشركات لمختلف أنواع الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.

لا شك أن التنوع الاقتصادي والاستثماري الذي تجسّده دولة الإمارات العربية المتحدة من خلال ما توفره من ميزات وتسهيلات لتأسيس الأعمال والشركات في الدولة، يشكل عاملاً رئيسياً في تعدد أنواع الشركات المُسجلة في الدولة.  الأمر الذي يدفع الكثيرين إلى التساؤل حول مدى خضوع هذه الأعمال لضريبة الشركات وما يتضمنه ذلك من التزامات ضريبية يأتي في مقدمتها التسجيل في الضريبة والحصول على رقم تسجيل ضريبي.

كيف تتحدد إلزامية الشركات للتسجيل في ضريبة الشركات

تتحدد العوامل الرئيسية لكون الشركات مُلزمة بالتسجيل في ضريبة الشركات وفق العناصر الرئيسية الآتية:

• الشركات المقيمة في الدولة بما في ذلك شركات المناطق الحرة مثل شركات المساهمة العامة أو الخاصة أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تم تأسيسها أو إنشاؤها أو الاعتراف بها بموجب التشريعات المعمول بها في الدولة.
• الشركات التي تم تأسيسها خارج الدولة وتتم إدارتها والتحكم فيها بشكل فعّال في الدولة.
• الشركات غير المقيمة في الدولة التي لديها منشأة دائمة في الدولة أو تحصل على دخل ناشئ فيها يقع ضمن نطاق تطبيق ضريبة الشركات.
• الأشخاص الطبيعيين الذين يمارسون أي من الأعمال أو أنشطة الأعمال في الدولة.

أنواع الشركات في الإمارات العربية المتحدة تبعاً للولاية القضائية التابعة لها

قبل الخوض في تفاصيل أنواع الشركات التجارية في الإمارات العربية المتحدة، فإنه لابد من إلقاء نظرة شاملة حول الولاية القانونية لها، أي الجهة المختصة بإصدار تراخيص عمل الشركة وممارستها لأنشطتها التجارية في الدولة.

إليكم الأنواع الثلاث الرئيسية لتأسيس الشركات في الإمارات العربية المتحدة :

شركات البر الرئيسي

هي الشركات التي تقع ضمن نطاق ولاية دائرة التنمية الاقتصادية، يشمل ذلك الشركات الداخلية المسموح لها بممارسة كافة الأنشطة التجارية أو الصناعية أو المهنية أو السياحية سواء داخل الأسواق المحلية في الإمارات العربية المتحدة أو خارجها دون أن تُفرض عليها أي قيود بشأن ذلك.

تخضع هذه الشركات لمتطلبات التسجيل في ضريبة الشركات عما تقوم به من أعمال، حيث يلعب تاريخ صدور القرار بترخيص أعمالها في الدولة عاملاً جوهرياً في تحديد آخر موعد للتسجيل الضريبي لها.

الشركات الخارجية

هي الكيانات التي يتم تأسيسها في الإمارات العربية المتحدة ولكن تتم إدارتها وتشغيلها خارج الدولة، أي أنه ليس لها وجود فعلي في الدولة، وبالتالي فإنها تخرج عن نطاق تطبيق ضريبة الشركات ولن تكون مُلزمة بالتسجيل في الضريبة والحصول على رقم تسجيل ضريبي.

وتُفرض على هذه الشركات بعض القيود المتعلقة بممارستها لأعمالها على النحو التالي:

• غير مسموح لها بممارسة أي نشاط تجاري أو صناعي داخل الإمارات العربية المتحدة.

• لها شكل قانوني واحد فقط وهو شركة ذات مسؤولية محدودة.

• يقتصر نطاق أعمالها على الخدمات المهنية والاستشارية وأنشطة التجارة العامة وخدمات الشحن وإدارة السفن.

شركات المناطق الحرة

هي الشركات المؤسسة في أي من المناطق التجارية الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة ،وتخضع هذه الشركات لمتطلبات التسجيل في ضريبة الشركات عما تقوم به من أعمال في المنطقة الحرة، حيث تُطبق عليها الضريبة وفق نسبتين أساسيتين وهما :

• (0%) إذا كانت تحقق دخلاً مؤهلاً.

• (9%) بالنسبة للدخل الخاضع للضريبة الذي لا يستوف متطلبات الدخل المؤهل.

أنواع الشركات التجارية المُلزمة بالتسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة

تنقسم الشركات التجارية المُلزمة بالتسجيل في ضريبة الشركات إلى نوعين رئيسيين وهما : شركات الأشخاص وشركات الأموال .

إليكم شرحاً مُبسطاً عن هذه الشركات :

أنواع شركات الأشخاص

هي تلك المؤسسات التجارية التي تعتمد على التعاون المشترك بين شخصين أو أكثر وتقوم على الاعتبار الشخصي للشركاء أو أحدهم، أي أنه لابد في مثل هذا النوع من الشركات من وجود شريك متضامن مسؤول عن كافة التزامات الشركة.

وهناك ثلاث أنواع رئيسية لشركات الأشخاص في الإمارات العربية المتحدة، وهي :

• شركات التضامن

هي الشركات التي تنشأ بين شخصين أو أكثر، وعادةً ما يتكون هذا النوع من الشركات من عدد قليل من الشركاء قد لا يتجاوز خمسة شركاء، وتُعتبر شركات التضامن من أكثر أنواع الشركات استخداماً في البر الرئيسي.

• شركات التوصية البسيطة

هي الشركات التي تنشأ بين شريكين أو أكثر، أحدهما شريك بالتضامن ومسؤول عن إدارة الشركة والوفاء بكافة التزاماتها، والآخر شريك موصي يساهم بحصة محدودة في رأس المال فقط، ويكون مسؤولاً عن التزامات الشركة بمقدار حصته في رأس المال ولا يشارك في أعمال الإدارة.

• شركات المحاصة

هي عبارة عن كيانات تجارية مؤقتة يتم تأسيسها بالمشاركة بين عدة أشخاص لأغراض إنجاز نشاط معين ومن ثم توزيع الأرباح طبقاً لنص الاتفاق وإغلاق الشركة.

أنواع شركات الأموال

• شركات المساهمة

هي الكيانات التجارية الضخمة التي تتألف من عدة شركاء وينقسم رأسمالها إلى أسهم متساوية القيمة قابلة للتداول بين المساهمين، وهناك ثلاثة أنواع رئيسية للشركات المساهمة وهي : شركات مساهمة عامة، شركات مساهمة خاصة، شركات مساهمة مغلقة.

• الشركات ذات المسؤولية المحدودة

تتشابه الشركات ذات المسؤولية المحدودة إلى حد كبير مع الشركات المساهمة، حيث أن الشركاء في كِلا النوعين مساهمين بنسبة معينة في رأس المال، وتتم إدارتهما بواسطة مجلس منتخب من قبل جميع المساهمين.

• شركات التوصية بالأسهم

هي الشركات المكونة من شركاء متضامنين مسؤولين عن إدارة الشركة والتزاماتها وشركاء موصين غير مسؤولين إلا بمقدار حصنهم المالية فقط ويساهمون في أعمال الإدارة بما يتوافق مع البنود الواردة في عقد التأسيس بشأن ذلك.

مكتب فرحات وشركاه، أحد أهم الوكلاء الضريبيين المعتمدين في دولة الإمارات العربية المتحدة.

دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com