سنتناول في مقالنا هذا أكثر أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة في دولة الامارات العربية المتحدة الصادرة وفق المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لعام 2017.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
هي ضريبة من نوع الضرائب غير مباشرة تفرض على معظم السلع والخدمات التي يتم توريدها.
شاهد المزيد عن هذا السؤال: ما المقصود بضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟.
ما الغاية من فرض ضريبة القيمة المضافة؟
ستشكل ضريبة القيمة المضافة مصدر دخل جديد للدولة يساهم في استمراراها في تقديم خدماتها عالية الجودة للمواطنين والمقيمين فيها.
اقرأ المزيد من هنا: ضريبة القيمة المضافة في الامارات.
منذ متى تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة وما هي نسبتها؟
تم تطبيقها منذ الأول من يناير من عام 2018 , ونسبتها هي 5%.
اقرأ المزيد عن هذا السؤال من هنا: توضيح عام بشأن ضريبة القيمة المضافة.
من يتحمل تكلفة هذه الضريبة؟
المستهلك النهائي هو الذي يتوجب عليه دفع هذه الضريبة.
من يقوم بتحصيل واحتساب الضريبة للحكومة ؟
تتولى الأعمال مهمة تحصيل و احتساب الضريبة للحكومة.
ما هي القطاعات الخاضعة لهذه الضريبة؟
تفرض على توريد جميع السلع والخدمات بما في ذلك الأغذية والمباني التجارية والخدمات الفندقية, باستثناء الحالة التي تفرض فيها نسبة الصفر أو تعفى من الضريبة.
اقرأ المزيد عن شروط تطبيق الضريبة من هنا: شروط تطبيق ضريبة القيمة المضافة – متى تخضع المعاملة التجارية للضريبة المضافة؟.
ما وجه الاختلاف بين التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر والتوريدات المعفاة؟
يكمن الفرق بينهما في أن الأولى يمكنها استرداد الضريبة التي تتكبدها على مشترياتها, في حين أن الثانية لا يمكنها ذلك فهي غير خاضعة للتسجيل الضريبي.
ما هو حد التسجيل الإلزامي وحد التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة؟
حد التسجيل الإلزامي هو 375,000 درهم إماراتي , ويكون التسجيل في حال تجاوزت التوريدات والواردات من الخارج هذا الحد.
حد التسجيل الاختياري هو 187,500 درهم إماراتي, ويكون التسجيل في حال كانت التوريدات والواردات من الخارج أقل من حد التسجيل الإلزامي وأكثر من حد التسجيل الاختياري.
اقرأ المزيد عن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة من هنا: التسجيل فى ضريبة القيمة المضافة الامارات.
هل يمكن التسجيل كمجموعات ضريبية؟
يمكن للأعمال التي تستوفي الشروط المحددة في التشريعات التسجيل كمجموعة ضريبية, الأمر الذي يسهل بدوره من احتساب ضريبة القيمة المضافة.
اقرأ المزيد عن هذا الموضوع: تسجيل و إلغاء تسجيل المجموعة الضريبية في الإمارات.
كيف يتم التسجيل على ضريبة القيمة المضافة؟
يكون ذلك عبر موقع الهيئة الاتحادية للضرائب الالكتروني.
ما الذي يحصل في حال التأخر عن التسجيل في هذه الضريبة؟
يترتب في هذه الحالة دفع غرامة وقدرها 20 ألف درهم إماراتي.
اقرأ المزيد عن هذا الموضوع من هنا: غرامة التأخير في دفع الضريبة على القيمة المضافة.
كيف يتم إلغاء التسجيل في الضريبة ؟
يكون ذلك في حالات محددة وهي :
- في حال التوقف عن القيام بتوريدات خاضعة للضريبة.
- في حال كانت التوريدات الخاضعة للضريبة أقل من الحد التسجيل الاختياري .
- إذا كانت التوريدات قد تجاوزت حد التسجيل الاختياري ولكنها مازالت أقل من حد التسجيل الإلزامي .
ما هي القطاعات الخاضعة لنسبة الصفر فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة؟
تطبق نسبة الصفر على السلع والخدمات التالية:
- عمليات التصدير المباشرة أو غير المباشرة إلى خارج الدول المطبقة لهذه الضريبة وهي دول مجلس التعاون الخليجي.
- الخدمات المتعلقة بالسلع الدولية ونقل الركاب.
- النقل الجوي للركاب داخل الدولة في الحالة التي يتم فيها اعتبار هذا النقل دولياً.
- التوريدات المتعلقة بوسائل النقل الجوية والبرية والبحرية المستخدمة لنقل الركاب
والسلع, وتوريد الخدمات المتعلقة بها. - التوريدات المتعلقة بالمعادن الثمينة الاستثمارية أو استيرادها لغايات الاستثمار.
- التوريدات لأول مرة المتعلقة بالأبنية السكنية خلال ثلاث سنوات من إنشائها.
- التوريد الأول للأبنية التي تم تحوليها من أبنية غير سكنية إلى أبنية سكنية.
- التوريدات المتعلقة بخدمات التعليم.
- التوريدات المتعلقة بخدمات الرعاية الصحية الأساسية والوقائية.
- التوريدات المتعلقة بالغاز الطبيعي والنفط الخام.
ما هي القطاعات المعفاة من الضريبة؟
- التوريدات المتعلقة بالمباني السكنية من خلال بيعها أو إيجارها باستثناء الحالات التي يتم تطبيق نسبة الصفر عليها.
- التوريدات المتعلقة بأراضي الفضاء.
- التوريدات المتعلقة بخدمات النقل المحلي للركاب.
من هي الفئات المستفيدة من استرداد ضريبة القيمة المضافة؟
- المواطنين بالنسبة للضرائب التي دفعوها على بناء المساكن الجديدة وفق شروط معينة حددتها اللائحة التنفيذية للقانون.
- الزوار لغرض الأعمال , الذين ليس لهم مقر تأسيس أو منشأة ثابتة في الدولة.
- السياح وفق شروط معينة من بينها أن يكون قصد السائح القادم من الخارج عند تاريخ التوريد مغادرة البلاد خلال 90 يوم من تاريخ التوريد مصطحباً معه السلع التي قام بشرائها .
- الحكومات الأجنبية والمنظمات الدولية والجهات والبعثات الدبلوماسية, وذلك في الحالة التي يكون فيها اقتناء السلع والخدمات قد تم فقط للاستخدام الشخصي.
اقرأ المزيد عن استرداد ضريبة القيمة المضافة من خلال هذه المقالات:
- استرداد ضريبة القيمة المضافة للمواطنين.
- قرار مجلس الوزراء حول استرداد الضريبة المدفوعة عن بناء المساجد.
- الأحكام والإجراءات الخاصة باسترداد ضريبة القيمة المضافة الإمارات العربية المتحدة.
- استرداد ضريبة القيمة المضافة المرتبطة بــــــ “إكسبو 2020 دبي”.
- استرداد ضريبة القيمة المضافة للزائرين من رجال الأعمال.
هل يتم فرض الضريبة على العقار المستأجر؟
نفرق هنا بين حالتين, حالة تأجير المبنى السكني وهي معفاة من الضريبة, وحالة تأجير المبنى التجاري وهي تخضع لضريبة القيمة المضافة.
في الحالة التي يكون فيها المبنى ذو استخدام مزدوج ( سكني وتجاري )؟
بالنسبة للبيع والإيجار المتعلق بالجزء السكني نفرق بين حالتين وهما حالة التوريد الأول يكون فيها خاضعاً لنسبة الصفر, وحالة التوريد اللاحق حيث يكون معفى.
أما بالنسبة للجزء التجاري فهو خاضع للضريبة سواء في عملية البيع أو الشراء.
ما هي السجلات الواجب الاحتفاظ بها؟
على جميع الأعمال المسجلة وغير المسجلة الاحتفاظ بسجلات مثل الميزانية العمومية وحسابات الأرباح والخسائر , وسجلات الأصول الثابتة وسجلات الرواتب والأجور , كما عليها الاحتفاظ بالدفاتر المحاسبية.
ما هو ميعاد تقديم الأعمال لإقراراتها بشأن ضريبة القيمة المضافة؟
يتم ذلك بشكل دوري خلال 28 يوم من انتهاء الفترة الضريبة والتي هي ثلاثة أشهر أو في أي تاريخ آخر تحدده الهيئة.
ما هي عقوبة التهرّب من أداء ضريبة القيمة المضافة؟
يعاقب الشخص الخاضع للضريبة وتهرّب من أدائها بالحبس والغرامة التي لا تجاوز (5) أضعاف مقدار الضريبة التي تم التهرب منها أو بإحدى هاتين العقوبتين.
ونحن في Farhat & Co مكتب فرحات و شركاهم محاسبون قانونيون و متشاروا الضرائب لدينا فريق من المتخصصين ووكلاء الضريبة المؤهلين والمتمرسين في إشكاليات ومشاكل استرداد الضريبة , ونحن مستعدون لتمثيل عملاؤنا أمام لجان المنازعات الضريبية أو المحاكم .
دائرة الدراسات و البحوث
مكتب فرحات وشركاه
دبي, دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة:
واتس اب (مراسلة فقط):00971526922588
ايميل: sales@farahatco.com
