0097142500251     sales@farahatco.com

ضريبة القيمة المضافة بدول مجلس التعاون الخليجي

اتفقت مجموعة دول مجلس التعاون الخليجي على فرض ضريبة القيمة المضافة في الامارات وفي دول مجلس التعاون الخليجي على بعض السلع و الخدمات بنسبة 5% ، لكن الخطوة ستتضمن تحديات إدارية وفنية كبيرة للحكومات الخليجية، وتتطلب منها صوغ قواعد تفصيلية، وتسجيل الشركات التي تدفع الضريبة وإنشاء هيئات للإشراف على العملية .

وقامت كل من دولة الإمارات العربية المتحدة و المملكة العربية السعودية بتطبيق ضريبة القيمة المضافة (VAT) منذ يناير الماضي من السنة الجارية ، بينما ستشرع بقية دول المجلس بتطبيق الضريبة لاحقا .

 (VAT)ضريبة القيمة المضافة في الامارات و السعودية

شرعت كل من دولة الإمارات العربية المتحدة و المملكة العربية السعودية بتطبيق ضريبة القيمة المضافة في الامارات والسعودية على بعض السلع و الخدمات ، وذلك من أجل زيادة ميزانيتي الدولتين ، و تعتبر دولتي  الإمارات والسعودية من أكبر اقتصادات منطقة الخليج، و قد التزمتا بقرار مجلس التعاون الخليجي من أجل تطبيق الضريبة، في حين اختارت الدول الخليجية الأخرى تأجيله.

وكانت دول الخليج قد قررت العام الماضي بدء تطبيق الضريبة بشكل موحد بداية عام 2018، وهي ضريبة لطالما نصح بها صندوق النقد الدولي لإرساء توازن في المالية العامة لدول مجلس التعاون الخليجي.

ومن المتوقع أن تجني الإمارات العربية المتحدة ، بحسب التقديرات الرسمية من عائدات ضريبة القيمة المضافة في العام الأول لتطبيقها، ما بين 10 و12 مليار درهم (2.7 و3.26 مليار دولار)

في حين، توقعت وزارة المالية السعودية أن تحقق ضريبة القيمة المضافة عائدات مالية في 2018 تبلغ 23 مليار ريال (6.13 مليار دولار).

وتعتبر الدول الخليجية منطقة منخفضة الضرائب عالميا، وجذابة للاستثمارات، ومع بدء تطبيق الضريبة الجديدة سيودع البلدان عصرا كانت فيه الضرائب شبه معدومة.

وضريبة القيمة المضافة  VAT هي ضريبة غير مباشرة تفرض على جميع السلع والخدمات، التي يتم شراؤها وبيعها من قبل الشركات ، مع بعض الاستثناءات.

ضريبة القيمة المضافة VAT بالكويت

قالت لجنة الميزانيات والحساب الختامي البرلمانية الكويتية، إن ضريبة القيمة المضافة سيتم تأجيل تطبيقها في الكويت حتى سنة 2021.

ونقل موقع مجلس الأمة (البرلمان)، عن اللجنة تأكيدها في اجتماعها، على أن وزارة المالية رأت ضرورة تسريع إجراءات الضريبة الانتقائية على بعض السلع المنتقاة كالتبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات الغازية قدر الإمكان في الفترة القادمة .

ضريبة القيمة المضافة VAT بسلطنة عمان

أكد مصطفى سلمان، رئيس مجلس الإدارة والرئيس التنفيذي في الإمارات العربية المتحدة للأوراق المالية، أن تأجيل سلطنة عمان لتطبيق ضريبة القيمة المضافة ، سيكون له تأثير إيجابي على القطاع الخاص، الذي سيجهز نفسه بالاستفادة من تجارب الدول التي سبقت عمان في تطبيق الضريبة.

وأشار سلمان في مقابلة مع “العربية” إلى أن الاتفاقية الخليجية، تنص على أنه في حال تطبيق دولتين لضريبة القيمة المضافة، فعلى الدول الأخرى أن تبدأ بالتطبيق خلال مدة سنة من تاريخ التطبيق في أول دولتين من دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية.

وقال إن سلطنة عمان، اختارت التأجيل لسنة بموجب الاتفاق، مؤكدا أن تطبيق الضريبة في ضوء إصلاح السلطنة لأسعار الوقود، سيكون له تأثير على رفع معدل التضخم في البلاد، وسيكون للتأجيل انعكاس إيجابي في هذا الإطار .

ضريبة القيمة المضافة VAT بدولة البحرين

أعلنت وزارة المالية لمملكة البحرين التزامها بتطبيق ضريبة القيمة المُضافة خلال عام 2018، وذلك في إطار الالتزام المشترك للدول الأعضاء في مجلس التعاون لدول الخليج العربي بتطبيق الضريبة المذكورة، استناداً إلى ما قرره أصحاب الجلالة والسمو قادة دول المجلس في هذا الشأن، وتوقيع الدول الأعضاء على الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة كإطار قانوني موحد لاستحداث ضريبة عامة على الاستهلاك في دول المجلس.

وسوف تقوم الحكومة البحرينية بإتخاذ الإجراءات بالتعاون مع السلطة التشريعية من أجل اقرار قانون الضريبة المضافة وتهيئة القطاع الخاص والمؤسسات التجارية مع ضمان توافر الاستعدادات اللوجستية والتقنية اللازمة.

يأتي ذلك بعد أن تم خلال العام الماضي اتخاذ اجراءات مماثلة وفي ذات السياق حيال الاستعداد لتطبيق الضريبة على السلع الانتقائية، والتي دخلت حيز التنفيذ في نهاية شهر ديسمبر الماضي وتشمل التبغ ومشتقاته والمشروبات الغازية ومشروبات الطاقة

لماذا تقوم دولة الإمارات العربية المتحدة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة VAT؟

تقع على عاتق الحكومة الاتحادية و الحكومات المحلية لدولة الإمارات العربية المتحدة مسؤولية تقديم و تطوير العديد من الخدمات سواء للمواطنين أو الوافدين إليها كتطوير المستشفيات و الطرقات و المدارس الحكومية و خدمات أخرى ، و هنا تدخل أهمية ضريبة القيمة المضافة في الامارات العربية المتحدة من أجل تغطية كل هذه الخدمات من الميزانيات الحكومية .

الهيئة الاتحادية للضرائب :

الهيئة الاتحادية للضرائب هي الهيئة الحكومية المختصة بإدارة وتحصيل وتنفيذ الضرائب الاتحادية؛ وتأسست بموجب المرسوم رقم 13 لسنة 2016 الصادر عن رئيس دولة الإمارات العربية المتحدة  صاحب السمو الشيخ خليفة بن زايد آل نهيان – حفظه الله –

ماهي أهداف الهيئة الاتحادية للضرائب؟

توفير خدمات عالية الجودة:

تحسين إدارة وتنفيذ الإمكانيات المطلوبة لتوفير خدمات دافعي الضريبة والأهداف الحكومية بناءً على المعايير العالمية للإدارة.

زيادة الإيرادات الضريبية المحصلة من خلال التشريعات الضريبية:

مساعدة الخاضعين للضريبة على فهم واجباتهم الضريبية والالتزام بها والتعامل مع حالات عدم الامتثال.

العمل بشكل فعال:

التعامل مع الخاضعين للضريبة وتحصيل الضرائب بطريقة فعّالة، وبما يسهم في تحقيق النمو المستدام ودعم عمليات التطور الاقتصادي التي تشهدها البلاد .

تعزيز مكانة الدولة:

الحفاظ على علاقات فعّالة بين الجهات الحكومية ووسائل الإعلام والجمهور، وإيجاد بيئة يدعم فيها المجتمع مشاركة دافعي الضريبة.

كيف ستقوم الحكومة بتحصيل ضريبة القيمة المضافة في الامارات؟

على الشركات توثيق إيرادات وتكاليف أنشطتها و التسجيل في ضريبة القيمة المضافة المرتبطة بتلك الإيرادات ، و انطلقت الجهات الحكومية بفرض ضريبة القيمة المضافة في الامارات على السلع والخدمات التي يقومون بشرائها من الموردين .

أي القطاعات ستخضع لنسبة الصفر من ضريبة القيمة المضافة VAT

سيتم فرض نسبة الصفر من ضريبة القيمة المضافة في الامارات على الأنشطة الرئيسية التالية من المشاريع: الصادرات من السلع والخدمات إلى خارج دول مجلس التعاون، النقل الدولي، والأنشطة ذات الصلة. أنشطة بعض وسائل النقل البحرية والجوية والبرية (مثال: الطائرات والسفن). استثمارات معينة في المعادن الثمينة (مثال: الذهب والفضة بدرجة نقاء 99%)، العقارات السكنية حديثة الإنشاء والتي يتم إنشاؤها لأول مرة خلال 3 سنوات من إنشائها، خدمات أساسية/معينة في قطاع التعليم والسلع والخدمات المرتبطة بها. خدمات أساسية/معينة في قطاع الصحة والسلع والخدمات المرتبطة بها.

 متى يتعيّن على الشركات تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة VAT ؟

يتعيّن على الشركات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة تسليم إقرارات الضريبة للهيئة الاتحادية للضرائب على أساس دوري (كل ثلاثة أشهر أو فترة أقصر في حال قررت الهيئة ذلك) خلال 28 يوماً من انتهاء الفترة الضريبية وفقاً للإجراءات المحددة في التشريعات الضريبية. علماً بأنه بإمكانها تسليم الإقرارات الضريبية الكترونيا باستعمال الأنظمة الالكترونية .

المناطق المحددة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة VAT

 و أوضحت وزارة المالية تفاصيل قرار مجلس الوزراء رقم (59) لسنة 2017 في شأن المناطق المحددة لغايات المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017  في شأن ضريبة القيمة المضافة في الامارات، بأن المناطق المحددة هي المناطق المستوفية للشروط الواردة في قرار مجلس الوزراء رقم (52) لسنة 2017 في شأن اللائحة التنفيذية للمرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017  في شأن ضريبة القيمة المضافةفي الامارات، وهي مناطق محددة لتنفيذ أحكام المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017، وهي عبى النحو التالي موزعة حسب كل إمارة من الإمارات السبع :

المناطق المحددة في إمارة أبوظبي:
1.منطقة التجارة الحرة لميناء خليفة.
2.المنطقة الحرة بمطار ابوظبي.
3.منطقة خليفة الصناعية.

المناطق الحرة في إمارة دبي :

1.المنطقة الحرة لجبل علي ( شمال – جنوب).
2.منطقة العوير الحرة للسيارات – دوكامز.
3.مدينة دبي للأقمشة.
4.المنطقة الحرة في منطقة القوز الصناعية.
5.منطقة القصيص الصناعية – دوفزا.
6.مدينة دبي للطيران.
7.المنطقة الحرة في مطار دبي الدولي.

المناطق المحددة في إمارة الشارقة:

1.المنطقة الحرة الحمرية.
2 المنطقة الحرة في مطار الشارقة

المناطق المحددة في إمارة عجمان:
1.    منطقة عجمان الحرة.

المناطق المحددة في إمارة أم القيوين:

1.منطقة التجارة الحرة بأم القيوين في ميناء احمد بن راشد.
2.منطقة التجارة الحرة بأم القيوين على شارع الشيخ محمد بن زايد.

المناطق المحددة في إمارة رأس الخيمة:

1.المنطقة الحرة ميناء رأس الخيمة

2.المنطقة الحرة مدينة رأس الخيمة الملاحية.
3.المنطقة الحرة بمطار رأس الخيمة.

المناطق المحددة في إمارة الفجيرة:

1.منطقة الفجيرة الحرة
2.منطقة فويز FOIZ