تُعد الضرائب واحدة من أهم الطرق التي تدعم من خلالها دولة الإمارات العربية المتحدة عجلة تنميتها الحكومية وذلك من أجل تحقيق إدارة أفضل للاقتصاد وتوفير للخدمات، حيث تستخدم الحكومات الضرائب لدعم سياساتها ومشاريعها التنموية في المجالات الاجتماعية والاقتصادية بما يحقق الفائدة للمصلحة العامة ، وللارتقاء بجودة الخدمات المقدمة في المجالات الصحية والتعليمية وغيرها ، بالإضافة إلى تطوير البنية التحتية ذات النفع العام كما يبرز دور الضرائب في بعض الأحيان كأداة تأثير من شأنها التقليل من العادات غير الصحية لبعض الأفراد كالتدخين والمشروبات الغازية .
أرسل سؤالك من هنا، واحصل على استشارة مجانية أو اطلب ان يتصل بك أحد بك مستشارينا
تُعنى الهيئة الاتحادية للضرائب بإدارة وتحصيل وتنفيذ الضرائب الاتحادية المفروضة في الدولة، وهي هيئة حكومية مختصة تم تأسيسها بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (13) لعام 2016 ، ولا يقتصر دور الهيئة على مجرد تحصيل الضرائب حيث أنها تولي أهمية كبيرة في عملها لمساعدة مجتمع الأعمال والمستهلكين على فهم مسؤولياتهم تجاه الضرائب ، وإرشادهم إلى ما يحقق امتثالهم الكامل بالضرائب.
أنواع الضرائب في الإمارات
تهدف دولة الإمارات العربية المتحدة من خلال أنواع الضرائب التي تفرضها إلى تنويع اقتصادها من خلال أفضل الممارسات المالية بالإضافة للحد من الاعتماد على الموارد النفطية استعداداً لمرحلة ما بعد النفط، وزيادة الإيرادات غير النفطية .
تستعرض لكم فيما يلي أنواع الضرائب التي تفرضها دولة الإمارات العربية المتحدة.
1. الضريبة الانتقائية
بدأت حكومة الإمارات العمل بالضريبة الانتقائية في الربع الأخير من عام 2017 ، وهي نوع من أنواع الضرائب غير المباشرة والتي يتم فرضها على سلع معينة تُعد ضارة بصحة الإنسان والبيئة، لذلك يُطلق عليها اسم الضريبة الانتقائية لأنها تستهدف بعض السلع دون غيرها وتختلف نسبة الضريبة تبعاً لنوع السلعة .
تصنيف السلع التي تستهدفها الضريبة الانتقائية
- المشروبات الغازية
- مشروبات الطاقة
- التبغ ومنتجاته
- السوائل التي يتم استخدامها في أجهزة وأدوات التدخين الالكترونية
- أدوات وأجهزة التدخين الالكترونية
- المشروبات المُحلاة
النسبة المطبقة للضريبة الانتقائية
- 50% بالنسبة للمشروبات الغازية
- 100% فيما يتعلق بمنتجات التبغ
- 100% على مشروبات الطاقة
- 100% على السوائل التي يتم استخدامها في أجهزة وأدوات التدخين الالكترونية
- 100% على أدوات وأجهزة التدخين الالكترونية
- 50% على المشروبات المُحلاة
2. ضريبة القيمة المضافة
هي نوع من أنواع الضرائب غير المباشرة على الاستهلاك، وتفرض هذه الضريبة على معظم السلع والخدمات التي يتم توريدها في كل مرحلة من مراحل التوريد، ويكون المستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفة هذه الضريبية ، على أن تقوم الشركات والأعمال المسجلة في الضريبة باحتسابها وتحصيلها لصالح الحكومة .
نسبة ضريبة القيمة المضافة
تُفرض الضريبة بنسبة 5% على الأعمال ، وذلك في حال تجاوزت توريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها من الخارج حد التسجيل الإلزامي 375.000 درهم إماراتي.
يمكن للأعمال التسجيل على الضريبة اختيارياً في حال كانت توريداتها ووارداتها من الخارج لا تجاوز حد التسجيل الإلزامي ولكنها تجاوز حد التسجيل الاختياري وهو 187.500 درهم إماراتي.
القطاعات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
- التوريدات المتعلقة بخدمات النقل المحلي للركاب
- التوريدات المتعلقة بالأراضي الفضاء
- التوريدات المتعلقة بالمباني السكنية في حال بيعها أو إيجارها، باستثناء الحالات التي تُطبق بشأنها نسبة الصفر
3. الضريبة على المرافق السياحية
تُفرض على المطاعم والفنادق والشقق الفندقية والمنتجعات وغيرها واحدة أو أكثر من هذه الضرائب :
- 10% على سعر الغرفة
- 10% رسوم خدمة
- 10% رسوم بلدية
- ضريبة المدينة تتراوح بين 6% و 10%
- 6% رسوم سياحية
كما يتم في دبي تحصيل رسم درهم السياحة للغرفة الواحدة عن كل ليلية ولمدة أقصاها 30 ليلة متتالية ، بدءاً من 7 وحتى 10 دراهم ، وذلك تبعاً لفئة ودرجة الفندق.
كما تم الإعلان في مايو من عام 2016 عن البدء في تحصيل رسوم الإقامة في فنادق أبوظبي ، وذلك بنسبة 4% من قيمة فاتورة النزيل بالإضافة إلى 15 درهم لكل ليلة عن كل غرفة.
4. ضريبة الشركات
ضريبة الشركات هي نوع من أنواع الضرائب المباشرة والتي يتم فرضها على صافي الدخل أو ربح الأعمال ، وسيبدأ العمل بتطبيق هذه الضريبة على الشركات من بداية السنة المالية للشركة في أو بعد 1 يونيو 2023 .
نسبة ضريبة الشركات
0% بالنسبة للدخل الخاضع للضريبة حتى 375.000 درهم إماراتي
9%بالنسبة للدخل الخاضع للضريبة والذي يزيد عن 375.000 درهم إماراتي
نسبة مختلفة بالنسبة للشركات الكبرى متعددة الجنسيات
نطاق تطبيق ضريبة الشركات
تُطبق الضريبة على الأشخاص الخاضعين للضريبة الآتيين :
الشركات المقيمة في الدولة والأشخاص الاعتباريين الآخرين الذين تم تأسيسهم فيها .
الأشخاص الطبيعيون وذلك في حال مزاولتهم للأعمال أو لنشاطات الأعمال التي سيصدر بتحديدها قرار من مجلس الوزراء.
الأشخاص الاعتباريين غير المقيمين في حال كان لديهم منشأة دائمة في الدولة.
الفئات المعفاة من ضريبة الشركات
الأشخاص المُعفَون بشكل تلقائي وهم : الجهات الحكومية والجهات التابعة للحكومة والتي يصدر تحديدها بقرار من رئيس مجلس الوزراء.
الأعمال المُعفاة رهن توافر شروط معينة وهم : الأعمال الاستخراجية وأعمال الموارد الطبيعية غير الاستخراجية.
جهات مُعفاة في حال تم إدراجها بقرار من مجلس الوزراء وهي جهات النفع العام المؤهلة.
الجهات المُعفاة رهن تقديم طلب بشأن ذلك للهيئة الاتحادية للضرائب والموافقة عليه وهم : صناديق المعاشات أو التأمينات الاجتماعية العامة أو الخاصة، صناديق الاستثمار المؤهلة، الشركات التابعة في الدولة والتي تسيطر عليها بالكامل أو تملكها بالكامل جهة حكومية أو جهة تابعة لها أو صناديق المعاشات أو صندوق الاستثمار المؤهل.
نحن في مكتب فرحات وشركاه , لدينا المستشارون المتخصصون في كل ما يتعلق بالتشريعات الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة ,
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي , دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
