الفرق بين الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة وأمثلة على ذلك
 [email protected]       +9714250025197142500251+      WhatsApp

أنواع الضرائب: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة

يهدف قانون الضرائب في الإمارات إلى تحقيق العدالة الاجتماعية وتنويع مصادر الإيرادات، وذلك لتحقيق أهداف تنموية كثيرة لإعادة توزيعها بما يخدم المجتمع، ويعد التهرب من دفع الضرائب جريمة يعاقب عليها القانون، وهو ما نص عليه قانون الضرائب الاتحادية الصادر من هيئة الضرائب الاتحادية، وتنقسم الضريبة إلى

أنواع عديدة منها الضريبة المباشرة وغير المباشرة

الهيئة الاتحادية للضرائب هي إحدى الهيئة الحكومية المختصة بإدارة وتحصيل وتنفيذ الضرائب الاتحادية، وتأسست بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 13 لسنة 2016 الذي أصدره رئيس الدولة صاحب السمو الشيخ خليفة بن زايد آل نهيان – حفظه الله – ([1])

هل تود التحدث إلى وكلاء ضريبيين معتمدين؟ أضغط هنا

في هذا المقال سنوضح الفرق بين الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة في دولة الإمارات العربية المتحدة.  

أولاً الضرائب المباشرة

الضريبة المباشرة هي ضريبة تفرض الأشخاص ومدخلاتهم المباشرة أو ما يمتلكونه وتسدد للدولة مباشرة، ويتحملها المكلف بالضريبة فالضرائب المباشرة تكون على الملكية الشخصية أو الاكتساب الشخصي كالدخل الشخصي والأرباح التجارية والأرباح الصناعية والضرائب على المنقولات وغيرها.

كلها ضرائب مباشرة يدفعها الفرد مباشرة داخل الدولة لمصلحة الضرائب، وتُفرض الضريبة المباشرة على دخل الأفراد وعلى الأرباح التجارية والصناعية للشركات، وعلى الأصول العقارية والممتلكات ويفرض هذا النوع من الضرائب مباشرة على الفرد، العائلة أو الشركة.

كوكلاء وخبراء ضريبون معتمدون أمام محاكم دولة الإمارات العربية المتحدة يمكنك الاعتماد على مكتب فرحات وشركاه في كل المعاملات المتعلقة بضرائب الأعمال لديك حيث يمكنك التفرغ لإدارة أعمالك التجارية.. اتصل الآن.

أنواع الضرائب المباشرة:

  • ضريبة الدخل: هي الضريبة المفروضة على مصادر الدخل على رأس المال، العمل، الأعمال المتعلقة بالصناعية، والأعمال ذات الطابع التجاري، أو المهن الحرة، وكل منتج يُتحصل منه على دخل.
  • ضريبة رأس المال: هي الضريبة المفروضة على رأس المال سواء كانت أموال منقولة، أو أموال معنوية، أو على شكل عقارات، والأموال المادية المملوكة لشخص.

مميزات الضرائب المباشرة:

  • تراعى أسس العدالة الضريبية فكل شخص يدفع بناء على قدرته التكليفية.
  • تتسم حصيلتها بالثبات لأنها تفرض على مصادر ثابته نسبياً مثل أموال الثروات أو الدخل
  • قدرة الإدارة الضريبية على تحقيق دفع أكبر في الضرائب المباشرة وفق قاعدة الملائمة
  • يسهل تحصيل الضريبة المباشرة لأنها تُحصّل من الفرد المكلّف لمصلحة الضرائب مباشرة
  • يتم فرضها بنسب تصاعدية وفقاً لشرائح الدخل أو قيمة العقار أو حجم الأرباح بما يحقق العدالة الاجتماعية

الضرائب غير المباشرة

أما الضريبة غير المباشرة هي تلك التي يتم تحصيلها وجمعها لمصلحة الحكومة من خلال وسيط وهي ما يترتب عليها عائد مادي مثل السلع التي تضاف إليها زيادة أسعار يتحملها المستهلك مثل الضرائب على المبيعات والقيمة المضافة والضرائب على الواردات والصادرات والإنتاج الرسوم الجمركية ورسوم المصالح والهيئات الحكومية ورسوم الاستهلاك والمبيعات.

ومن الأمثلة على هذه الضريبة غير المباشرة الضريبة الانتقائية وبضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة، يتحملها المستهلك بالكامل، إذ يتم تحصيلها منه عبر المتاجر ونقاط البيع، ويتم احتساب الضريبة بالنسبة المئوية من إجمالي المبلغ المنفق في الشراء.([2])

وقد تلجأ بعض الدول إلى استثناء بعض السلع والخدمات الأساسية من الضرائب غير المباشرة، كضريبة المبيعات أو ضريبة القيمة المضافة، لتفادي زيادة أسعارها على المستهلكين أو قد تلجأ إلى زيادة الضرائب بهدف تفادي الاستهلاك كونها من السلع المضرة بالصحة العامة

مزايا الضرائب غير المباشرة

تغطية واسعة:

الميزة الرئيسية للضريبة غير المباشرة هي أنها تمس جميع فئات الدخل، فالضرائب غير المباشرة، مثل ضريبة المبيعات أو ضريبة الاستهلاك، تُفرض بالتساوي على جميع المستهلكين أو المشترين بغض النظر عن دخلهم.

التحكم في الاستهلاك:

من خلال فرض ضريبة غير مباشرة، يمكن تقليل استهلاك شيء غير مرغوب فيه، على سبيل المثال، من خلال فرض رسوم الاستهلاك على النبيذ والأفيون، لا تشجع الحكومة استهلاك هذه المنتجات الضارة.

الشعبية:

لا يدرك الناس دائماً الضرائب غير المباشرة لأنه في معظم الحالات يتم دمجها مع السعر ولا يكلف المستهلك نفسه عناء معرفة مقدار ما يدفعه بالسعر وكم يدفع كضريبة غير مباشرة، إنه يعتقد أنه يدفع الثمن، على الرغْم من أنه يدفع الضريبة غير المباشرة أيضاً وبالتالي، فهو لا يتأثر بوعي بالضريبة غير المباشرة وبالتالي لا يكرهها كثيراً.

الإنتاجية:

تؤدي الضريبة غير المباشرة إلى توسيع إيرادات الحكومة ومن خلال فرض الضرائب غير المباشرة، يتم توسيع شبكة الضرائب على نطاق أوسع ويتم تكليف جميع الأشخاص بالمساهمة في الصندوق الوطني.

مكتب فرحات وشركاه يضم أفضل الخبراء الضريبيون الذين يقدمون لعملائهم كافة الخدمات الضريبة من خلال عملهم كوكيل ضريبي معتمد من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب – دولة الأمارات العربية المتحدة –

المصادر:

[1] https://www.tax.gov.ae/-/media/Files/FTA/links/Legislation/Federal-Tax-Authority/ar/Establishment-of-the-Federal-Tax-Authority—Law-and-amendment—To-publish-AR.pdf

المرسوم بقانون اتحادي بشأن إنشاء الهيئة الاتحادية للضرائب

[2] https://www.tax.gov.ae/-/media/Files/FTA/links/Legislation/VAT/ar/01-Federal-Law-No-8-of-2017.pdf

مرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة


Mohamed Ali Farahat has worked on various forensic accounting assignments, which include operational and financial audits, reconstruction of accounting statements, financial information analysis, and investigation of fraud and financial distress. Read more