اصدار شهادة التسجيل في ضريبة الشركات

مقالتنا تعرف بمتطلبات الحصول على شهادة التسجيل في ضريبة الشركات والاعمال في دولة الامارات العربية المتحدة، وماهي النسبة الضريبية والحد الادنى المطلوب للتسجيل الضريبي، فضلاً عن الاشخاص المكلفة والمعفاة من التسجيل الضريبي لأغراض ضريبة الشركات، وفقاً لقوانين دولة الامارات العربية المتحدة.

لنذكر سويةً عزيزي القارئ، أحكام وبنود المرسوم بالقانون الاتحادي رقم 47 لسنة 2022 بشأن ضريبة الشركات والاعمال في دولة الإمارات العربية المتحدة، ولنبدئ بالحد الادنى الذي يُلزم بالتسجيل في نظام ضريبة الشركات (corporate tax).

الحد الادنى للتسجيل في ضريبة الشركات

على عكس الحد الادنى للتسجيل الاختياري والإلزامي في ضريبة القيمة المضافة، لا يوجد حد أدنى للتسجيل في ضريبة الشركات والاعمال، فالشركات بوصفها أشخاصاً اعتبارية، هي ملزمة بالتسجيل في  ضريبة الشركات، والمقصود بتلك الشركات إماراتية الجنسية (أي مؤسسة ومسجلة في سجل الشركات الإماراتية) أو الأجنبية منها.. ولكن تدار من قبل مركز تحكم فعلي لها في دولة الإمارات العربية المتحدة، سواء البر الرئيسي للدولة أو أي من مناطقها الحرة.

الأشخاص الطبيعيون الملزمون بالتسجيل في نظام ضريبة الشركات

إعمالاً لقرار مجلس الوزراء الموقَّر رقم 49 لسنة 2023 في شأن تحديد فئات الاعمال أو أنشطة الاعمال التي يمارسها الشخص الطبيعي المقيم أو غير المقيم التي تخضع لضريبة الشركات، يخضع الشخص الطبيعي المقيم والغير مقيم في دولة الامارات العربية المتحدة لضريبة الشركات، متى ما تجاوز عائداته المحققة من هذه الاعمال أو أنشطة الاعمال مبلغاً وقدره 1.000.000 مليون درهم إماراتي خلال السنة الميلادية الواحدة، ولا يشمل في حساب تلك العائدات المحققة الاجور المدفوعة للعمال، ولا الدخل الاستثماري الخاص أو العقاري.

حيث أن الفقرة 3 من المادة 2 من القرار المذكور، نصت على عدم الإلزام بالتسجيل في ضريبة الشركات للشخص الطبيعي الذي لا تتجاوز عائداته المحققة مبلغاً وقدره (1.000.000) مليون درهم إماراتي.

ونضيف الى الجهات الغير ملزمة بالتسجيل في نظام ضريبة الشركات والاعمال في دولة الامارات، الاشخاص التي تعامل معاملة الشخص المعفى من ضريبة الشركات، وهم:

• الجهات الحكومية والاخرى التابعة لها.
• الشخص الذي يقوم بأعمال استخراجية طبيعية (كاستخراج النفط مثلاً) وأعمال الموارد الطبيعية الغير استخراجية (كتكرير النفط في مثالنا السابق).
• جهات النفع العام المؤهلة.

ولا بد للجهات التالية التقدم بطلب رسمي للهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة، لإعفائها من ضريبة الشركات وفق نماذج واجراءات تحددها الهيئة، وهي:

• الصناديق الاستثمارية المؤهلة (لم يكن الغرض من إنشاءها تجنب ضريبة الشركات).
• صناديق التأمينات الاجتماعية أو المعاشات العامة/الخاصة، والخاضعة للرقابة التنظيمية من قبل الجهات المختصة.
• الشخص الاعتباري المملوك والمسيطر عليه من قبل جهات حكومية أو جهات تابعة لها، أو صناديق استثمارية، أو تأمينات اجتماعية.. (كما بيّنا أعلاه)، وذلك في قيام هذا الشخص الاعتباري بـ:
  1. نشاط الشخص المعفى بشكل كلي أو جزئي.
  2. حيازة اصول أو استثمار أموال لمنفعة الشخص المعفى.
  3. القيام بأنشطة مساندة لأنشطة الشخص المعفى.

النسبة المئوية لضريبة الشركات والاعمال في دولة الإمارات العربية المتحدة:

كما بينا سابقاً، الاشخاص الاعتباريين المكلفين بالتسجيل في ضريبة الشركات والاعمال، يفرض على هؤلاء الاشخاص نسبة 9% من الدخل المحاسبي في حال تجاوز الدخل حاجز (375.000) ثلاثمائة وخمس وسبعين ألف درهم إماراتي.

أما في حال عدم تحقيق الدخل المذكور أو أقل منه، فتفرض عليهم نسبة الصفر ضريبة، ولا تعفى من التسجيل في منظومة ضريبة الشركات والاعمال.

وكذلك الامر، الاشخاص الطبيعيون المقيمون أو الغير مقيمون منهم، مُلزمون في التسجيل في ضريبة الشركات والاعمال، ولكن فقط عندما يتجاوز مبلغ عائداتهم المحققة مبلغاً وقدره (1,000,000) مليون درهم إماراتي، أما دونه فغير ملزمون بالتسجيل في ضريبة الشركات والاعمال.

الوثائق والمستندات اللازمة للتسجيل في ضريبة الشركات والاعمال:

يؤهلك الحصول على شهادة التسجيل في ضريبة الشركات في دولة الامارات العربية المتحدة الى الحصول على مزايا وتسهيلات ضريبية عديدة، فضلاً عن تجنب الوقوع في التهرب الضريبي وعقوباته، ، يمكنك التقدم مباشرة الى منصة الهيئة الاتحادية للضرائب، أو التواصل معنا.. نحن مكتب فرحات وشركاهم وكلاء ضريبيون معتمدون من قبل الهيئة.

ويلزمك في التسجيل في ضريبة الشركات والاعمال، الوثائق المستندات التالية:

لتقديم طلب التسجيل في ضريبة الشركات والاعمال، الاشخاص الطبيعيين:

• صورة عن الهوية الاماراتية/جواز سفر.
• الرخصة التجارية.

أما الاشخاص الاعتباريين من شركات ومؤسسات، يَلزمها للحصول على شهادة تسجيل في ضريبة الشركات الوثائق التالية:

• صورة عن بطاقة الهوية الاماراتية/جواز السفر للممثل القانوني عن الشركة.
• صورة عن سند التفويض الخاص، أو ميثاق تأسيس الشركة المتضمن التفويض بحسب الحال.

يُمكنك اختيار السرعة والبساطة، لاستصدار شهادة التسجيل في ضريبة الشركات في دولة الامارات العربية المتحدة، منذ 1985.. مكتب فرحات وشركاهم يقدم باقة شاملة من الخدمات المالية المحاسبية، والضريبية منها. مرحبٌ بأسالتكم دوماً..

ادارة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة:
واتس اب (مراسلة فقط):00971526922555
ايميل : sales@farahatco.com