مقدمة
وفقاً للمرسوم بقانون اتحادي رقم (28) لسنة 2022 بشأن الإجراءات الضريبية فإن التصريح الطوعي هو نموذج مُعد لغرض أن يقوم دافع الضريبة بإخطار الهيئة الاتحادية للضرائب عن وجود خطأ أو عن حالة السهو في الإقرار الضريبي أو في التقييم الضريبي أو في طلب استرداد الضريبة، ضمن إطار الإجراءات الضريبية في الإمارات والامتثال الضريبي في الإمارات والتصحيح الضريبي الطوعي.
هل تحتاج إلى الاستنارة برأي مستشار ضريبي؟ اضغط هنا الآن وتواصل معنا للحصول على دعم متخصص في التصريح الطوعي في الإمارات والاستشارات الضريبية الاحترافية.
متى يجب تقديم التصريح الطوعي؟
- إذا تبين لدافع الضريبة عدم صحة طلب استرداد الضريبة المقدم من قبله للهيئة وترتب على ذلك احتساب مبلغ الاسترداد الذي كان يحق له استرداده وفقاً للقانون الضريبي بأكثر مما يجب، في هذه الحالة عليه أن يطلب استرداد الضريبة وتصحيحها بتقديم التصريح الطوعي خلال الفترة الزمنية التي حددتها اللائحة التنفيذية لهذا القانون، وذلك ضمن إطار قانون الإجراءات الضريبية في الإمارات وتسوية الأخطاء الضريبية.
- يقدم الخاضع للضريبة تصريحاً طوعياً في حال تبين له أن الإقرار الضريبي المقدم من قبله للهيئة، أو التقييم الضريبي المرسل له من الهيئة غير صحيح، مما أدى إلى احتساب الضريبة المستحقة الدفع وفقاً للقانون الضريبي بأقل مما يجب، في هذه الحالة أن يطلب تصحيح هذا الإقرار خلال المدة التي تحددها اللائحة التنفيذية لهذا القانون ضمن إطار تصحيح الإقرار الضريبي والإجراءات الضريبية في الإمارات.
- إذا تبين للخاضع للضريبة أن الإقرار الضريبي المقدم من قبله للهيئة أو التقييم الضريبي المرسل له من الهيئة غير صحيح مما أدى إلى احتساب الضريبة المستحقة الدفع وفقاً للقانون الضريبي بأكثر مما يجب، فإنه يجوز له في هذه الحالة أن يطلب تصحيح هذا الإقرار بتقديم التصريح الطوعي كجزء من الامتثال الضريبي الطوعي.
- إذا تبين لدافع الضريبة أن طلب استرداد الضريبة المقدم من قبله للهيئة غير صحيح مما أدى إلى احتساب مبلغ الاسترداد الذي كان يحق له استرداده وفقاً للقانون الضريبي بأقل مما يجب، فيجوز له في هذه الحالة أن يطلب تصحيح طلب استرداد الضريبة بتقديم التصريح الطوعي ضمن قانون الضرائب في الإمارات.
إطلع علي كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات: دليل شامل
كيفية تقديم التصريح الطوعي
يمكن تقديم التصريح الطوعي من خلال نموذج خاص معد لهذا الغرض وإرساله للهيئة، ولا يجب استخدام هذا النموذج إلا في حالات وجود أو اكتشاف أخطاء فعلية في الإقرارات أو في التقييمات الضريبية الصادرة عن الهيئة، وتشدد الهيئة على ضرورة عدم استخدام نموذج التصريح الطوعي إلا في الحالات المشار إليها أعلاه فقط، وذلك وفق ما نصت عليه المادة العاشرة من قانون الإجراءات الضريبية، ضمن إطار خدمات التصريح الطوعي في الإمارات والتصحيح الضريبي الإلكتروني.
استشارة مجانية مع خبراء التقارير المالية من هنا [ واتساب ] او [ تواصل معنا ]
كيف يمكن لـ مكتب فرحات وشركاه مساعدتك؟
إن تقديم الإقرار الضريبي يتطلب وجود خبرة ضريبية ومحاسبية عالية لتجنب دفع أقل أو أكثر من الضريبة المستحقة. وفي مكتب فرحات وشركاه ستجد خبراء ضريبيين بخبرات محلية وإقليمية وعالمية. مكتبنا قائم منذ 1985م ويقدم استشارات ضريبية في الإمارات وحلول الامتثال الضريبي.
لا تتردد بالتواصل معنا وإرسال استفساراتك ليقوم أحد مستشارو الأعمال لدينا بإعادة الاتصال بك والإجابة على كافة استفساراتك. فضلاً اضغط هنا للتواصل معنا.
إدارة البحوث
مكتب فرحات وشركاه – محاسبون قانونيون و مستشارون
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة.
للاستعلام عن الخدمة:
واتس اب ( مراسلة فقط ) : 971526922588
ايميل: [email protected]
الأسئلة الشائعة (FAQ)
ما هو الهدف من التصريح الطوعي في الإمارات؟
يهدف إلى تمكين دافع الضريبة من تصحيح الأخطاء أو السهو في الإقرار الضريبي أو طلب الاسترداد أو التقييم الضريبي، بما يضمن الامتثال الضريبي وتجنب الغرامات.
هل التصريح الطوعي إلزامي أم اختياري؟
هو إجراء اختياري، لكنه يصبح عملياً ضرورياً عند اكتشاف خطأ قد يؤدي إلى نقص أو زيادة في الضريبة المستحقة، لتجنب العقوبات والغرامات.
متى يفضل تقديم التصريح الطوعي؟
يفضل تقديمه فور اكتشاف الخطأ مباشرة دون تأخير، لأن التأخير قد يؤثر على قيمة الغرامات أو مدى قبول التصحيح من قبل الهيئة.
هل يمكن تعديل أكثر من خطأ في تصريح طوعي واحد؟
نعم، يمكن تضمين أكثر من خطأ في نفس التصريح الطوعي طالما كانت مرتبطة بنفس الفترة الضريبية أو الإقرار.
ما الفرق بين التصريح الطوعي والتدقيق الضريبي؟
التصريح الطوعي يتم بمبادرة من دافع الضريبة لتصحيح الخطأ، بينما التدقيق الضريبي يتم من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب للتحقق من صحة الإقرارات.
هل يؤدي التصريح الطوعي إلى غرامات دائماً؟
ليس بالضرورة، فقد يؤدي في بعض الحالات إلى تخفيض الغرامات أو تجنبها إذا تم التصريح قبل اكتشاف الخطأ من قبل الهيئة.
