ضريبة الشركات في الإمارات هي نسبة مئوية تُفرض على صافي الأرباح التي تحققها الشركات خلال فترة مالية معينة وتُعتبر واحدة من الأدوات المالية التي تستخدمها الدولة لتنظيم مواردها وتعزيز اقتصادها، وتعد مصدراً أساسياً لتمويل الخدمات العامة مثل التعليم، والصحة، والبنية التحتية.
لماذا تطبق الدولة ضريبة على الشركات؟
دولة الإمارات عُرفت لفترة طويلة ببيئتها المعفاة من الضرائب، ولكنها قد بدأت بتطبيق ضريبة الشركات بنسبة 9% على صافي الأرباح التي تتجاوز حداً معيناً، مما يجعلها واحدة من أقل النسب عالمياً.
ويهدف تطبيق الضريبة على الشركات إلى:
- تعزيز الإيرادات غير النفطية، وجذب الاستثمارات الأجنبية من خلال نظام ضريبي عادل وشفاف.
- المساهمة في تحسين التنافسية الاقتصادية للدولة مع الحفاظ على موقعها كمركز عالمي للأعمال.
- تعزيز الاستدامة الاقتصادية وتنويع مصادر الدخل، وترسيخ النمو المستدام في الإمارات.
متى تم تطبيق ضريبة الشركات في الإمارات؟
أعلنت دولة الإمارات العربية المتحدة عن بدء تطبيق ضريبة الشركات لأول مرة في تاريخها في شهر يناير 2022، ودخلت الضريبة حيز التنفيذ اعتباراً من 1 يونيو 2023، حيث أصبحت الشركات العاملة في الدولة ملزمة بدفع ضريبة بنسبة 9% على الأرباح الخاضعة للضريبة التي تتجاوز حداً معيناً.
نطاق تطبيق ضريبة الشركات في الإمارات
تُطبق ضريبة الشركات في الإمارات على مختلف الكيانات التي تحقق أرباحاً من الأنشطة التجارية والصناعية داخل الدولة، بغض النظر عن نوع الشركة أو جنسية مالكيها. وتشمل:
- جميع الشركات المسجلة في الإمارات والتي تمارس أنشطة تجارية داخل الدولة.
- الشركات الأجنبية التي تعمل من خلال فرع أو منشأة دائمة داخل الإمارات.
- أرباح الشركات الأجنبية الناتجة عن الأنشطة التجارية داخل الدولة.
- بالنسبة للشركات العاملة داخل المناطق الحرة فهي تتمتع بوضع خاص، حيث يمكنها الاستفادة من الإعفاءات الضريبية، بشرط أن تكون تحقق دخلاً مؤهلاً.
الإعفاءات
تم إعفاء بعض الكيانات والأنشطة من دفع ضريبة الشركات. ومن أبرز هذه الإعفاءات:
- الأعمال الصغيرة التي تحقق أرباحاً دون حد معين والتي وضحناها في مقال شروط إعفاء الأعمال الصغيرة من ضريبة الشركات.
- الجهات الحكومية والجهات التابعة لها.
- جهات النفع العام المؤهلة مثل المؤسسات الخيرية والمنظمات غير الربحية.
- صناديق الاستثمار التي تحقق اشتراطات معينة.
- صناديق المعاشات أو التأمينات الاجتماعية العامة أو الخاصة.
- الأشخاص الاعتباريين المملوكين بالكامل والمُسيطر عليهم من قبل بعض جهات معينة مًعفاة من الضريبة.
- الأعمال الاستخراجية.
- أعمال الموارد الطبيعية غير الاستخراجية.
نسبة ضريبة الشركات في الإمارات
فيما يلي جدول يوضح تفاصيل نسبة ضريبة الشركات المطبقة في الإمارات:
| الدخل الخاضع للضريبة | نسبة الضريبة |
|---|---|
| الأرباح الأقل من 375,000 درهم إماراتي | 0% – لتشجيع الشركات الصغيرة والناشئة |
| الأرباح التي تزيد عن 375,000 درهم إماراتي | 9% على صافي الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي. |
| الشركات العاملة في المناطق الحرة | 0% – بشرط استيفاء معايير الدخل المؤهل |
ملحوظة: قد تكون مؤهلاً لعدم دفع أي ضريبة، ولمعرفة إن كنت مؤهل أم لا، ندعوك للاستفادة من التقييم المجاني الذي يقدمه المكتب. اضغط هنا الآن للتواصل معنا أو ترك طلب إعادة اتصال.
آلية احتساب ضريبة الشركات
احتساب الأرباح الخاضعة لضريبة الشركات في الإمارات يتم وفق الخطوات التالية:
- حساب الدخل الإجمالي للشركة: والذي يشمل جميع الإيرادات الناتجة عن النشاط التجاري، مثل المبيعات، الخدمات، أو أي دخل تشغيلي آخر.
- خصم النفقات المسموح بها: والتي تشمل التكاليف والنفقات المتعلقة بالنشاط التجاري، مثل الرواتب، الإيجارات، المصاريف الإدارية، ومصاريف التشغيل.
- الوصول إلى صافي الأرباح (الدخل الخاضع للضريبة): بعد خصم النفقات المسموح بها من إجمالي الدخل سنحصل على صافي الأرباح.
- تطبيق نسبة الضريبة: الأرباح التي تقل عن 375,000 درهم إماراتي تخضع لنسبة 0%. الأرباح التي تزيد عن هذا الحد تُفرض عليها نسبة 9%.
كيفية تقديم الإقرارات الضريبية
يتم تقديم الإقرارات الضريبية وفق الخطوات التالية:
- التسجيل في ضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب والحصول على الرقم الضريبي ولمعرفة كيفية التسجيل يمكنك مراجعة دليلنا عن طريقة التسجيل الكترونياً في ضريبة الشركات.
- إعداد الإقرار الضريبي: يتم إعداد الإقرار الضريبي إلكترونياً من خلال منصة إمارات تاكس والذي يتضمن الإيرادات والمصروفات وصافي الأرباح وقيمة الضريبة المستحقة.
- تقديم الإقرار: ويتم تقديم الإقرار الضريبي من خلال بوابة الخدمات الالكترونية للهيئة.
- دفع الضريبة: والذي يتم إلكترونيًا أو عبر الطرق المعتمدة من الهيئة.
تأثير ضريبة الشركات على الأعمال
- سيتوجب على الشركات العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة دفع نسبة 9% من أرباحها الصافية التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي.
- دعم المشاريع الصغيرة من خلال الإعفاءات للأرباح الأقل من 375,000 درهم ومساعدتها على النمو.
- بالنسبة للشركات متعددة الجنسيات، يُعد معدل 9% من بين الأدنى عالمياً، مما يساهم في بقاء الإمارات وجهة جاذبة للاستثمار.
- الشركات العاملة ضمن المناطق الحرة ستظل معفاة من ضريبة الشركات بشرط استيفاء معايير الدخل المؤهل.
- فرض الضريبة سيُعزز من مصادر الدخل غير النفطية، مما يُسهم في تحقيق رؤية الإمارات لتنويع الاقتصاد.
- مع نسبة ضريبية منخفضة ومزايا متعددة مثل الاستقرار السياسي والموقع الاستراتيجي، ستظل دولة الإمارات بيئة تنافسية للاستثمارات الأجنبية.
الأسئلة الشائعة
ما هي النفقات القابلة للخصم؟
- النفقات القابلة للخصم هي النفقات المشروعة التي تتكبدها الشركات لتحقيق الدخل الخاضع للضريبة.
ماذا يعني الدخل الخاضع للضريبة؟
- الدخل الخاضع للضريبة هو صافي الربح أو الخسارة المحاسبية عن فترة ضريبية معينة بعد إجراء تعديلات على بعض العناصر المحددة في قانون ضريبة الشركات.
ما هي عقوبة عدم سداد ضريبة الشركات؟
- ستتعرض شركتك لفرض غرامات إدارية وجزائية شرحناها في المقال التالي: عدم الامتثال لقانون ضريبة الشركات في الإمارات.
ما هي الضريبة المقتطعة من المنبع؟
- الضريبة المقتطعة من المنبع هي إحدى أشكال ضريبة الشركات في الامارات التي يتم تحصيلها عند المصدر من الدافع بالنيابة عن مستلم الدخل، وعادةً ما يتم تطبيق هذا النوع من الضريبة فيما يتعلق بالمدفوعات الدولية ذات الصلة بالأرباح والأسهم والفوائد والعوائد وغير ذلك من أنواع الدخل الأخرى.
- نعم إلزامي. والشركات التي يتوجب عليها التسجيل ولا تقوم بذلك سيفرض عليها غرامة 10,000 درهم إماراتي.
في الختام نقول
إن تطبيق ضريبة الشركات في الإمارات يمثل تحولاً يدعم مساعي الدولة لتحقيق التنوع الاقتصادي. ورغم أنها ستضيف تكاليف إضافية على الشركات، فإن النظام الضريبي لدولة الإمارات مصمم بعناية ويوفر توازناً بين تعزيز الإيرادات الحكومية وحماية جاذبية الإمارات كوجهة استثمارية عالمية.
لا تدع التعقيدات الضريبية تعرضك للوقوع في الغرامات؛ نحن في مكتب فرحات وشركاه، وكيل ضريبي معتمد، نقدم لك الدعم الضريبي الكامل للامتثال إلى قانون ضريبة الشركات.
خدماتنا تشمل:
- التسجيل في النظام الضريبي.
- إعداد وتقديم الإقرارات الضريبية بدقة واحترافية.
- الاستشارات الضريبية لتقليل الأعباء وتحسين الامتثال.
- إدارة السجلات المالية والمحاسبية ومسك الدفاتر.
اتصل بنا اليوم أو تفضل بزيارة مكتبنا للحصول على استشارة مجانية!
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب ( مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
