مقدمة
في هذا الدليل، نقدم لكم أهم المعلومات حول ضرائب شركات المناطق الحرة في الإمارات، لتتمكن الشركات من فهم التزاماتها الضريبية وكيفية تطبيق قانون ضريبة الشركات الإماراتي بوضوح ودقة.
كيف تُطبق الضرائب على شركات المناطق الحرة؟
- تُطبق الضريبة بنسبة 0% على شركات المناطق الحرة التي تحقق دخلاً مؤهلاً.
- تُفرض الضريبة بنسبة 9% على الشركات التي لا تحقق الدخل المؤهل، بغض النظر عن قيمة الدخل (أعلى أو أقل من 375,000 درهم).
ملاحظة: يوجب القانون على جميع الشركات في المناطق الحرة التسجيل في ضريبة الشركات، سواء كانت تحقق الدخل المؤهل أو لا، وفق المواعيد التالية:
- الشركات القائمة: خلال المهل المحددة من القانون
- الشركات الجديدة: خلال 3 أشهر من تاريخ تأسيسها
إطلع على كيفية تقديم الإقرار الضريبي لشركات المناطق الحرة في الإمارات
شروط الدخل المؤهل لشركات المناطق الحرة
لكي يتم احتساب الضريبة بنسبة 0%، يجب استيفاء الشروط التالية:
- أن يكون الدخل من معاملات مؤهلة، مثل التعامل مع شركات وأشخاص موجودين في المنطقة الحرة أو خارجها فيما يتعلق بالأنشطة المؤهلة.
- المحافظة على وجود فعلي وكافٍ للشركة داخل الدولة.
- استيفاء الحد الأدنى بعد تجاوز الإيرادات غير المؤهلة القيمة الأقل من 5,000,000 درهم أو 5% من إجمالي الإيرادات.
- اختيار الشركة عدم الخضوع لنظام ضريبة الشركات الكامل.
- الالتزام بمتطلبات التسعير التحويلي والاحتفاظ بمستنداته.
- أن تكون القوائم المالية مدققة وفق المعايير المحاسبية المعتمدة، والاحتفاظ بها لأغراض ضريبة الشركات.
الأنشطة المستبعدة من الدخل المؤهل
- المعاملات مع الأشخاص الطبيعيين، إلا إذا كانت مرتبطة بالأنشطة المؤهلة.
- الأنشطة المصرفية، التمويل، التأمين، والتأجير الخاضعة للرقابة التنظيمية.
- أنشطة تملك العقارات واستغلالها، باستثناء العقارات التجارية في المناطق الحرة إذا كانت المعاملات مع أشخاص آخرين في المنطقة.
- أنشطة تملك أو استغلال الملكية الفكرية.
إطلع على دليل خطوة بخطوة للتسجيل الكترونياً في ضريبة الشركات
اختيار الخضوع لضريبة الشركات بالنسب الأساسية
يمكن لشركات المناطق الحرة الخضوع للضريبة بالنسب الأساسية (9%) بشكل اختياري أو تلقائي في الحالات التالية:
- إذا اختارت الشركة المؤهلة الخضوع للنسب الأساسية، يبدأ التطبيق من بداية الفترة الضريبية التي تم فيها الاختيار أو من الفترة التالية.
- إذا لم تستوفِ الشركة متطلبات الدخل المؤهل خلال أي فترة ضريبية، تفقد أهليتها لضريبة 0% وتخضع للنسب الأساسية.
الالتزامات الضريبية لشركات المناطق الحرة بعد التسجيل
بعد التسجيل، يجب على الشركات الالتزام بما يلي:
- تقديم الإقرارات الضريبية خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية.
- دفع الضريبة خلال 30 يومًا من تقديم الإقرار الضريبي.
- الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لمدة 7 سنوات.
اطلب استشارة من مستشار ضريبي معتمد
يُعد مكتب فرحات وشركاه من أهم مكاتب الاستشارات الضريبية في دبي، حيث نقدم:
- استشارات ضريبية متخصصة لشركات المناطق الحرة
- تقييم مجاني لأهليتك لضريبة 0%
- دعم شامل للامتثال لأفضل الممارسات الضريبية في الإمارات
اتصل بنا الآن: واتساب +971526922588 | البريد الإلكتروني: [email protected]
الأسئلة الشائعة (FAQ)
ما هي الشركات التي تخضع لضريبة 0% في المناطق الحرة؟
الشركات التي تحقق الدخل المؤهل وفق شروط القانون، وتحافظ على وجود فعلي في الدولة وتلتزم بالقواعد المحاسبية والضريبية.
ما هو الدخل المؤهل؟
هو الدخل الناتج عن معاملات مرتبطة بالأنشطة المؤهلة، سواء مع شركات وأشخاص في المنطقة الحرة أو خارجها، مع استيفاء الحد الأدنى للإيرادات.
ماذا يحدث إذا لم تستوفِ الشركة شروط الدخل المؤهل؟
تخضع الشركة للنسب الأساسية لضريبة الشركات بنسبة 9% من بداية الفترة الضريبية.
ما هي الأنشطة المستبعدة من الدخل المؤهل؟
الأنشطة المستبعدة تشمل:
- الأنشطة المصرفية
- التمويل
- التأمين
- التأجير الخاضع للرقابة
- العقارات غير التجارية
- الملكية الفكرية
كم مدة الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية؟
يجب الاحتفاظ بالسجلات لمدة 7 سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية.
هل يجب على الشركات الجديدة التسجيل فور تأسيسها؟
نعم، يجب التسجيل خلال 3 أشهر من تاريخ تأسيس الشركة لضمان الامتثال للمتطلبات الضريبية.
تواصل معنا على البريد الالكتروني [email protected] أو على رقم الواتساب اتصل على 00971526922588
