0097142500251     sales@farahatco.com
خبراء ضريبة القيمة المضافة في الامارات

استشارة خبراء ضريبة القيمة المضافة في حال التأخير في تقديم الإقرار الضريبي والعقوبات المترتبة على ذلك

الإقرار الضريبي

إقرارات ضريبة القيمة المضافة في الامارات

الإقرار الضريبي هو عبارة عن المستند الرسمي الذي يجب على المؤسسات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة تعبئته و تقديمه إلى الهيئة الإتحادية للضرائب في الإمارات العربية المُتحدة عن كل فترة ضريبية. و تُحدد الهيئة الإتحادية للضرائب هـﺫه الفترات حسب ما تراه مناسبًا.

و يوضح الإقرار الضريبي أية:

  • ضريبة مُخرجات مُستحقة
  • ضريبة مدخلات قابلة للإسترداد

إضافة إلى تفاصيل أخرى يُشار إليها في طلب الحصول على الإقرار الضريبي.

و تُعرف ضريبة المخرجات على كونها ضريبة القيمة المضافة التي يحتسبها الخاضع للضريبة و يفرضها على السلع و الخدمات التي يُوّردها بعد تسجيلها في ضريبة القيمة المضافة. أما ضريبة المدخلات فهي ضريبة القيمة المضافة التي يضيفها الموّرد إلى السعر عند قيام المستلم بشراء السلع أو قيامه بشراء الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.

هل لديك استفسار بشأن الاقرار الضريبي او الضرائب؟ تواصل معنا الان للإجابة على استفسارك.

طريقة تقديم الإقرار الضريبي

يُساعد مكتب فرحات و شركاه عملائه و يُوضح لهم طريقة تقديم إقراراتهم الضريبية. و يعمل بمكتب فرحات و شركاه خيرة المستشارين و الوكلاء الضريبيين في الإمارات. و يتعين تقديم الإقرار الضريبي من خلال بوابة الخدمات الإلكترونية للهيئة الإتحادية للضرائب في الإمارات العربية المُتحدة. و يجب قبل البدء بالطلب، التأكد من تجهيز مُتطلبات الإقرار الضريبي بشكل واضح.

لتقديم الإقرار الضريبي يجب الدخول إلى بوابة الخدمات الإلكترونية على موقع الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات العربية المُتحدة و اختيار تبويب “ضريبة القيمة المضافة”  و من ثمة الوصول إلى الإقرار الخاص بالمسجّل. ثم يتعين على مُقدم الإقرار الضريبي تعبئة بيانات نموذج الإقرار التي تشمل:

  • المبيعات و المخرجات الأخرى
  • المبالغ غير شاملة ضريبة القيمة المضافة
  • مبلغ ضريبة القيمة المضافة
  • احتساب الضريبة مستحقة الدفع للفترة الضريبية المعنيّة .

و كخُطوة ثالثة، يُقدم الإقرار بعد مراجعته بعناية، ليتم الضغط على زر “تقديم” بالموقع الإلكتروني للهيئة الإتحادية للضرائب. و تتمثل المرحلة الرابعة في دفع الضريبة المُستحقة للهيئة الإتحادية للضرائب مع واجب تحري الدقة في كافة البيانات المدخلة المتعلقة بالإقرارات أو بالسداد إلكترونياً و التأكد من تحويل المبلغ المستحق إلى رقم “GIBAN” الصحيح. و تُطبق غرامة التأخير في حال لم يتم تحويل المبلغ المستحق في الموعد المحدد.

و يتعيّن على الخاضع للضريبة تسليم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في الامارات للهيئة الاتحادية للضرائب بصفةٍ دورية، أي خلال ثمانٍ وعشرين يوماً من إنتهاء الفترة الضريبية. و عادةً ما تكون الفترة الضريبية الأساسية ثلاثة أشهر للأعمال التي تقل إيراداتها السنوية عن 150 مليون درهم إماراتي و شهر للأعمال التي تُساوي أو تفوق إيراداتها السنوية  150 مليون درهم إماراتي.

و للهيئة، وفقاً لتقديرها، صلاحية تحديد فترة ضريبية مُختلفة عن هذه الفترات القياسية المـﺫكورة.

التأخير في تقديم الإقرار الضريبي و العقوبات المترتبة على ﺫلك

ينجر عن التأخير في تقديم الإقرارات الضريبية في المواعيد المحددة غرامات حددها قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 بشأن الغرامات الإدارية التي تُفرض على مخالفة القوانين الضريبية في الدولة. و يُوفر مكتب فرحات و شركاه لعملائه استشارات خبراء ضريبة القيمة المُضافة في حال التأخير في تقديم الإقرار الضريبي.

و في حال عدم تقديم الممثل القانوني عن الخاضع للضريبة الإقرار الضريبي خلال المواعيد المحددة، تبلغ قيمة الغرامة الإدارية  1000 درهم إمارتي عن المرة الأولى و2000 درهم في حالة تكرار نفس الخطإ خلال مدة 24 شهرًا. على أن تكون الغرامات في هذه الحالة من أموال الممثل القانوني الخاصة.

و عند عدم قيام المسجل بتقديم الإقرار الضريبي خلال المهلة المحددة في القانون الضريبي، تبلغ قيمة الغرامة الإدارية  كـﺫلك 1,000 درهم إماراتي عن المرة الأولى و 2,000 درهم إماراتي في حالة تكرار  ﺫلك خلال  أربعٍ و عشرين شهرًا.

و في حال عدم قيام الخاضع للضريبة بسداد الضريبة المبيّنة على أنها ضريبة مُستحقة الدفع في الإقرار الضريبي الذي تم تقديمه أو التقييم الضريبي الذي تم تبليغه به خلال المهلة المحددة في القانون الضريبي، يُلزم المُسجل بدفع الغرامة المطبقة على تأخير الدفع كالآتي:

–  2% تُستحق مُباشرةً من الضريبة غير المدفوعة  عند تأخير دفع الضريبة المستحقة الدفع

–  4% تُستحق في اليوم السابع من تاريخ إنتهاء الفترة المحددة للدفع على مبلغ الضريبة الذي لم يُدفع إلى حدود قدوم آخر أجل

– 1% غرامة يومية، تُستحق على أيّ مبلغ غير مدفوع لمدة تزيد على شهر ميلادي واحد من تاريخ إنتهاء الفترة المحددة للدفع و بحد أقصى 300%

يُقدم مكتب فرحات وشركاه أرقى الخدمات المتعلقة بتسجيل الشركات في ضريبة القيمة المضافة في الاماراتو الإقرار الضريبي و كـﺫلك استرداد ضريبة القيمة المضافة. و يضم في صفوفه استشاري ضريبة قيمة مضافة و وكلاء ضريبين مُعتمدين ﺫوو خبرة و كفاءة عاليتين.

استرداد ضريبة القيمة المضافة

عند تقديم الإقرار الضريبي بالموقع الإلكتروني للهيئة الإتحادية للضرائب، يمكن أن يطلب المُسجل استرداد الضريبة في حال رغب  بذلك من خلال تبويب “مدفوعاتي” و ﺫلك مع الحرص التام على الإلتزام بمواعيد سداد الدفعات. و تُمثل الضريبة المستحقة الفارق بين ضريبة المخرجات المستحقة لفترة ضريبية معينة و ضريبة المدخلات القابلة للإسترداد خلال نفس الفترة الضريبية.

و في حال تجاوز ضريبة المخرجات قيمة ضريبة المدخلات، يتعين سداد الفارق للهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات العربية المُتحدة. أما إذا تجاوزت قيمة ضريبة المدخلات قيمة ضريبة المخرجات، يحق للخاضع للضريبة الحصول على استرداد من الهيئة الإتحادية للضرائب في الإمارات العربية المتحدة.

يُعد مكتب فرحات وشركاه أبرز المكاتب التي تُقدم الخدمات المُتعلقة ب ضريبة القيمة المضافة في الامارات. كما يُوفر لعملائه استشارات خبراء ضريبة القيمة المضافة في حال تأخير تقديم الإقرار الضريبي.

المصادر  و المراجع:

الكاتب: مروان الكيلاني