المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 بشأن ضريبة الشركات والأعمال -قانون ضريبة الشركات- أعطى الكثير من التسهيلات الضريبية لتشجيع الاستثمار مثل اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي وتسهيلات الأعمال الصغيرة . وكذلك الأمر منح القانون شركات المناطق الحرة حصة ممتازة من التسهيلات الضريبية.
وعلى الرغم من أن دولة الإمارات لديها أدنى معدلات الضرائب التي تفرض على الشركات في العالم, زيادة على ذلك نص القانون على اعتبار عديد من الأعمال والنشاطات في المناطق الحرة نشاطات مؤهلة لنسبة الصفر على دخلها الخاضع للضريبة.
ضريبة الشركات ستسرع من نمو الدولة وتساعدها في تحقيق أهدافها الاستراتيجية. وستعزز دولة الإمارات العربية المتحدة مكانتها كوجهة رئيسية للأعمال والاستثمار عن طريق ضمان بيئة ضريبية تنافسية تتوافق مع المعايير الدولية.
احصل على تقييم مجاني لشركتك إن كنت مؤهل ضريبياً لنسبة الصفر تواصل معنا الآن.
مقدمة عن ضريبة الشركات على شركات المناطق الحرة في الإمارات
يخضع صافي دخل الشركات والمؤسسات الأخرى لضريبة مباشرة تُعرف باسم ضريبة الشركات. وقد يُستخدم مصطلح "ضريبة الأعمال" في بعض البلدان الأخرى أو الإشارة إلىها باسم"ضريبة دخل الشركات" أو "ضريبة أرباح الأعمال".
من هم الخاضعون لضريبة الشركات ؟
تخضع الكيانات التالية لضريبة الشركات:
- الشركات الإماراتية والكيانات القانونية الأخرى المُشَكّلة أو المُدارة والمُسيَرة بشكل فعلي في دولة الإمارات العربية المتحدة..
- الأشخاص الطبيعيين (الأفراد) الذين يقومون بممارسة نشاط تجاري أو أعمال في الدولة والذين يتجاوز دخلهم مبلغ مليون د.إ سنوياً [1]
- المنشآت الغير مقيمة (الكيانات القانونية الأجنبية) التي تمتلك وجودًا دائمًا في الدولة (المنشأة الدائمة).
ضريبة الشركات على المناطق الحرة
الأشخاص الطبيعيين والاعتباريين في المناطق الحرة للدولة يعتبرون أشخاص خاضعين للضريبة، ما لم ينص قانون ضريبة الشركات على خلاف ذلك.
وبموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 يمكن للشخص المؤهل أن يستفيد من نسبة تفضيلية للضريبة 0% على دخله المؤهل إذا حقق شروط ومعايير معينة.
ثم صدر قرار مجلس الوزراء رقم (55) لسنة 2023 في شأن تحديد الدخل المؤهل و القرار الوزاري رقم 139 لسنة 2023[2] في شأن الأنشطة المؤهلة والأنشطة المستبعدة لتوضيح تفاصيل تنفيذ المرسوم.
نسبة ضريبة الشركات في الامارات العربية المتحدة
بشكلٍ عام نص قانون ضريبة الشركات على تطبيق ضريبة الشركات على شركات المناطق الحرة وفقاً للنسب التالية:
| الدخل الخاضع للضريبة | نسبة الضريبة المطبقة |
|---|---|
| 0%** |
| 9%** |
الشخص المؤهل في المنطقة الحرة
الشخص المؤهل في المنطقة الحرة هو كيان تجاري يحتفظ بوجود كافي في الدولة ، ويحقق دخلاً حدده مجلس الوزراء، ويلتزم بقواعد التسعير التحويلي، ويحتفظ بالوثائق اللازمة لذلك. وإذا حصل الشخص في المنطقة الحرة على دخل لا يتوافق مع تعريف الدخل المؤهل، فسيخضع لضريبة بنسبة 9%.
وانتظرت شركات المناطق الحرة بفارغ الصبر توجيهات وزارة المالية لتحديد من هم الأشخاص المؤهلين للاستفادة من نسبة 0% على دخلهم الخاضع للضريبة.
ووفقاً لالقرار الوزاري رقم 139 لسنة 2023 في شأن الأنشطة المؤهلة والأنشطة المستبعدة فإن الأنشطة التالية القائمة في المناطق الحرة تعتبر أنشطة مؤهلة للاستفادة من نسبة 0% على دخلها المؤهل.
| نوع النشاط | الدخل مؤهل |
|---|---|
| تصنيع السلع أو المواد | مؤهل |
| معالجة السلع أو المواد | مؤهل |
| وتملك الأسهم وغيرها من الأوراق المالية الأخرى | مؤهل |
| تملك وإدارة وتشغيل السفن | مؤهل |
| خدمات إعادة التأمين | مؤهل |
| خدمات إدارة الأموال التي تخضع للرقابة التنظيمية من الجهة المختصة بالدولة | مؤهل |
| خدمات إدارة الثروات والاستثمارات التي تخضع للرقابة التنظيمية من الجهة المختصة بالدولة | مؤهل |
| خدمات المقر الرئيسي للأطراف المرتبطة | مؤهل |
| خدمات الخزانة والتمويل للأطراف المرتبطة | مؤهل |
| تمويل وتأجير الطائرات بما في ذلك المحركات والمكونات الدوارة | مؤهل |
| الخدمات اللوجستية | مؤهل |
| التوزيع في أو من منطقة محددة تستوفي الشروط ذات الصلة | مؤهل |
| أي أنشطة أخرى مساندة للأنشطة المذكورة | مؤهل |
وفقًا للدليل الصادر عن وزارة المالية في دولة الإمارات العربية المتحدة، يجب أن يشمل الدخل المؤهل كل مصادر الدخل للمقيمين في المناطق الحرة. ووفقًا لقانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، قد يتم تخفيض معدل الضريبة للأفراد الذين لا يملكون شركات on-shore ولكن يتعاملون مع الشركات الإماراتية لنسبة 0% عند القيام بالأعمال التجارية مع هذه الشركات. وبمعنى آخر، يتعين على الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة، الذين يستوفون الشروط للاستفادة من نظام ضرائب الشركات في المناطق الحرة.
اطلب استشارة من وكيل ضريبي معتمد
باعتبارنا أحد أهم مكاتب الاستشارات الضريبية في دبي، لدينا فريق من المستشارين الضريبيين المؤهلون بأهم الشهادات العملية و الخبراء بقوانين الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة.
يمكن الاعتماد على مستشاري الضرائب لدينا لتقديم النصائح الضريبية حول ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.
اتصل بنا الآن إذا كنت ترغب في المزيد من المعلومات من مستشاري الضرائب لدينا، حول الإعفاء من ضريبة الشركات
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاهدبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب ( مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
