0097142500251     sales@farahatco.com
طريقة تقديم الاقرار الضريبي

الإشكاليات الفنية في الاقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة في الإمارات

إنّ مكتب فرحات و شركاه من أبرز المكاتب المتخصصه في ضريبة القيمة المُضافة و مسائل التسجيل فيها. و يعمل بهذا المكتب للإستشارات الضريبيّة مستشارون ضريبة قيمة مُضافة و وكلاء ضريبيّون أكفّاء و ﺫوو خبرة عالية في الإمارات العربيّة المُتّحدة.

إقرارات ضريبة القيمة المضافة

يُعرّف الإقرار الضريبيّ على كونه المُستَنَدَ الرسميّ الّذي يجب على المؤسّسات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة تعبئته و تقديمه إلى الهيئة الإتّحاديّة للضرائب في الإمارات عن كلّ فترة ضريبيّة.  و  يجب على الخاضع للضريبة تسليم إقرارات ضريبة القيمة المضافة للهيئة الإتّحادية للضرائب في الإمارات على أساس دوريّ، و ذلك خلال ثمانية وعشرين يوماً من إنتهاء تلك الفترة الضريبيّة المُحدّدة.

كما تُعرّف الفترة الضريبيّة على كونها الفترة الزمنيّة المحدّدة الّتي تُحسب و تُدفع عنها الضريبة المستحقّة الدفع. و عمومًا، هي ثلاثة أشهر للأعمال الّتي تقلّ إيراداتها السنويّة عن 150 مليون درهم إماراتيّ و شهر بالنسبة للأعمال الّتي تُساوي أو تفوق إيراداتها السنويّة  150 مليون درهم إماراتيّ. و يجوز للهيئة الإتّحاديّة للضرائب تحديد فترة ضريبيّة مُختلفة عن هذه الفترات القياسيّة لمجموعة معيّنة من الأعمال الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، حسب ما تراهُ مُناسِبًا.

طريقة تقديم الإقرار الضريبي

يجب تقديم الإقرار الضريبيّ من خلال بوّابة الخدمات الإلكترونية للهيئة الإتحاديّة للضرائب في الإمارات. و قبل البدء بالطلب، يجب التأكّد من تجهيز متطلّبات الإقرار الضريبيّ بشكلٍ واضحٍ.

هناك أربعُ خُطواتٍ لتقديم الإقرار الضريبيّ:

  • الخطوة الأولى: تتمّ عبر الدخول إلى بوّابة الخدمات الإلكترونيّة على موقعالهيئة الإتّحادية للضرائب و إختيار تبويب “ضريبة القيمة المضافة ” بهدف الوصول إلى الإقرار الخاصّ بالمسجّل
  • الخطوة الثانية: تتمثّل في تعبئة بيانات نموذج الإقرار و تشمل المبيعات و المخرجات الأخرى بإدخال المبالغ غير شاملة ضريبة القيمة المضافة و مبلغ ضريبة القيمة المضافة و إحتساب الضريبة المستحقّة الدفع للفترة الضريبيّة المعنيّة .
  •  الثالثة: تتمثّل في تقديم الإقرار بعد مراجعته بعناية ليتمّ ضغط “تقديم”
  • الخطوة الرابعة: تتمثّل في دفع الضريبة المستحقّة للهيئة الإتّحاديّة للضرائب أو يتمّ طلب استرداد الضريبة في حال رغب المسجّل بذلك من خلال تبويب “مدفوعاتي” و الحرص التامّ على الإلتزام بمواعيد سداد الدفعات.

و يجب أن يحتوي الإقرار الضريبي على ما يلي:

  • قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة بالنسبة الأساسيّة الّتي يتمّ القيام بها خلال الفترة الضريبية و ضريبة المخرجات حسب الإمارة
  • قيمة أيّة توريدات تمّ القيام بها خلال الفترة الضريبيّة و الّتي ستخضع لآليّة الإحتساب العكسيّ عدا السلع الّتي تمّ استيرادها و التصريح عن الضريبة عند الاستيراد
  •  التوريدات الخاضعة للضريبة بنسبة الصفر خلال الفترة الضريبية (إن وجدت)
  • قيمة التوريدات المعفاة من الضريبة التي تمت خلال الفترة الضريبية المحددة (إن وجدت)
  • قيمة الإستيراد خلال الفترة الضريبية بناءً على ما تمّ الإفصاح عنه عند الإستيراد
  • أي تعديلات على بند الإستيراد أعلاه
  • جميع النفقات الخاضعة للنسبة الأساسيّة لضريبة القيمة المضافة و الضريبة القابلة للإسترداد منها الّتي يُراد إستردادها
  • أي نفقات تخضع لآليّة الإحتساب العكسيّ و الّتي يُراد إسترداد ضريبة المدخلات و الضريبة القابلة للإسترداد منها

مشاكل الاقرار  الضريبي لضريبة القيمة المضافة في الإمارات

هناك مشاكل عديدة مُرتبطة بلاقرار  الضريبيّ في الإمارات العربيّة المُتّحدة و من بينها المشاكل المُتعلّقة بعدم الإلتزام بتقديم الإقرار الضريبيّ.

نتائج عدم الالتزام بتقديم الإقرار الضريبي

ينجرّ على الإخفاق في تقديم الإقرارات الضريبيّة في المواعيد المحددة غرامات معينة وفقاً لـ قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 بشأن الغرامات الإدارية  الّتي تُفرض على مخالفة القوانين الضريبية في الدولة:

  • عند عدم قيام المسجل بتقديم الإقرار الضريبيّ خلال المهلة المحدّدة في القانون الضريبي، تبلغ قيمة الغرامة الإدارية 1,000 درهم إماراتي عن المرة الأولى و 2,000 درهم إماراتي في حالة القيام بذلك مرّة أخرى ﺫلك خلال سنتين.

و إذا لم يقُم الخاضع للضريبة بسداد الضريبة المبيّنة على أنّها ضريبة مُستحقّة الدفع في الإقرار الضريبيّ الّذي تمّ تقديمه أو التقييم الضريبيّ الّذي تمّ تبليغه به خلال المهلة المحدّدة في القانون الضريبيّ،  يتعيّن دفع غرامة كالآتي:

  • 2 % تُستحقّ مُباشرةً من الضريبة غير المدفوعة عند تأخير دفع الضريبة المستحقّة الدفع
  • 4 % تُستحقّ في اليوم السابع من تاريخ إنتهاء الفترة المحدّدة للدفع على مبلغ الضريبة الّذي لم يُدفع إلى حدود قدوم آخر أجل
  • 1 %غرامة يوميّة، تُستحق على أيّ مبلغ غير مدفوع لمدّة تزيد على شهر ميلادي واحد من تاريخ إنتهاء الفترة المحدّدة للدفع و كحدّ أقصى 300%

إضافة إلى تسجيل الشركات في ضريبة القيمة المضافة و خدمات الإشهار الضريبيّ و تقديم المشورة قبل تقديم الإقرار الضريبيّ لتجنّب الأخطاء والعقوبات، يقوم  مُستشارو و وكلاء مكتب فرحات و شركاه بتقديم خدمات استرداد ضريبة القيمة المُضافة لعُملائهم.

استرداد ضريبة القيمة المضافة

أعلنت الهيئة الإتحاديّة للضرائب في الإمارات العربيّة المُتّحدة عن بدء ردّ الضريبة للزوّار المؤهلين لاسترداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على مشترياتهم ابتداءً من 1 أبريل 2019. و هناك نظامٌ رقميّ لردّ الضريبة للزوار  يشمل المطارات والموانئ في كلّ من أبوظبي و دبي و الشارقة و بقيّة الإمارات. و إذا كان طالب الخدمة مؤهّلاً لاسترداد ضريبته، يجب عليه تزويد الهيئة الإتّحاديّة للضرائب في الإمارات أو جهة التحقّق الّتي تنوبها و المُكلّفة من طرفها بكُلّ المستندات الإضافية الداعمة و المطلوبة لمراجعة الطلب والتدقيق فيه و يتعيّن عليه الإحتفاظ بكلّ الفواتير الأصليّة للسلع الّتي اقتناها أثناء قدومه إلى الإمارات العربيّة المُتّحدة.

المصادر  و  المراجع:

الكاتب: مروان الكيلاني

20/06/2019