نقدم لكم في مدونتنا هذه دليلاً مُبسطاً حول المعايير الدولية للتدقيق الداخلي.
نُظمت المعايير الدولية للتدقيق الداخلي في خمسة مجالات رئيسية، وهي:
- الغرض من عملية التدقيق الداخلي.
- الأخلاق والمهنية.
- حوكمة وظيفة التدقيق الداخلي.
- إدارة وظيفة التدقيق الداخلي.
- تقديم خدمات التدقيق الداخلي.
المجال الأول – الغرض من عملية التدقيق الداخلي
يعمل التدقيق الداخلي بشكل أساسي على تحسين جوانب العمل الآتية في المؤسسة:
- فرص النجاح في تحقيق أهدافها.
- الحوكمة وإدارة المخاطر وعمليات الرقابة.
- اتخاذ القرارات والإشراف.
- السمعة والمصداقية مع أصحاب المصلحة.
- القدرة على خدمة المصلحة العامة.
المجال الثاني – الأخلاق والمهنية
يحتوى هذا المجال على خمسة مبادئ رئيسية، والتي تتألف بدورها من مجموعة من المعايير خاصة بكل مبدأ على حدى، وهي:
1. مبدأ إظهار النزاهة
1.1 الصدق والشجاعة المهنية
أي أنه يجب على المدققين الداخليين أن يكونوا صادقين واضحين ودقيقين ومحترمين في جميع العلاقات والاتصالات المهنية، حتى عند التعبير عن الشكوك أو إبداء وجهة نظر معارضة.
1.2 التوقعات الأخلاقية للمؤسسة
أي يجب على المدققين فهم التوقعات الأخلاقية والمشروعة للمؤسسة واحترامها وتلبيتها والمساهمة فيها.
1.3 السلوك القانوني والأخلاقي
أي ألا يشارك المدققون الداخليون وألا يكونوا طرفاً في أي أنشطة غير قانونية تسيء إلى سمعة المؤسسة أو مهنة التدقيق الداخلي.
2. مبدأ الحفاظ على الموضوعية
2.1 الموضوعية الفردية
أي حفاظ المدققين على الموضوعية المهنية عند تقديم خدمات التدقيق الداخلي، وعلى دراية بالتحيزات المحتملة وكيفية إدارتها.
2.2 حماية الموضوعية
أي التعرف على معوقات الموضوعية المحتملة والفعلية والمتصورة والعمل على تجنبها أو التخفيف منها.
2.3 الافصاح عن معوقات الموضوعية
أي الإفصاح إلى الأطراف المناسبة على الفور عن أي حالة ضعف في الموضوعية، سواء أكانت حالة الضعف في الواقع أو المظهر.
3. مبدأ إثبات الكفاءة
3.1 الكفاءة
أي امتلاك المدققين الداخليين وحصولهم على المهارات الأساسية المطلوبة لأداء مسؤولياتهم بنجاح.
3.2 التطوير المهني المستمر
أي حفاظ المدققين الداخليين على كفاءتهم وتطويرها بشكل مستمر لتحسين جودة وفعالية خدمات التدقيق التي يقدمونها.
4. مبدأ ممارسة العناية المهنية اللازمة
4.1 التوافق مع المعايير العالمية للتدقيق الداخلي
أي تخطيط وتنفيذ خدمات التدقيق الداخلي وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق الداخلي.
4.2 العناية المهنية اللازمة
أي ممارسة العناية المهنية اللازمة من خلال تقييم ظروف وطبيعة ومتطلبات الخدمات المقدمة.
4.3 الشك المهني
ممارسة الشك المهني عند تخطيط وتنفيذ خدمات التدقيق الداخلي من خلال الحفاظ على سلوك فضولي، والتقييم النقدي لمصداقية المعلومات.
5. مبدأ الحفاظ على السرية
5.1 استخدام المعلومات
أي اتباع السياسات والإجراءات والأنظمة والقوانين ذات الصلة عند استخدام المعلومات، وعدم استخدام المعلومات لتحقيق مكاسب شخصية أو بطريقة تضر بمصالح المؤسسة وأهدافها.
5.2 حماية المعلومات
أي أن يكون المدققون الداخليون على دراية بمسؤولياتهم فيما يتعلق بحماية المعلومات، وإظهار الاحترام لسرية وخصوصية المعلومات التي تم الحصول عليها.
المجال الثالث – حوكمة وظيفة التدقيق الداخلي
يحتوي كذلك المجال الثالث على مجموعة من المبادئ التي تتألف بدورها من معايير خاصة بكل مبدأ على حدة:
6. مبدأ معتمد من المجلس
6.1 تفويض التدقيق الداخلي
أي أنه يجب على الرئيس التنفيذي للتدقيق تزويد الإدارة العليا والمجلس بالمعلومات اللازمة لإنشاء تفويض التدقيق الداخلي في القطاعات ذات الصلاحيات المعنية.
6.2 ميثاق التدقيق الداخلي
يجب على الرئيس التنفيذي للتدقيق تطوير ميثاق التدقيق الداخلي الذي يحدد على الأقل الغرض من عملية التدقيق.
6.3 دعم المجلس والإدارة العليا
يجب على الرئيس التنفيذي للتدقيق تزويد الإدارة العليا والمجلس بما يلزم من المعلومات لدعم وتعزيز الاعتراف بوظيفة التدقيق الداخلي.
7. مبدأ الموقع المستقل
7.1 الاستقلالية التنظيمية
أي التأكيد السنوي من قبل الرئيس التنفيذي للمجلس على استقلالية وظيفة التدقيق الداخلي.
7.2 مؤهلات الرئيس التنفيذي للتدقيق
يجب على الرئيس التنفيذي مساعدة المجلس على فهم كفاءات ومؤهلات الرئيس التنفيذي اللازمة لإدارة وظيفة التدقيق الداخلي.
8. مبدأ إشراف المجلس
8.1 تفاعل المجلس
أي أن يقدم الرئيس التنفيذي للتدقيق إلى المجلس والإدارة العليا المعلومات اللازمة لقيامه بمهمته الإشرافية، مثل خطة وميزانية التدقيق الداخلي.
8.2 الموارد
أي تقييم الرئيس التنفيذي فيما إذا كانت موارد وظيفة التدقيق الداخلي كافية أم غير كافية.
8.3 الجودة
أي تطوير الرئيس التنفيذي للتدقيق برامج تأكيد الجودة وتحسينها، والتي تغطي كافة جوانب وظيفة التدقيق الداخلي.
8.4 تقييم الجودة الخارجي
أي وضع خطة للتقييم الخارجي للجودة من قبل الرئيس التنفيذي ومناقشتها مع المجلس.
المجال الرابع – إدارة وظيفة التدقيق الداخلي
9. مبدأ التخطيط الاستراتيجي
9.1 فهم عملية الحوكمة وإدارة المخاطر والرقابة
أي أنه يجب على الرئيس التنفيذي للتدقيق ولأغراض فهم عملية الحوكمة وإدارة المخاطر والرقابة النظر في الآلية التي يتم من خلالها تحديد وتقييم المؤسسة للمخاطر المهمة واختبار ضوابط الرقابة المناسبة.
9.2 استراتيجية التدقيق الداخلي
أي تطوير استراتيجية التدقيق الداخلي لدعم الأهداف الاستراتيجية ونجاح المؤسسة ولتتوافق مع توقعات المجلس والإدارة العليا بشأنها.
9.3 المناهج
أي وضع مناهج لتوجيه وظيفة التدقيق بطريقة منضبطة ومتناسقة لتطوير استراتيجية التدقيق الداخلي، وتطوير خطة التدقيق الداخلي.
9.4 خطة التدقيق الداخلي
أي وضع خطة للتدقيق الداخلي تدعم أهداف المؤسسة.
9.5 التنسيق والاعتماد
أي التنسيق مع مقدمي خدمات التأكيد الداخليين والخارجيين.
المجال الخامس – أداء خدمات التدقيق الداخلي
10. مبدأ تنفيذ أعمال المهمة
10.1 جمع المعلومات لأغراض التحليل والتقييم
أي جمع معلومات موثوقة تتوافق مع أهداف المهمة وتم الحصول على من مصدر مستقل.
10.2 التحليلات ونتائج المهمة المحتملة
تحليل المعلومات ذات الصلة والموثوقة والكافية لتطوير نتائج المهمة المحتملة.
10.3 تقييم النتائج
أي تقييم كل نتيجة مهمة محتملة لتحديد أهميتها.
10.4 التوصيات وخطط العمل
تحديد ما إذا كان المدققون سيضعون توصيات أو خطط عمل، أو سيتم الاتفاق مع الإدارة لمعالجة السبب الجذري للمشكلة على سبيل المثال.
10.5 استنتاجات المهمة
أي تطوير استنتاج المهمة الذي يلخص نتائج المهمة المتعلقة بأهداف المهمة والإدارة .
10.6 توثيق المهمة
أي توثيق المعلومات والأدلة التي تدعم نتائج المهمة.
11. مبدأ الإبلاغ عن نتائج المهمة ومراقبة خطط العمل
11.1 إبلاغ المهمة النهائي
أي تطوير المدققين لإبلاغ نهائي يتضمن نطاق المهمة وأهدافها وتوصياتها وخطط عملها والاستنتاجات.
11.2 تأكيد تنفيذ التوصيات وخطط العمل
أي تأكيد المدققين على تنفيذ الإدارة لتوصيات وخطط التدقيق الداخلي.
إلى هنا نكون قد وصلنا إلى نهاية مدونتنا والتي تناولنا فيها بشكل مبسط المعايير الدولية للتدقيق الداخلي .
إذا كان لديكم أي استفسار عن هذه المعايير ومدى تطبيقها في دولة الإمارات العربية المتحدة بإمكانكم التواصل معنا، وحجز موعد مسبق مع أحد المستشارين المتخصصين لدينا للوقوف بشكل صحيح حول ذلك .
اتصل بنا الآن، واستفد من خبرتنا المهنية التخصصية في تدقيق الحسابات. مكتب فرحات وشركاه ،أحد أهم مكاتب تدقيق الحسابات المعتمدة في دولة الإمارات العربية المتحدة .
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
