تُعد الضرائب واحدة من أهم الطرق التي تدعم عجلة التنمية وتحقيق إدارة أفضل للاقتصاد وتحسين جودة الخدمات في المجالات الصحية والتعليمية وغيرها، بالإضافة إلى تطوير البنية التحتية ذات النفع العام.
في هذا الصدد تطبق دولة الإمارات 4 أنواع من الضرائب؛ فما أنواع الضرائب في الإمارات؟ هذا ما سنتعرف عليه في مقالنا هذا.
أنواع الضرائب في الإمارات
تطبق دولة الإمارات أنواع الضرائب التالية:
- ضريبة القيمة المضافة
- الضريبة الانتقائية
- ضريبة الشركات
- الضرائب في المرافق السياحية.
1. ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة هو أول نوع من أنواع الضرائب في الإمارات التي سنتحدث عنها في هذا المقال.
تُفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة في كل مرحلة من مراحل توريدها، وتكون مسؤولية حسابها وتحصيلها من مسؤولية الأعمال الخاضعة للضريبة، في حين يكون المستهلك النهائي للسلعة أو الخدمة هو من يتحمل تكلفتها.
نطاق تطبيق ضريبة القيمة المضافة
تُطبق ضريبة القيمة المضافة على مختلف السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل التوزيع والإنتاج، ويتحدد مفهوم السلع الخاضعة للضريبة بأنها كافة الممتلكات المادية القابلة للتوريد بما في ذلك المياه والعقارات وجميع أنواع الطاقة، أما الخدمات فإنها تشمل أي شيء يمكن توريده غير السلع.
بالتالي فإن الأعمال أو الأفراد الذين يقومون بأي من أنشطة استيراد السلع والخدمات يكونون خاضعين لضريبة القيمة المضافة، ومطالبين بالتسجيل فيها.
هناك نوعان للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة هما كالتالي:
- التسجيل الإلزامي: ويكون عند تجاوز الإيرادات مبلغ 375.000 ألف درهم.
- التسجيل الاختياري ويكون عندما تكون الإيرادات أكثر من 187.500 درهم وأقل من حد التسجيل الإلزامي البالغ 375.000.
2. الضريبة الانتقائية
الضريبة الانتقائية هي أيضاً أحد أنواع الضرائب غير المباشرة ويتم فرضها وفق نسب مختلفة تبعاً لنوع السلعة، وهي على النحو الآتي:
- 50% على المشروبات الغازية.
- 100% على منتجات التبغ.
- 100% على مشروبات الطاقة.
- 100% على السوائل المستخدمة في أدوات وأجهزة التدخين الالكترونية.
- 100% على أدوات وأجهزة التدخين الالكترونية.
- 50% على المشروبات المحلاة.
3. ضريبة الشركات
هي أحد أنواع الضرائب في الإمارات التي يتم فرضها بشكل مباشر على على أرباح الشركات في الدولة خلال الفترة الضريبية ذات الصلة، وتبلغ نسبة الضريبة كالآتي:
- 0% للدخل الخاضع للضريبة الذي لا يتجاوز مبلغ 375.000 ألف درهم.
- 9% للدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز مبلغ 375.000 ألف درهم.
نطاق تطبيق ضريبة الشركات
تُطبق ضريبة الشركات على مختلف أنواع الشركات التي تقوم بنشاطاتها أو أعمالها في الدولة، كذلك الأمر بالنسبة للشركات غير المقيمة في الدولة متى كانت تقوم بهذه النشاطات بشكل منتظم ومستمر في الدولة، ووفق ذلك فإنه يمكن لنا تحديد نطاق تطبيق ضريبة الشركات على الأعمال والأنشطة في الدولة على النحو الآتي:
- كافة الأعمال والأفراد التي تمارس أي من الأعمال أو أنشطة الأعمال بموجب رخصة تجارية أو تصريح يسمح لها بمزاولة الأنشطة التجارية أو الصناعية أو المهنية.
- الأعمال المؤسسة في المناطق الحرة ،التي لا تمارس أنشطة تجارية في أراضي البر الرئيسي للدولة.
- الشركات الأجنبية والأفراد الأجانب ،في حال قيامهم بأنشطة تجارية ذات طابع مستمر ومنتظم في الدولة.
- شركات إدارة العقارات والبناء والتطوير العقاري ،وأنشطة السمسرة العقارية والوكالات العقارية.
4. الضريبة على المرافق السياحية
تُفرض على المطاعم والفنادق والشقق الفندقية والمنتجعات وغيرها واحدة أو أكثر من هذه الضرائب:
- 10% على سعر الغرفة
- 10% رسوم خدمة
- 10% رسوم بلدية
- ضريبة المدينة تتراوح بين 6% و 10%
- 6% رسوم سياحية
كما يتم في دبي تحصيل رسم درهم السياحة للغرفة الواحدة عن كل ليلية ولمدة أقصاها 30 ليلة متتالية ، بدءاً من 7 وحتى 10 دراهم ، وذلك تبعاً لفئة ودرجة الفندق.
كما تم الإعلان في مايو من عام 2016 عن البدء في تحصيل رسوم الإقامة في فنادق أبوظبي ، وذلك بنسبة 4% من قيمة فاتورة النزيل بالإضافة إلى 15 درهم لكل ليلة عن كل غرفة.
هل لديك أي استفسار عن أنواع الضرائب في الإمارات؟
نحن في مكتب فرحات وشركاه لدينا المستشارون المتخصصون في كل ما يتعلق بالتشريعات الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة، ونقدم مجموعة واسعة من الخدمات الضريبية التي تساعدك على النهوض بالتزاماتك الضريبية، بما يحقق امتثالك للمتطلبات الضريبية.
كل ما عليك القيام به، هو الاتصال بنا وحجز موعد مسبق مع أحد المستشارين الضريبيين المتخصصين لدينا.
اتصل بنا الآن، وأبدأ رحلة الالتزام الضريبي وفق أفضل الممارسات الضريبية المُطبقة في الدولة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
