تعتبر الضريبة أحد اهم مصادر الدخل في دولة الامارات العربية المتحدة، حيث تُمكن الدولة من الانفاق على العديد من المؤسسات الخدمية والمرافق العامة في الدولة، من عائدات الضرائب المطبقة في الدولة. ولقد دخلت ضريبة القيمة المضافة حيز التنفيذ في دولة الامارات اعتبارا من الاول من يناير 2018 ميلادية. و تعتبر ضريبة القيمة المضافة من أكثر أنواع الضرائب انتشاراً في العالم. وتمثل الهيئة الاتحادية للضرائب في الامارات الجهة الرسمية الحكومية المسؤولة المناط بها كل ما يتعلق بالضرائب من شؤون.
وللافراد ممن تنطبق عليهم الشروط التقدم بطلبات تسجيلهم للهيئة الاتحادية للضرائب، وكذلك الغاء طلبات التسجيل. ويجوز لعدد من الأشخاص التقدم بطلب تسجيل المجموعة الضريبية في الامارات، لدى الهيئة الاتحادية للضرائب.
يقدم مكتب فرحات و شركاهم في دبي – الامارات العربية المتحدة طائفة واسعة من الخدمات الضريبية المحاسبية و الاستشارية.
ما هي المجموعة الضريبية؟
تتبلور فكرة المجموعة الضريبية في اتحاد عدد من الاعمال المستوفية للشروط المحددة في التشريعات الضريبية الإماراتية، في مجموعة واحدة، وذلك بغرض التسجيل كمجموعة ضريبية. وتعتبر المجموعات الضريبية أداة مفيدة من شأنها تبسيط احتساب ضريبة القيمة المضافة لبعض الأعمال. وأوضحت الهيئة الاتحادية للضرائب أن الهدف من تسجيل المجموعة الضريبية، يكمن في أن أعضاء اعضاء هذه المجموعة الواحدة تتم معاملتهم معاملة الشخص الواحد الخاضع للضريبة ضمن نظام ضريبة القيمة المضافة.
ويعتبر أعضاء المجموعة الضريبية مسؤولون بالتضامن عن جميع المستحقات الضريبية، وكافة الالتزامات المتعلقة بها، وذلك طوال فترة انضمامهم للمجموعة الضريبية، مفاد ذلك أن الاعمال تبقى ملزمة عن فترة عضويتها بالمجمعة الضريبية حتى موعد الخروج منها. ويجب تقديم طلب مجموعة ضريبية من العضو الذي من المقرر أن يكون العضو الممثل للمجموعة الضريبة.
ما هي المعايير الواجب توافرها في عضو المجموعة الضريبية؟
يجوز لشخصين اعتباريين أو أكثر من اصحاب الأعمال التقدم بطلب التسجيل الضريبي كمجموعة ضريبية، بيد أن هنالك معايير محددة يجب أن يستوفيها كل عضو من أعضاء المجموعة الضريبية لتسجيلها، هذه المعايير هي:
- يجب أن يكون كل عضو في المجموعة الضريبية مقيماً في الامارات، اما من خلال تأسيس عمله الأساسي في الدولة، أو من خلال تواجد مؤسسة ثابتة للعضو فيها.
- يجب أن يكون هنالك ثمة ترابط ما بين الأعضاء المشكلون للمجموعة الضريبية الواحدة، بحيث تجمعهم على سبيل المثال روابط اقتصادية وتنظيمية ومالية.
- يجب أن يكون أحد أعضاء المجموعة الضريبية مسيطراً على الآخرين، أو أن يكون شخصين اعتباريين، أو يكون كل من الأعضاء طرفاً مرتبطاً بشخص اعتباري آخر.
- يجب أن يكون كل عضو من أعضاء المجموعة الضريبية شخصاً يقوم بأعمال.
- يجب أن يكون كل عضو من أعضاء المجموعة شخصاً اعتبارياً، كأن يكون شركة أو كياناً آخر مماثل، وبناءً على ذلك لا يجوز للأشخاص الطبيعيين تشكيل المجموعات الضريبية أو الانضمام اليها.
التسجيل كمجموعة ضريبية
حتى يتمن الأشخاص من القيام بالتسجيل كمجموعة ضريبية يتعين عليهم الاتي:
- اختيار ممثل للمجموعة يقوم بتقديم طلب التسجيل ويُمثل المجموعة الضريبية بتقديم طلب “التسجيل لضريبة القيمة المضافة” مع اختيار أنه سيكون عضواً في مجموعة ضريبية ليتم إصدار رقم تعريف ضريبي خاص به.
- يقوم العضو الممثل بإضافة بقية أعضاء المجموعة من خلال “التسجيل في مجموعة ضريبية” سواء تم تسجيلهم بشكل مُنفصل أو مجتمعين.
- بعد الانتهاء من إضافة الأعضاء وتقديم طلب التسجيل، يصدر رقم التسجيل الضريبي للمجموعة
ما هي المستندات اللازمة لتسجيل مجموعة ضريبية؟
لتسجيل مجموعة ضريبية في الامارات العربية المتحدة، يلزم توافر المستندات الاتية:
- الهيكل التنظيمي للمجموعة (أي وثائق أخرى تُبرز سيطرة أحد الأطراف داخل المجموعة)
- الرخصة/الرخص التجارية
- الهوية الإماراتية/ جواز السفر
- الوثائق الداعمة التي تبين استيفاء المجموعة الضريبية لشروط السيطرة ووجود علاقة ترابط ما بين مختلف الأطراف.
- شهادة التأسيس (إن وجدت)
- وثائق المخول بالتوقيع والقوائم المالية وغيرها من الوثائق التي تدعم قيم المعاملات المالية التي تم الإقرار بها
- عقد التأسيس/ اتفاقية الشراكة.
إلغاء تسجيل المجموعة الضريبية في الإمارات
إضافة إلى كونه يضم مستشارين ووكلاء ضريبيين معتمدين لتسجيل الشركات والمجموعات في ضريبة القيمة المُضافة في الإمارات، فإن مكتب فرحات وشركاه يبرز لعملائه حالات تسجيل المجموعة الضريبية، وإلغاء تسجيلها.
أوضحت الهيئة الإتحادية للضرائب في الإمارات العربية المُتحدة أنه في جميع الأحوال، إذا كان الطلب لا يستوفي الشروط اللازمة للتسجيل كمجموعة ضريبية، يتم رفضه أو إلغاءه. كما دعت الهيئة الإتحادية للضرائب مُقدمي الطلبات إلى توفير معلومات دقيقة وفي حال عدم توفير المعلومات الدقيقة قد يُؤدي إلى التأخير في معالجة طلب المتقدم كما يُمكن أن يُؤدي إلى رفضه كُلياً. وبينت أن عدم استكمال البيانات المشار إليها لن يسمح بتقديم الطلب. وحذرت الهيئة الإتحادية للضرائب طالبي الخدمة من العقوبات الناجمة عن إدراج معلومات غير صحيحة في طلب التسجيل.
يقدم مكتب فرحات و شركاه خدمات الوكيل الضريبي المعتمد لعدد كبير من العملاء خاصة في مجالات استدراد الضريبة , و المنازعات الضريبية، والغاء التسجيل الضريبي، و بالطبع التدقيق الضريبي، والاهم من هذا وذاك يقدم مكتب فرحات وشركاهم خدمات المساندة الفنية الضريبية للمحامين في القضايا المرفوعة من عملاؤهم او ضد عملاؤهم سواء من و الي الهيئة الاتحادية للضرائب او لاطراف اخرى، و غني عن البيان أن مكتب فرحات وشركاهم هو من امكاتب المحاسبة القانونية المسجلة و المعتمدة امام المحاكم كخبير، محاسبة و ضرائب
إضافة إلى ذلك، فإن مكتب فرحات وشركاه وكيل ضريبي معتمد ومكتب استشارات ضريبية في الإمارات مختص في مسائل الضريبة المضافة في المناطق الحرة، وهو من أبرز المكاتب التي لها إشعاع في الإمارات وخارجها في مجال تسجيل الشركات والمجموعات الضريبة في ضريبة القيمة المضافة. كما يتخصص في شؤون استرداد الضريبة ومسائل المناطق الحرة والمُحددة بالإمارات.
إدارة البحوث والنشر
مكتب فرحات وشركاهم
دولة الامارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة
sales@farahatco.com
واتس اب كتابة فقط 971526922588
تليفونيا 97142500251
المصادر:
https://www.mof.gov.ae
https://government.ae
https://www.alittihad.ae
https://www.menaherald.com/economy/taxes
