منذ تطبيقها في عام 2018، أصبحت ضريبة القيمة المضافة (VAT) عنصراً أساسياً ضمن منظومة التشريعات المالية في دولة الإمارات العربية المتحدة. وتُعد عملية تسجيل ضريبة القيمة المضافة التزامًا قانونيًا يتعين على كل من يمارس نشاطًا اقتصاديًا أن يفهمه ويتعامل معه بجدية، سواء كان فردًا أو شركة.
إن تجاهل هذا الالتزام لا يؤدي فقط إلى فقدان مزايا قانونية وضريبية مهمة، بل قد يترتب عليه غرامات مالية كبيرة، أو حتى تعطيل الأعمال بسبب القيود المصرفية أو التجارية الناتجة عن عدم الامتثال. وعليه، فإن فهم إجراءات التسجيل، والحصول على شهادة ضريبة القيمة المضافة، والالتزام بسداد الضريبة في مواعيدها القانونية، يشكل حجر الزاوية لأي نشاط اقتصادي ناجح في الدولة.
في هذا الدليل الشامل المقدم من مكتب فرحات وشركاهم للاستشارات القانونية والضريبية، نسلّط الضوء على أبرز المحاور المرتبطة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك تسجيل الأفراد، ضريبة التصدير، الغرامات، وكيفية تجنب الأخطاء الشائعة.
من يجب عليه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
يُلزم القانون الإماراتي كل شخص طبيعي أو اعتباري يقوم بنشاط اقتصادي مستقل، ويحقق إيرادات سنوية خاضعة للضريبة تتجاوز 375,000 درهم، بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. ويشمل ذلك الشركات، التجار، الاستشاريين، مزوّدي الخدمات، والمستقلين (freelancers).
هناك نوعان من التسجيل:
- التسجيل الإلزامي: عندما تتجاوز الإيرادات السنوية حد 375,000 درهم.
- التسجيل الاختياري: عندما تتجاوز الإيرادات 187,500 درهم دون الوصول إلى الحد الإلزامي، ويتيح لصاحب النشاط إمكانية المطالبة باسترداد الضريبة المدفوعة على المدخلات.
أهم متطلبات التسجيل:
- الرخصة التجارية أو المهنية.
- بيانات الهوية والإقامة.
- كشف الإيرادات المتوقعة.
- رقم الحساب البنكي.
شهادة ضريبة القيمة المضافة – إثبات الامتثال وبوابة للمزايا القانونية
بعد إتمام إجراءات التسجيل، يحصل المكلف على شهادة ضريبة القيمة المضافة، وهي وثيقة رسمية تُثبت أن النشاط مسجل لدى الهيئة وله رقم تسجيل ضريبي (TRN).
أهمية الشهادة:
- إثبات قانوني في المعاملات التجارية.
- شرط في العقود الحكومية والمناقصات.
- متطلب أساسي لدى بعض البنوك لفتح حسابات تجارية.
- ضرورة لإصدار الفواتير الضريبية الصحيحة.
- حق استرداد ضريبة المدخلات في المشتريات والتكاليف التشغيلية.
توفر الهيئة إمكانية تنزيل الشهادة إلكترونياً بعد الموافقة، ويجب تحديثها في حال طرأت تغييرات على النشاط، مثل التوسّع، أو تغيير الكيان القانوني.
ضريبة القيمة المضافة على التصدير – فرص الإعفاء والمخاطر الخفية
تُعد سياسة ضريبة القيمة المضافة على التصدير من أبرز الجوانب الجاذبة في النظام الضريبي الإماراتي. إذ تُعامل الصادرات غالبًا بمعدل 0%، مما يمنح ميزة كبيرة للمصدرين الإماراتيين.
شروط خضوع الصادرات لمعدل الصفر:
- أن تُصدر البضائع فعليًا خارج الدولة خلال 90 يومًا من تاريخ التوريد.
- توفر مستندات التصدير (بوليصة شحن، بيان جمركي، فواتير).
- أن يكون المستلم في دولة غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة في الخليج.
قد تخضع أيضًا خدمات التصدير لمعدل 0% إذا كان المستفيد خارج الدولة ولم يُستخدم النشاط داخل الإمارات.
غرامات التأخر عن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
يتسبب التأخر في سداد ضريبة القيمة المضافة أو تقديم الإقرار الضريبي في فرض غرامات تأخير قد تتضاعف بسرعة، ما لم يتم اتخاذ إجراءات تصحيحية فورية.
أهم الغرامات المالية:
- 1,000 درهم عند أول تأخير في تقديم الإقرار، ترتفع إلى 2,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهرًا.
- غرامة 2% من المبلغ المستحق عند التأخير، تُضاف إليها 4% شهريًا بعد شهر من تاريخ الاستحقاق.
- غرامة عدم التسجيل: تصل إلى 20,000 درهم.
إضافة إلى ذلك، قد تتعرض المنشأة لقيود مصرفية، أو فقدان الأهلية للمشاركة في المشاريع الحكومية.
الحلول:
- التقديم الفوري لطلب “إعادة النظر” خلال 20 يومًا من صدور الغرامة.
- مراجعة قانونية دقيقة لتحديد أوجه الاعتراض.
- تقديم الوثائق التي تبرر أسباب التأخير (ظروف قهرية، خطأ تقني، إلخ).
يمكن لفريق مكتب فرحات وشركاهم تقديم الدعم القانوني الكامل في إعداد طلبات التظلم، ومرافقة المكلف أمام اللجان الضريبية المختصة.
ويعدّ تسجيل ضريبة القيمة المضافة للأفراد – التزام يجهله الكثيرون
يُخطئ كثير من الأفراد باعتقاد أن التسجيل الضريبي لا يعني إلا الشركات. والحقيقة أن القانون يُلزم أي فرد يمارس نشاطًا اقتصاديًا مستمرًا (مثل التجارة الإلكترونية، البرمجة، الاستشارات، التسويق) بالتسجيل، متى تجاوز دخله الحد المسموح به.
وفيما يلي نبيّن الأنشطة التي تتطلب التسجيل:
- المتاجر الإلكترونية أو البيع عبر منصات مثل Amazon أو Noon.
- الخدمات المهنية المستقلة (تصميم – ترجمة – تدريب – إلخ).
- المؤثرون على وسائل التواصل الاجتماعي ممن يتلقون مبالغ مالية.
المستندات المطلوبة:
- هوية سارية وجواز السفر.
- إثبات النشاط (موقع، فواتير، تعاقدات).
- كشف حساب بنكي للدخل.
- رقم حساب بنكي تجاري.
من دون التسجيل، يُعتبر الفرد في وضع مخالف، وقد يتعرض لمساءلة وغرامات تصل إلى 20,000 درهم.
ويمثل رقم التسجيل الضريبي (TRN) العمود الفقري للهوية الضريبية في الدولة، ويجب إدراجه في كافة الفواتير الضريبية، العقود، الإعلانات، والمراسلات الرسمية.
أهم استخداماته:
- تفعيل الاسترداد الضريبي.
- المصداقية أمام العملاء.
- تسجيل المعاملات في نظام الفواتير الإلكترونية الحكومي.
- ضروري عند الفحص والتدقيق الضريبي.
غياب TRN في الفواتير يُعتبر مخالفة ضريبية مباشرة.
أخطاء شائعة عند التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
- تسجيل النشاط في خانة خاطئة (مثل تسجيل نشاط معفي على أنه خاضع).
- تقديم إقرارات غير دقيقة أو ناقصة.
- التأخر في تحديث البيانات عند تغيير طبيعة النشاط.
- تجاهل ضرورة إصدار فواتير ضريبية معتمدة.
جميع هذه الأخطاء تُعرض المكلف للغرامات، أو تدقيق مفاجئ، أو تجميد الحسابات البنكية.
متى تستشير محامي ضرائب؟ وما دور مكتب فرحات وشركاهم؟
ينصح بالرجوع إلى محامٍ متخصص في الضرائب في الحالات التالية:
- عند بدء نشاط جديد وتجاوز الإيرادات الحد الأدنى.
- إذا تلقيت إشعارًا بالتدقيق أو الغرامة.
- عند التصدير أو تقديم خدمات دولية.
- في حال وجود نزاع حول الضريبة المستحقة أو الأخطاء في الإقرارات.
يقدم فريق مكتب فرحات وشركاهم دعمًا قانونيًا وضريبيًا متكاملًا يشمل:
- التسجيل السليم لضريبة القيمة المضافة.
- إصدار وتصحيح الفواتير الضريبية.
- التظلم من الغرامات.
- التمثيل أمام الجهات الضريبية.
إنّ تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات ليس مجرد إجراء إداري، بل هو التزام قانوني يحمل في طياته حقوقًا وواجبات. وكل تاجر، مهني، أو فرد يقدم خدمات أو منتجات، مطالب بفهم هذه الالتزامات، وتوثيقها بالشكل السليم لتفادي الغرامات وتعزيز ثقة السوق به.
والضريبة ليست عبئاً… بل أداة للنمو عندما تُدار بشكل قانوني وسليم، وإن فهمك لمتطلبات تسجيل ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات لا يقتصر فقط على الالتزام بالتشريعات، بل يُمثل خطوة استباقية لحماية كيانك التجاري والمالي من المخاطر والغرامات.
وسواء كنت فردًا يقدم خدمات حرة، أو شركة تسعى للتوسع محلياً ودولياً، فإن الامتثال الضريبي يعكس احترافية أعمالك ويمنحك الثقة في السوق.
لا تتردد في التواصل مع فريق مكتب فرحات وشركاهم اليوم للحصول على استشارة قانونية وضريبية دقيقة تضمن لك الامتثال الكامل وتفتح لك آفاقًا جديدة للاستقرار والنمو.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاهم
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
تواصل معنا على البريد الالكتروني sales@farahatco.com
أو على رقم الواتساب 00971526922588
تواصل معنا على البريد الالكتروني sales@farahatco.com أو على رقم الواتساب اتصل على 00971526922588