التسجيل في ضريبة القيمة المضافة هو إجراء إلزامي يتوجب على الشخص الخاضع للضريبة أو ممثله القانوني القيام به. ومن خلال هذا الإجراء يتم التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة ويتم منح المسجل ضريبياً رقم تسجيل ضريبي.
مكتب فرحات وشركاه وكيل ضريبي معتمد لدى الهيئة الاتحادية للضرائب, لدينا قاعدة عملاء تزيد عن ثلاثين ألف عميل راض عن الخدمة المقدمة. سجّل نشاطك التجاري في النظام الضريبي بكل سهولة ويسر معنا. أرسل استفسارك الآن أو اطلب استشارة مجانية.
نستعرض معكم في هذا المقال طريقة التسجيل الضريبي والآلية التي ينبغي على الشخص اتباعها لتسجيله ضريبياً , وكذلك سنوضح الفرق بين حالات التسجيل الإلزامي وحالات التسجيل الاختياري.
أنواع التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
يوجد نوعين للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة وهما التسجيل الإلزامي والتسجيل الاخيتاري, ويرتبط تحديد نوع التسجيل بحجم التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة.
بعبارة أخرى, الأعمال التي يتجاوز مجموع توريداتها ووارداتها الخاضعة للضريبة حد التسجيل الإلزامي تكون ملزمة بالتسجيل الضريبي, أما الأعمال التي تجاوزت حد التسجيل الاختياري فيجوز لها التسجيل الضريبي دون أن تكون مطالبةً بذلك.
التسجيل الإلزامي
حدد القانون حد التسجيل الإلزامي بمبلغ 375,000 درهم ويجب تقديم طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خلال (30) يوم تبدأ من اليوم الأول لتجاوز حد التسجيل الإلزامي وفي حالة التخلف عن التسجيل قد يتم اعتباره تهرب ضريبي ويتم فرض غرامات إدارية بحسب قانون الإجراءات الضريبية.
ولكن يحدث أن يكون الشخص لم يتجاوز حد التسجيل الإلزامي وبالتالي فإنه غير مطالب بالتسجيل ولكنه يتوقع في الوقت ذاته أن تتجاوز توريداته حد التسجيل المذكور خلال (30) يوم قادمة , فما الحل في مثل هذه الحالة؟
عالج قانون ضريبة القيمة المضافة هذا النوع من الحالات حيث جاء النص على أن تقوم الهيئة بتسجيله من تاريخ نشوء أسباب معقولة تحمله على هذا الاعتقاد , سواء أكان الشخص قد قام بتبليغ الهيئة بذلك أم لم يقم بتبليغها , كما يمكن تحديد تاريخ نشوء الالتزام بناءً على اتفاق بينه وبين الهيئة الاتحادية للضرائب.
تبرز أيضاً الحالة المتعلقة بالشخص غير المقيم في الدولة , ومع ذلك تخضع توريداته جميعها لضريبة القيمة المضافة وبالتالي فإنه ملزم بالتسجيل الضريبي. تقوم الهيئة في مثل هذه الحالات بتسجيله من تاريخ البدء بالتوريدات في الدولة أو من تاريخ أسبق يتم الاتفاق عليه بينه وبين الهيئة الاتحادية للضرائب .
التسجيل الاختياري
حد التسجيل الاختياري يبلغ 187,000 درهم ويكون التسجيل اختيارياً وفق الحالات التالية:
- الحالة التي يتقدم فيها الشخص الذي تجاوزت توريداته أو نفقاته حد التسجيل الإلزامي , حيث تقوم الهيئة بتسجيله اعتباراً من أول يوم في الشهر التالي للشهر الذي قام فيه بتقديم الطلب , أو من تاريخ سابق بناءً على الطلب المقدم منه شريطة موافقة الهيئة الاتحادية للضرائب.
- الحالة التي يتوقع فيها الشخص بأن تتجاوز توريداته ونفقاته حد التسجيل الاختياري خلال (30) يوم القادمة , في هذه الحالة يؤيد الشخص طلبه بالمستندات الدالة على إمكانية تجاوزه حد التسجيل الاختياري , وتقوم الهيئة بالتحقق من ذلك.
الاستثناء من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
يتم الاستثناء من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الحالة التي تكون فيها توريدات الشخص جميعها خاضعةً لنسبة الصفر , الأمر الذي يجعله وفق أحكام القانون مؤهلاً لأن يتقدم بطلب يثبت فيه ذلك .
حيث تقوم الهيئة الاتحادية للضرائب بالتحقق من ذلك بناءً على دراسة عميقة تجريها لطلب الاستثناء المقدم , وتقرر بناءً على ذلك قبول الطلب من عدمه .
الواجبات الملقاة على عاتق المستثنى من التسجيل الضريبي
- إخطار الهيئة بأية توريدات أو استيراد لسلع أو خدمات تكون خاضعة للضريبة بالنسبة الأساسية .
- إرسال الإخطار المذكور أعلاه خلال مدة لا تزيد عن (10) أيام من تاريخ قيامه بالأعمال الواردة سلفاً .
- في حال عدم استيفاء الشخص لشروط الاستثناء , عليه القيام بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
حدد المرسوم بقانون الحالات التي يتم بناءً عليها إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة , وحدد ذلك بفترة زمنية وهي عشرون يوماً من تاريخ وقوع أي من الحالات التالية :
- التوقف عن القيام بالتوريدات الخاضعة للضريبة
- الحالة التي تكون فيها قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة خلال (12) شهراً متتالياً أقل من حد التسجيل الاختياري .
بمجرد الموافقة على طلب إلغاء التسجيل الضريبي تقوم الهيئة الاتحادية للضرائب بإلغاء السجل الضريبي للمسجل وفق تاريخ تحدده هي ذاتها , أو اعتباراً من آخر يوم من الفترة الضريبية التي استوفى فيها المسجل شروط الإلغاء .
جدير بالذكر أيضاً بأن الهيئة لا تقر إلغاء التسجيل الضريبي إلا في حالة تسديد كافة الغرامات الإدارية المستحقة , وتقديم كافة الإقرارات الضريبية متوجبة التقديم.
وبهذا نكون قد وصلنا إلى ختام مقالنا والذي نأمل فيه أن نكون قد سلطنا الضوء بما فيه الكفاية على طريقة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والحالات المستثناة من هذا التسجيل .
لما نوفره من تخطيط ضريبي ناجح من جهة والتزامنا الشديد بمعايير الجودة المهنية من جهة أخرى لا سيما وأن مكتب فرحات وشركاه حائز على شهادة نظام إدارة الجودة والمعيار الدولي آيزو 9001 وعضو فاعل في ثاني اكبر شبكة مكاتب محاسبة على مستوى العالم و العروفة باسم LEA GLOBAL و التي تنتشر مكاتب أعضائها في اكثر من 120 بلدا حول العالم.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي , دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة
واتس اب (مراسلة فقط) : 00971526922588
ايميل: sales@farahatco.com
