الإقرار الضريبي هو وثيقة رسمية يجب تقديمها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب بهدف تحديد قيمة الضريبة مستحقة الدفع وإعلام الهيئة بالمعلومات المتعلقة بالأنشطة التجارية والإيرادات والمصروفات.
ويجب تقديم الإقرار الضريبي، باللغة العربية أو مترجم إليها، وللهيئة حق قبول المعلومات المطلوبة باللغات الأخرى، على أن يلتزم الخاضع للضريبة بتزويد الهيئة بنسخة مترجمة إلى اللغة العربية من الإقرار الضريبي في حال طلبها ذلك، مع تحمل النفقات والمسئوليات.
وهناك 3 أنواع للإقرارات الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة وهي:
- إقرار ضريبة القيمة المضافة.
- إقرار ضريبة الشركات.
- إقرار الضريبة الانتقائية.
وسنشرح لكم في هذا المقالة كل ما يجب معرفته عن تقديم الإقرار الضريبي في الإمارات العربية المتحدة.
كيفية تقديم الإقرار الضريبي في الإمارات
أولاً- تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة
يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عبر بوابة الخدمات التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب “إمارات تاكس” من خلال القيام بالخطوات التالية:
- توجه إلى بوابة الخدمات الالكترونية للهيئة من هنا.
- قم بتسجيل الدخول باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور الخاصة بك.
- اختر الضريبة التي تريد تقديم الضريبة عنها من التبويب أعلاه.
- اختر تبويب الإقرار الضريبي.
- قم بتعبئة نموذج الإقرار الضريبي وتأكد من دقة المعلومات المدخلة.
ويتوجب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة مرة كل ثلاثة أشهر كحد أدنى ولكن بعض الأعمال يُطلب منها أن تقدم إقراراتها الضريبية شهرياً؛ وبشكل عام يجب على الشركات تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة خلال 28 يوم من نهاية الفترة الضريبية. ويجب أيضاً الاحتفاظ بالسجلات المالية لمدة 5 سنوات والتعاون مع الهيئة الاتحادية للضرائب في حالة التدقيق الضريبي.
ثانياً- تقديم إقرار ضريبة الشركات
يتم تقديم إقرار ضريبة الشركات عبر الموقع الالكتروني للهيئة الاتحادية للضرائب ووفقاً للنماذج والوسائل المعتمدة من قبلها بشأن ذلك، ويمكن تقديم الإقرار الضريبي من قبل الخاضع للضريبة أو أي شخص آخر يحق له القيام بذلك نيابة عنه كالوكيل الضريبي أو الممثل القانوني للخاضع للضريبة. ويجب على جميع الشركات في الإمارات العربية المتحدة تقديم إقرار ضريبة الشركات ضمن المُهل المحددة لذلك، تبعاً لتاريخ بدء وانتهاء السنة المالية لكل منها.
وينطبق ذلك على جميع الشركات سواء أكانت شركة في البر الرئيسي أو شركة في المنطقة الحرة، كذلك الأمر بالنسبة للشركات الناشئة والصغيرة التي استفادت من خيار تطبيق تسهيلات الأعمال الصغيرة، حيث يتعين عليها جميعها الالتزام بالمواعيد المحددة أمامها لتقديم الإقرار الضريبي ووفقاً للنماذج والوسائل المعتمدة من قبل الهيئة بشأن ذلك.
وأما عن خطوات تقديم إقرار ضريبة الشركات، فهو يتشابه إلى حد كبير مع خطوات تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، ولكن قبل الوصول إلى مرحلة تقديم الإقرار الضريبي، فإن هناك بعض المستندات والقوائم المالية التي لابد من إعدادها وتقديمها لإتمام عملية تقديم الإقرار الضريبي:
- القوائم المالية السنوية للشركة، يشمل ذلك قوائم الدخل والتوازن والتدفقات النقدية.
- السجلات والبيانات المالية المرتبطة بمبيعات الشركة ومشترياتها وما قامت به من معاملات مالية وعمليات تجارية.
- الفواتير المتعلقة بالأنشطة التجارية وغير ذلك من السجلات المالية ذات الصلة، مثل فواتير البيع والشراء وفواتير الخدمات والإيرادات.
- العقود والاتفاقيات الموقّعة من قبل الشركة لأغراض القيام بصفقات أو تعاقدات تجارية.
- التقارير والمستندات الضريبية الأخرى ذات الصلة، مثل تقارير الاسترداد الضريبي والضرائب المدفوعة مسبقاً.
- تفاصيل الأنشطة الاقتصادية التي تقوم بها الشركة، بما في ذلك السلع والخدمات التي تقدمها للعملاء والموردين.
ثالثاً- تقديم إقرار الضريبة الانتقائية
على غرار بقية أنواع الإقرارات الضريبة، يمكن تقديم إقرار الضريبة الانتقائية من خلال بوابة الخدمات الالكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب. ويتم من خلال الإقرار الضريبي تلخيص الضريبة الانتقائية المستحقة إلى الهيئة الاتحادية للضرائب عن الفترة الضريبية، ولئن كانت الفترة الضريبية الأساسية تمتد إلى شهر ميلادي واحد، إلا أنه من الممكن الاتفاق مباشرة مع الهيئة على فترة ضريبية أطول في حالات معينة.
وبشكل عام فإنه يتعين على الخاضعين للضريبة تسليم إقراراتهم الضريبية في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر الميلادي التالي لنهاية الفترة الضريبية، كما يجب أن يتم تقديم الإقرارات بشكل الكتروني إلى الهيئة.
هل يمكن تعديل الإقرار الضريبي بعد تقديمه؟
إن عملية تعديل الاقرار الضريبي تختلف وفقاً لنظام الضريبة والقوانين المعمول به في دولة الامارات العربية المتحدة، حيث أن هناك إجراءات محددة تحتاج إلى اتباعها. عادةً ما تتطلب عملية التعديل تقديم نموذج تعديل الاقرار الضريبي المناسب وتوضيح الأسباب والتفاصيل المتعلقة بالتعديل.
ويجب أن يتم تقديم التعديل قبل انتهاء المهلة الزمنية المحددة لتقديم الاقرار الضريبي الأصلي. إذا تم قبول التعديل من قبل السلطات الضريبية، فسيتم استبدال الاقرار الضريبي الأصلي بالإقرار المعدل.
ومن المهم أن يكون أي تعديل للإقرار الضريبي مدعومًا بالوثائق والسجلات المالية الداعمة للتعديلات التي تمت، وأن يكون مطابقًا للمعايير والقوانين الضريبية المعمول بها.
كيف يساعدك مكتب فرحات وشركاه؟
يُعد مكتب فرحات وشركاه أحد أهم المكاتب المعتمدة في دولة الإمارات العربية المتحدة لتقديم الخدمات والاستشارات الضريبية، بخبرتنا ومعرفتنا الواسعة في إدارة الشؤون الضريبية فإننا نضمن لك الوقوف بشكل صحيح على كافة الالتزامات الضريبية المفروضة عليك وأدائها وفق الأطر القانونية المحددة لها وضمن المعايير المحاسبية المعمول بها لأغراض ذلك.
تشمل خدماتنا في هذا المجال إعداد الإقرارات الضريبية وتقديمها ضمن المُهل الزمنية المحددة له وفق ما هو منصوص عليه في القانون.
اتصل بنا الآن واستفد من خبرتنا الواسعة في إدارة الشؤون الضريبية من خلال مناقشة وضعك الضريبي مع أحد المستشارين المتخصصين لدينا.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
