في ظل التقلبات الاقتصادية العالمية المعاصرة، نجد أن المجلات والصحف المحلية والعالمية تعلن عن تصفية إحدى الشركات الكبرى، أو أن شركة ما تعلن إفلاسها قانونياً ولم تعد قادرة على سداد ديونها. هنا يحدث الخلط، حيث توجد فروقات وتشابهات بين التصفية والإفلاس من الناحية القانونية ومن ناحية تأثير كلا المفهومين على الشركات.
في هذا المقال نوضح معنى التصفية والإفلاس والفرق بينهما وفقاً للقانون الإماراتي، وكيف يحدث كل منهما، والإجراءات والخطوات الخاصة بكل منهما.
توضيح الفرق بين التصفية والإفلاس وفقاً للقانون الإماراتي
| البيان | الإفلاس | التصفية |
|---|---|---|
| المعنى | توقف التاجر الذي تراكمت عليه الديون نتيجة لتعثر أعماله عن سدادها، وإعلانه ذلك صراحة. وفي الغالب يكون إعلان إفلاس الشركة بغرض وقف النشاط التجاري الخاسر وتصفية الأعمال، بعد أن تخسر الشركة معظم أو كامل رأس مالها دون أن تستطيع استعمال رأس المال المتبقي استعمالاً مجدياً. | مجموعة من الإجراءات لإنهاء الشراكة التجارية أو إنهاء أعمال الشركة، وسداد ما عليها من ديون وتحصيل ما لها من أموال، أي بيع ممتلكاتها وأصولها وسداد الالتزامات للدائنين حسب الأولوية، وتوزيع المتبقي على الشركاء. ويختم المصفي أعمال التصفية تمهيداً لشطب السجل التجاري. وتتم التصفية دون أن يعني ذلك وجود عجز مالي. |
| الشخص القائم بالعمل | مدير التفليسة (أمين التفليسة) | المصفي |
| على من ينطبق المفهوم | الشركات المتعثرة التي تتوقف فعلياً عن سداد ديونها المستحقة، والهدف هو تسوية أوضاعها المالية مع دائنيها وتجنب التصفية كحل أخير لسداد الديون، ويفتح الباب لحلول بديلة للتصفية. | تتم التصفية اختيارياً باتفاق الشركاء عند انتهاء الغرض من تأسيس الشركة أو انقضاء مدتها، أو إجبارياً بحكم من المحكمة. |
| الإطار القانوني | المرسوم بقانون اتحادي رقم 51 لسنة 2023 بإصدار قانون إعادة التنظيم المالي والإفلاس، والذي دخل حيز التنفيذ في 1 مايو 2024. | المرسوم بقانون اتحادي رقم 32 لسنة 2021 بشأن الشركات التجارية، الذي ينظم تأسيس الشركات وإدارتها وحلها وتصفيتها. |
ما هي تصفية الشركات في الإمارات وما هي إجراءاتها؟
تبدأ تصفية الشركات في الإمارات بتعيين المصفي. وطبقاً للمادة 316 من المرسوم بقانون رقم 32 لسنة 2021 (قانون الشركات)، يقوم بالتصفية مصفٍ أو أكثر يعينه الشركاء أو يصدر به قرار من الجمعية العمومية، بشرط ألا يكون المصفي مدققاً حالياً لحسابات الشركة أو سبق له تدقيق حساباتها خلال السنوات الخمس السابقة على التعيين.
إذا كانت التصفية بحكم محكمة، تبين المحكمة المختصة طريقة التصفية وتقوم بتعيين المصفي.
على المصفي أن يقيد قرار تعيينه في السجل التجاري، سواء كان التعيين باتفاق الشركاء أو بقرار الجمعية العمومية أو بحكم محكمة، ويقيد في السجل طريقة التصفية ونوعها. ولا يُحتج بتعيين المصفي وطريقة التصفية إلا من تاريخ قيدها في السجل التجاري.
ما هي مدة التصفية وهل المصفي مسؤول عن تصرفاته؟
طبقاً للمادة 328 من المرسوم بقانون رقم 32 لسنة 2021، يجب على المصفي إنهاء مهمته في المدة المحددة في وثيقة تعيينه، أو في المدة التي تحددها المحكمة المختصة، ولا تمتد هذه المدة إلا بقرار من الشركاء أو بإذن من المحكمة.
يُعتبر المصفي مسؤولاً عن تصرفاته خلال مدة التصفية إذا أساء تدبير شؤون الشركة، وفي المقابل تلتزم الشركة بتصرفات المصفي التي تقتضيها أعمال التصفية ما دامت في حدود سلطاته.
ما هي إجراءات التصفية؟
تحتفظ الشركة باسمها الاعتباري طوال فترة التصفية حتى انتهاء كافة الإجراءات ومحو قيد الشركة، حتى تكون كافة الأموال باسم الشركة وفي حسابها الخاص.
وعلى المصفي المعين اتباع الإجراءات المنصوص عليها في القانون لإتمام تصفية الشركة ومحو قيدها من السجل التجاري، ومن هذه الإجراءات:
- حصر وإنهاء تعاملات الشركة.
- تصفية الأصول وتحويلها إلى أموال نقدية.
- سداد كافة الديون المستحقة.
- دفع ما تبقى من أموال الشركة للشركاء.
- إنهاء جميع إجراءات التصفية وإلغاء الرخصة التجارية والحصول على شهادة الإلغاء النهائي وبراءة الذمة.
طبقاً للمادة 333 من المرسوم بقانون رقم 32 لسنة 2021، تُقسم أموال الشركة الناتجة عن التصفية على الشركاء بعد أداء ما على الشركة من ديون، ويحصل كل شريك عند القسمة على مبلغ يعادل قيمة الحصة التي قدمها في رأس المال. وفي حال عدم تقدم أحد الشركاء لاستلام نصيبه، وجب على المصفي إيداع ما يخصه في خزينة المحكمة.
وإذا لم يكفِ صافي أموال الشركة للوفاء بحصص الشركاء، توزع الخسارة بينهم بحسب النسب المقررة لتوزيع الخسائر.
كيف يتم إخطار الدائنين بالتصفية؟
على المصفي إخطار جميع الدائنين بكتب مسجلة بافتتاح التصفية مع دعوتهم لتقديم طلباتهم، وعليه نشر هذا الإخطار في صحيفتين محليتين يوميتين تصدر إحداهما باللغة العربية. ويجب أن يتضمن الإخطار مهلة للدائنين لا تقل عن ثلاثين يوماً من تاريخ الإخطار لتقديم طلباتهم.
ماذا لو تم حل الشركة وغلقها إدارياً دون إتمام التصفية القانونية؟
إذا لم تتم التصفية الرسمية للشركة في الإمارات، تظل الشركة قائمة في السجلات الحكومية، مما يعني:
- تراكم الغرامات الإدارية السنوية.
- بقاء المسؤولية القانونية قائمة على عاتق المديرين.
- مشكلات عملية مثل المنع من السفر أو الحجز على الأموال الشخصية نتيجة مطالبات عمالية أو ضريبية لم يتم الانتهاء منها.
- انشغال الذمة المالية الشخصية بالديون العمالية والضريبية بكافة أنواعها.
بينما تمنح التصفية القانونية للشركات مزايا عديدة:
- حماية الذمة المالية الشخصية.
- سداد حقوق الدائنين والموظفين.
- الحماية من تهم التبديد وأي مساءلة قانونية.
- الحصول على وثيقة رسمية بالشطب من السجل التجاري تبرئ الذمة المالية من الديون والمطالبات المستقبلية.
ما هو إفلاس الشركات في الإمارات ومتى يتم إشهار الإفلاس؟
يتم إشهار الإفلاس حين يعجز فرد أو شركة عن أداء الديون والالتزامات ويتوقف عن سدادها، أي عند تعثر مالي يلحق بالتاجر أو الفرد أو الشركة، وتدني الوضع المالي بما يزعزع الثقة فيه ويهدد مصالح الدائنين.
ويطبق قانون الإفلاس الإماراتي على كل من:
- الشركات الخاضعة لقانون الشركات التجارية بكافة أنواعها، سواء كانت شركات أشخاص أو شركات أموال أو شركات الشخص الواحد.
- الشركات التي تملكها الحكومة كلياً أو جزئياً والخاضعة لأحكام القانون.
- شركات ومؤسسات المناطق الحرة التي لا تخضع لأحكام خاصة بتنظيم الصلح الواقي من الإفلاس أو إعادة الهيكلة.
- كل من له صفة التاجر طبقاً لأحكام قانون المعاملات التجارية.
- الشركات المدنية المهنية.
ما هي شروط الإفلاس وكيف يتم تقديم طلب الإفلاس في الإمارات؟
طبقاً للمادة 120 من المرسوم بقانون رقم 51 لسنة 2023، يجب توافر شروط حتى تصدر المحكمة قرارها بافتتاح إجراءات إشهار الإفلاس، وهي:
- أن يكون المدين متوقفاً عن سداد ديونه المستحقة.
- وجود عجز واضح في المركز المالي للمدين.
- عدم قابلية أعمال المدين للاستمرار.
يقدم المدين الذي تعثر في سداد ديونه أو لديه عجز واضح في مركزه المالي طلب الإفلاس إلى إدارة الإفلاس التابعة لمحكمة الإفلاس المختصة خلال 60 يوماً من تاريخ توقفه عن سداد ديونه. وبمجرد تقديم الطلب، يُقيد المدين عن التصرف في أمواله، مع استبعاد الأموال اللازمة للنفقة والمصاريف القضائية من نطاق الحجز. ولمزيد من التفاصيل، راجع مقالنا عن شروط الإفلاس في الإمارات.
ماذا يحدث بعد تقديم طلب الإفلاس؟
بعد استلام طلب الإفلاس تتخذ المحكمة عدة إجراءات منها:
- تعيين خبير لتقييم الوضع المالي للمدين.
- تقديم الخبير تقرير الخبرة خلال عشرة أيام عمل.
- البت في طلب الإفلاس خلال مدة لا تتجاوز خمسة أيام من تاريخ تقديم الطلب أو من تاريخ تقرير الخبير.
هل يمكن إنهاء التفليسة بعد صدور قرار الإفلاس من المحكمة؟
وفقاً للمادة 187 من المرسوم بقانون رقم 51 لسنة 2023، يحق للمفلس ولكل ذي مصلحة أن يطلب من محكمة الإفلاس العدول عن قرار إقفال التفليسة إذا ثبت وجود مال كافٍ لتغطية مصروفات أعمال التفليسة، أو إذا سُلم للأمين مبلغ كافٍ لذلك.
كما يجوز طبقاً للمادة 192 من القانون أن يقدم المدين أو الأمين طلب الصلح إلى إدارة الإفلاس مبيناً شروطه، ومرفقاً به قائمة محدثة بالدائنين ومقدار ديونهم في تاريخ تقديم الطلب. وعند توافر شروط الصلح، يقدم أمين التفليسة طلباً إلى إدارة الإفلاس لإصدار قرار بانتهاء التفليسة، ووفقاً للمادة 200 من القانون تزول بذلك جميع آثار الإفلاس.
وطبقاً للمادة 263 من المرسوم بقانون رقم 51 لسنة 2023، يحق لكل ذي مصلحة أن يطعن في قرار محكمة الإفلاس أمام محكمة الاستئناف خلال ثلاثين يوماً من تاريخ إعلان الإفلاس.
ما هي الخطوات لتحويل الإفلاس من التعثر إلى الإنقاذ والتنظيم المالي؟
لكي يحقق قانون الإفلاس هدفه في تعزيز ثقة المستثمرين ودعم الاقتصاد والتنمية، أُعطيت الشركات المتعثرة عدة خطوات لإعادة تنظيم شؤونها المالية والتجارية وتجاوز مرحلة التعثر وسداد الديون والالتزامات، وهي:
- إعادة التنظيم المالي للشركة.
- إعادة هيكلة الشركة مالياً.
- الصلح الواقي من الإفلاس.
- إمكانية الحصول على قروض جديدة وفق أحكام القانون الإماراتي لإنقاذ الشركة من خطر الإفلاس.
ما الفرق بين التصفية الاختيارية والتصفية بسبب الإفلاس؟
يوضح الجدول التالي الفرق بين التصفية الاختيارية والتصفية بسبب الإفلاس:
| البيان | التصفية الاختيارية | التصفية بسبب الإفلاس |
|---|---|---|
| الحالات |
وتكون الشركة هنا قادرة على سداد ديونها. |
|
| القائم بها | المصفي | أمين التفليسة |
| الإشراف | داخلي أو قضائي، ويتم إنهاء النشاط بشكل ودي ومنظم | تحت إشراف المحكمة ولجنة الإفلاس أو إدارة الإفلاس |
| التعيين | يعينه الشركاء أو المحكمة | أمين تعينه المحكمة بالتنسيق مع لجنة الإفلاس |
كيف يساعدك مكتب فرحات وشركاه في إدارة الإفلاس والتصفية والوقاية منها؟
يعمل لدى مكتب فرحات وشركاه فريق من المحاسبين ومستشاري إدارة ملفات الإفلاس والتصفية والوقاية من الإفلاس. يساعدكم فريقنا في الآتي:
- إدارة ملفات الإفلاس والتصفية بدقة.
- اتخاذ الإجراءات القانونية للانتقال من التعثر إلى الإنقاذ، بدءاً من إعادة التنظيم المالي والهيكلة المالية للشركة، وصولاً إلى الصلح الواقي من الإفلاس ودراسة إمكانية الحصول على قروض جديدة.
- تقديم استشارات بخبرة كبيرة في التعامل مع محكمة الإفلاس.
- المساعدة في إتمام إجراءات التصفية وشطب الشركة من السجل التجاري وإلغاء الرخصة، لحمايتك من الغرامات الإدارية والحجز على أموالك الشخصية، وإبراء ذمتك المالية من أي ديون قد تتسبب في منعك من السفر.
تواصلوا مع خبرائنا اليوم في مكتب فرحات وشركاه لنساعدكم في تفادي الإفلاس أو إشهاره بالطرق القانونية، ودعم إجراءاتكم في حال الرغبة في تصفية الشركة عبر خدمات المصفي القانوني وفقاً للقوانين النافذة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
