نقدم لكم في مدونتنا هذه دليلاً مُبسطاً حول كافة التفاصيل المتعلقة بتقديم الإقرار الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة.
مفهوم الإقرار الضريبي
الإقرار الضريبي هو وثيقة رسمية يتم تقديمها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب بهدف تحديد قيمة الضريبة مستحقة الأداء عن الفترة الضريبية المعنية، وإعلام الهيئة بتفاصيل البيانات المتعلقة بالإيرادات والمصروفات والأنشطة التجارية.
في دولة الإمارات العربية المتحدة، وتبعاً للضرائب المُطبقة فيها، هناك ثلاثة أنواع للإقرارات الضريبية، وهي وفق ما يلي:
- الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة.
- الإقرار الضريبي للضريبة الانتقائية.
- الإقرار الضريبي لضريبة الشركات.
اللغة المستخدمة في إعداد الإقرار الضريبي
على الرغم من كون القاعدة العامة في قانون الإجراءات الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة تنص على أن اللغة العربية هي اللغة المستخدمة في الإقرارات الضريبية المقدمة إلى الهيئة الاتحادية للضرائب، إلا أنه يمكن للهيئة قبول الإقرار الضريبي وغير ذلك من البيانات والمستندات بأي لغة أخرى غير اللغة العربية، شريطة التزام الشخص بتزويد الهيئة بنسخة مترجمة من الإقرار الضريبي إلى اللغة العربية، فيما لو طلبت الهيئة ذلك.
قواعد مسؤولية الخاضع للضريبة في إعداد الإقرار الضريبي
تتحدد مسؤولية الخاضع للضريبة في إعداده للإقرار الضريبي وتقديمه للهيئة، في مجموعة من القواعد التي تجعله مسؤولاً عن صحة البيانات والمعلومات الواردة في الإقرار الضريبي، وفق الاعتبارات الآتية:
- يجب على الخاضع للضريبة إعداد الإقرار الضريبي وتقديمه للهيئة وفق القواعد المنصوص عليها بشأن ذلك في قانون الإجراءات الضريبية والقانون الضريبي الخاص بالضريبة المُطبقة عليه .
- يُعد أي إقرار ضريبي غير مكتمل تم تسليمه إلى الهيئة غير مقبول من قبلها، إذا كان لا يتضمن البيانات الرئيسية المحددة في القانون الضريبي.
- يُعتبر الخاضع للضريبة مسؤولاً عن صحة كافة ما يتم إيراده في الإقرار الضريبي من معلومات وبيانات.
آلية تقديم الإقرار الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة
بشكل عام يتم تقديم الإقرارات الضريبية عن الضرائب المُطبقة في دولة الإمارات العربية المتحدة وفق آلية واحدة، وهي التوجه إلى منصة إمارات تاكس والقيام بالخطوات الآتية:
- اختيار بوابة الخدمات الالكترونية الهيئة الاتحادية للضرائب.
- تسجيل الدخول وفق اسم المستخدم وكلمة المرور.
- اختيار الضريبة المُراد تقديم الإقرار الضريبي عنها.
- اختيار الإقرار الضريبي.
- تعبئة نموذج الإقرار الضريبي والتأكد من صحة ودقة المعلومات الواردة فيه.
ما هي البيانات التي يجب إيرادها في الإقرار الضريبي
تختلف البيانات المدخلة إلى الإقرار الضريبي تبعاً لنوع الضريبة المراد تقديم الإقرار الضريبي عنها، فالأمر ليس سواء فيما يتعلق بالبيانات بين ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة.
فيما يلي نوضّح لكم ماهية البيانات التي يجب تضمينها في الإقرارات الضريبية لكل نوع من الضرائب المُطبقة في الدولة، كل منها على حدة:
بيانات الإقرار الضريبي في ضريبة القيمة المضافة
- اسم المُسجل في ضريبة القيمة المضافة ورقم تسجيله الضريبي وعنوانه، والفترة الضريبية التي يتعلق بها الإقرار الضريبي.
- تاريخ تقديم الإقرار الضريبي.
- قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة في الفترة الضريبية وضريبة المخرجات التي تم فرضها.
- قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة بنسبة الصفر التي قام بها الخاضع للضريبة في الفترة الضريبية المعنية.
- قيمة التوريدات المُعفاة من الضريبة التي قام بها الشخص في الفترة الضريبية.
- قيمة المصروفات التي تم تحملها ويرغب الشخص باسترداد ضريبة المدخلات المتعلقة بها وقيمة الضريبة القابلة للاسترداد.
- إجمالي قيمة الضريبة المستحقة والضريبة القابلة للاسترداد في الفترة الضريبية.
- الضريبة مستحقة الدفع أو فائض الضريبة إن وجد عن الفترة الضريبية.
بيانات الإقرار الضريبي في الضريبة الانتقائية
بالإضافة للبيانات الأساسية المتعلقة باسم المُسجل في الضريبة وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي، فإن هناك نماذج يتعين على الخاضع للضريبة الانتقائية تعبئتها، وهي وفق ما يلي:
- نماذج التصريح عن الضريبة الانتقائية على الاستيراد.
- التصريح على الضريبة الانتقائية على الإنتاج.
- التصريح على الضريبة الانتقائية على الإفراج عن السلع من منطقة محددة لا تتطلب تخليصاً جمركياً.
- التصريح عن الضريبة الانتقائية القابلة للخصم.
بيانات الإقرار الضريبي في ضريبة الشركات
- القوائم المالية السنوية للشركة، يشمل ذلك التدفقات النقدية وقوائم التوازن والدخل.
- البيانات والسجلات المالية ذات الصلة بمبيعات ومشتريات الشركة، وما قامت به من عمليات ومعاملات تجارية ومالية.
- الفواتير ذات الصلة بالأنشطة التجارية وغير ذلك من السجلات المالية مثل فواتير الإيرادات والخدمات وفواتير البيع والشراء.
- الاتفاقيات والعقود المُبرمة من قبل الشركة لأغراض القيام بنفقات ومعاملات تجارية.
- المستندات والتقارير الضريبية، مثل الضرائب المدفوعة مسبقاً وتقارير الاسترداد الضريبي.
- تفاصيل النشاط الاقتصادي الذي تقوم به الشركة، يشمل ذلك ما تقدمه من سلع وخدمات للموردين والعملاء.
ما هي المُهل المحددة لتقديم الإقرار الضريبي
طالما أن الفترة الضريبية في كل نوع من أنواع الضرائب المُطبقة في دولة الإمارات العربية المتحدة مختلفة عن الأخرى، فإن المُهل المحددة لتقديم الإقرار الضريبي تختلف تبعاً لنوع الضريبة المُطبقة وفق ما يلي:
ضريبة القيمة المضافة
يجب تقديم الإقرار الضريبي في ضريبة القيمة المضافة خلال موعد لا يجاوز اليوم الثامن والعشرين بعد انتهاء الفترة الضريبية المعنية ،أو في أي تاريخ آخر تحدده الهيئة.
الضريبة الانتقائية
يتعين على الخاضعين للضريبة الانتقائية تقديم إقراراتهم الضريبية إلى الهيئة الاتحادية للضرائب في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر الميلادي التالي لنهاية الفترة الضريبية.
ضريبة الشركات
يجب على الأعمال الخاضعة لضريبة الشركات تقديم إقراراتها الضريبية إلى الهيئة الاتحادية للضرائب خلال تسعة أشهر من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية المعنية.
استفد الآن من خبرتنا في إدارة الجوانب الضريبية لأعمالك
يساعدك المستشارون المتخصصون في مكتب فرحات وشركاه على الإحاطة بكافة التفاصيل المتعلقة بآلية تقديم الإقرار الضريبي وإعداده وفق المتطلبات المحددة له في القانون الضريبي.
مكتب فرحات وشركاه، أحد أهم الوكلاء الضريبيين المعتمدين في دولة الإمارات العربية المتحدة .
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
