الغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الامارات العربية المتحدة

يتم إلغاء تسجيلك لضريبة القيمة المضافة من خلال تقديم طلب إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. وهناك عدة أسباب ليتم الغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وما لم تكن الأسباب كافية ومستوفية للشروط اللازمة، يمكن للهيئة الاتحادية للضرائب أن ترفض طلب إلغاء التسجيل.

بالنسبة للشركات الخاضعة للضريبة، يعتبر الغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة بنفس أهمية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. لذا نساعدك، على معرفة القواعد و الإجراءات الخاصة بإلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة.

وننبهك من أنه سيتم فرض عقوبات إدارية في حال عدم تقديمك لطلبك خلال المهلة الزمنية المحددة في قانون الاجراءات الضريبية وقانون ضريبة القيمة المضافة. كما سنحدد لك الشروط اللازمة حتى تكون مُؤهلا لإلغاء تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة.

فيما يلي نستعرض معكم حالات إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بالإضافة للتعديلات التي وردت بشأن هذه الحالات في المرسوم بقانون اتحادي رقم (18) لعام 2022 بشأن تعديل بعض أحكام المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لعام 2017 .

الغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

بموجب التعديل الجديد لقانون ضريبة القيمة المضافة لم يعد الغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة مقتصراً على الحالات التي يُلزم فيها الشخص الخاضع للضريبة بتقديم طلب بذلك للهيئة الاتحادية للضرائب ، حيث يمكن للهيئة وفق نص الفقرة الثالثة من المادة (21) من المرسوم بقانون  اتحادي الصادر بتعديل بعض أحكام قانون ضريبة القيمة المضافة وفي الحالات التي تجد فيها أن استمرار التسجيل ضريبياً من شأنه أن يمس بسلامة النظام الضريبي أن تصدر قراراً تلغي بموجبه التسجيل الضريبي.

إلغاء التسجيل بناءً على طلب مقدّم للهيئة الاتحادية للضرائب

يكون ذلك في حالة توقف الخاضع للضريبة عن القيام بتوريدات خاضعة للضريبة .

الحالة التي تكون فيها قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة التي قام بها خلال (12)  شهر متتالي أقل من الحد المطلوب للتسجيل الاختياري

إجراءات الغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يجب تقديم طلب إلى الهيئة الاتحادية للضرائب وفقاً للحالات المنصوص عليها سابقاً وذلك خلال فترة (20) يوم عمل من تاريخ وقوع أي منها، حيث تكون الهيئة ملزمة بالموافقة على طلب إلغاء التسجيل الضريبي في حال توفر الشرطين التاليين وهما :

أن يكون المسجل قد توقف عن القيام بالتوريدات المشار إليها في المادة (19) من المرسوم بقانون اتحادي بشأن ضريبة القيمة المضافة، بالإضافة لعدم توقعه بآن يقوم بمثل هذه التوريدات خلال فترة 12 شهر القادمة.

إذا كانت قيمة التوريدات المشار إليها في المادة (19) من المرسوم بقانون التي قام بها الشخص الخاضع للضريبة أو النفقات الخاضعة للضريبة والتي تحملها المسجل خلال الاثني عشر شهراً السابقة تقل عن حد التسجيل الاختياري المطلوب، وبات واضحاً بالنسبة للهيئة بأنه من غير المتوقع أن تجاوز قيمة التوريدات أو النفقات خلال الثلاثين يوم القادمة حد التسجيل الاختياري المطلوب.

بموافقة الهيئة على الطلب المقدّم بشأن إلغاء التسجيل فإنها تقوم بإلغاء التسجيل اعتباراً من آخر  يوم من والفترة الضريبية التي استوفى فيها المسجل ضريبياً شروط الإلغاء، أو أي تاريخ آخر يمكن للهيئة إن تحدده.

يمكن للهيئة وفي الأحوال التي تتحقق فيها شروط إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة دون أن يتقدم المسجل بطلب بشأن بذلك أن تقوم بإلغاء التسجيل اعتباراً من آخر يوم من الفترة الضريبية التي يتبين فيها للهيئة تحقق شروط الإلغاء أو اعتباراً من أي تاريخ آخر تحدده الهيئة.

أما الحالة التي يكون فيها إلغاء التسجيل الضريبي بسبب انخفاض توريدات المسجل لأقل من حد التسجيل الإلزامي المطلوب، فإن الهيئة تقوم بإلغاء التسجيل بموجب طلب مقدم من الخاضع للضريبة من التاريخ الذي يحدده المسجل في طلبه أو من تاريخ تقديم الطلب وذلك في الحالة التي يكون فيها صاحب الطلب قد قام بتجديد تاريخ معين بإلغاء التسجيل الضريبي.

جدير بالذكر أنه لا يحق للمسجل وفي حالة التسجيل الاختياري أن يتقدم بطلب إلغاء التسجيل الضريبي إلا بعد مرور (12) شهراً من تاريخ تسجيله ضريبياً.

الأحكام المتعلقة بتسديد إجمالي الضريبة والغرامات الإدارية المستحقة

إلغاء التسجيل الضريبي لا يعني بأي حال من الأحول سقوط حق الهيئة فيما يتعلق بتسديد الضريبة المستحقة والغرامات الإدارية، حيث أنه لا يتم الإلغاء إلا بعد تسديد كافة المبالغ المتوجبة الدفع سواء أكانت متعلقة بضريبة أم بغرامات إدارية، كما يتعين على المسجل تقديم كافة الإقرارات الضريبية المنصوص عليها في المرسوم بقانون.

إلغاء التسجيل بالنسبة للمجموعة الضريبية

تقوم الهيئة بإلغاء التسجيل الضريبية بالنسبة للمجموعة الضريبية وذلك في حال تحقق الشروط التالية :

• الحالة التي يصبح بموجبها الأشخاص المسجلين كمجموعة ضريبية غير مستوفين لشروط التسجيل كمجموعة ضريبة وفق المرسوم بقانون
• في حال لم يعد هناك ارتباط بناءً على ممارستهم للأعمال تنظيمياً ومالياً واقتصادياً
• في حال كانت هناك أسباب جدية من شأنها التمكين من التهرّب الضريبي أو تقليل الإيرادات الضريبية للهيئة إلى حد كبير في حال إبقاء التسجيل كمجموعة ضريبية

طلب إلغاء التسجيل الضريبي

يجب تقديم طلب إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلى الهيئة وذلك خلال المواعيد المحددة بموجب المرسوم بقانون اتحادي، حيث أنه يمكن للهيئة وفي حال تأخر المسجل عن تقديم طلب الإلغاء في الميعاد المحدد أن تفرض غرامة قيمتها لا تتجاوز (10.000) درهم إماراتي.

فالهيئة لا تقوم بإلغاء التسجيل الضريبي إلا بعد تسديد جميع الضرائب والغرامات الإدارية المستحقة بالإضافة لتقديم جميع الإقرارات الضريبية حيث يشمل ذلك الإقرارات المتأخرة بالإضافة إلى الإقرار الضريبي النهائي.

تقوم الهيئة وبمجرد تقديم طلب الإلغاء بمراجعته والتحقق منه والموافقة عليه أو رفضه وإشعار المسجل على الفور بقرارها ويمكن لها أن تطلب من المسجل تقديم بيانات دعم.

مكتب فرحات وشركاه، لدينا المستشارون المتخصصون في كل ما يتعلق بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة وإلغاء التسجيل الضريبي.

دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) :00971526922588
ايميل : sales@farahatco.com