من المتفق عليه عالمياً أن فرض الضرائب يتيح توفير خدمات أفضل، ويعالج أزمات اقتصادية لمصلحة المواطن، ويمتد أثر ذلك إلى تصحيح مفاهيم وسلوكيات معينة تسبب الكثير من الضرر لأفراد المجتمع، وهي سلوكيات قد يمتد أثرها الضار في حال تركها لمعالجة السوق الذاتية، ربما تجني بعض السع أرباحاً طائلة ولكنها تضر بصحة الإنسان، لذا فرضت عليها الضرائب للحد من ضررها، ومن أمثلة ذلك الضريبة الانتقائية – الضريبة في الامارات – المفروضة على المنتجات الضارة بصحة الإنسان.
الهيئة الاتحادية للضرائب هي إحدى الهيئة الحكومية المختصة بإدارة وتحصيل وتنفيذ الضرائب الاتحادية، وتأسست بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 13 لسنة 2016 الذي أصدره رئيس الدولة صاحب السمو الشيخ خليفة بن زايد آل نهيان – حفظه الله
في هذا المقال نتناول الضريبة الانتقائية، تعريفها، مكوناتها وشروط تسجيلها.
من الأشياء المهمة التي يتوجب معرفتها هي الالتزامات الضريبية التي ينص عليها قانون الضريبة الانتقائية في الإمارات العربية المتحدة – الضريبة في الإمارات -، ومعرفة أنواعها فالضريبة الانتقائية واحدة من الضرائب غير المباشرة التي تُفرض على سلعٍ بعينها، عادةً ما يكون لها أثرها الضارةً بصحة الإنسان أو البيئة ويهدف تطبيق الضريبة الانتقائية إلى الحد من استهلاك هذه السلع إلى جانب زيادة الإيرادات الحكومية التي يمكن إنفاقها على الخدمات العامة. ([1])
للتواصل مع وكيل ضريبي معتمد في الإمارات؟ أضغط هنا او من خلال الواتساب من هنا
يضم مكتب فرحات وشركاه خبراء ضريبون معتمدون أمام محاكم دولة الإمارات العربية المتحدة يمكنك الاعتماد على خبرتهم الطويلة في كل المعاملات المتعلقة بضرائب الأعمال لديك حيث يمكنك التفرغ لإدارة أعمالك التجارية.. اتصل الآن.
حددت الدولة تعريفات واضحة للسلع التي تقع ضمن قائمة السلع الانتقائية، وفق التعاريف التالية:
- المشروبات الغازية: هي المشروبات التي تحتوي على المواد الغازية باستثناء المياه الغازية غير المُنكهة، ويقع ضمن هذا التعريق المُركزات، أو المساحيق، أو الجل، أو كل مستخلص قابل للتحويل إلى مشروب غازي.
- مشروبات الطاقة: وهي المشروبات التي تسوق على أنها تمنح الجسم طاقة لاحتوائها على مواد منبهة، أو محفزة للعقل والبدن كالكافيين، أو أي مواد لها تأثير مشابه، وتعد من مشروبات الطاقة كل ما يشمل من المستخلصات القابلة للتصنيع ويمكن تحويلها إلى مشروبات طاقة.
- التبغ ومنتجاته: أدرجت مواده ضمن الجدول 24 من التعرفة الجمركية الموحدة لدول مجلس التعاون الخليجي، وبحسب ما جاء فيه من التبغ المعد للتدخين في الأرجيلة “معسل” والمكون من خليط مضافا إليه نكهات فواكه، أو خالصات أو دبس أو سكر، وغيره من التبغ المفروم أو المكبوس أو التنباك المهيأ للبيع بالتجزئة أو شمة نشوق أو سويكة مخضرة للمضغ.. الخ
تم تطبيق الضريبة الانتقائية في الإمارات العربية المتحدة حَسَبَ النسب التالية:
- المشروبات الغازية 50%
- منتجات التبغ 100%
- مشروبات الطاقة 100%
تصفح أيضاً: ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
الضريبة في الامارات – التوسع في نطاق سلع الضريبة الانتقائية
في أواخر العام 2019 تم توسيع نطاق السلع التي تطبق عليها الضريبة الانتقائية بذات الأهداف التي فرض من أجلها قانون ضرائب السلع الانتقالية لتشمل أيضاً:
- كل ما يستخدم في أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية من مواد سائلة
- كل الأجهزة الحديثة لأدوات التدخين الإلكترونية
- المشروبات المُحَلَّاة
وستطبق النسب الضريبية كالآتي:
- 100% على سوائل أجهزة التدخين الإلكترونية
- 100% على أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية
- 50% على المشروبات المُحَلَّاة
التسجيل في نظام الضريبة الانتقائية
يجب التسجيل في نظام الضريبة للسلع الانتقائية على أي شخص يقوم بالأعمال الآتية:
- كل من استورد سلعاً انتقائية تقع ضمن ما حدده القانون الإماراتي إلى دولة الإمارات
- كل من أنتج سلعاً انتقائية بغرض طرحها للاستهلاك في دولة الإمارات
- كل من خزن سلعاً انتقائية في دولة الإمارات وفقاً لحالات محددة
- أمناء المستودعات المسؤولون عن الإشراف على مستودع ضريبي أو منطقة محددة، كيفية التسجيل في الضريبة الانتقائية
يمكن لكل المؤسسات غير المسجلة في الضريبة الانتقائية وكل الأعمال التي تقوم باستيراد أو إنتاج أو تخزين سلع انتقائية أو الإفراج عن سلع انتقائية من منطقة محددة داخل الدولة تقديم طلب التسجيل من خلال قسم الخدمات الإلكترونية على موقع الهيئة الاتحادية للضرائب.
نظام العلامة المميزة على التبغ ومنتجاته
هو برنامج رقابي يفرض على مصنّعي التبغ والأطراف المعنية الامتثال إلى معايير معززة لاستيراد وتجارة التبغ في دولة الإمارات العربية المتحدة، من خلال وضع علامات رقمية مخصصة على علب السجائر لرصد وتتبع حركتها من المصنع إلى نقطة الاستهلاك، بهدف الحد من تجارة التبغ غير المشروعة. ويلزم نظام العلامة المميزة من المصنعين تطبيق رموز وعلامات (طوابع) معينة بدرجة أمان عالية على جميع علب السجائر
هدف نظام العلامة المميزة إلى تحقيق ثلاث أهداف رئيسية تمثلت في الآتي:
- رفع قدرة الهيئة الاتحادية للضرائب على تحصيل الضرائب الانتقائية على منتجات السجائر والتبغ التي يتم بيعها في الدولة بعد استيرادها، أو تصنيعها محلياً، وفرض الرقابة عليها.
- تمكين الجهات ذات الصلة والاختصاص من رصد تجارة التبغ والسجائر من خلال تحليل وتدقيق سلسلة التوريد.
- تتبع منتجات التبغ التي تتوافق مع معايير منظمة الصحة العالمية الإطارية وتطبيق معايير الامتثال التي تنص عليها الاتفاقية الصحية الإطارية.
الجهات التي تخضع لنظام العلامة المميزة للتبغ ومنتجاته
المصنّعون
- أي مصنّع سجائر محلي / دولي يبيع منتجات التبغ المستوردة ضمن الإمارات إما في السوق المحلية أو عبر منافذ السوق الحرة في الإمارات (المطارات والموانئ).
المستوردون
- أي مستورد رسمي مسجل يشتري السجائر بالجملة من مصنّعين محليين أو دوليين لغرض بيعها وتوزيعها داخل أراضي الإمارات أو أسواقها الحرة.
الموزعون / وكلاء سلسلة التوريد / المستودعات
- أي موزع رسمي يتلقى البضائع المستوردة رسمياً لغرض بيعها في السوق المحلية أو عبر منافذ السوق الحرة في الإمارات (المطارات والموانئ).
الضريبة الانتقائية هي إحدى الضرائب غير المباشرة وتُفرض على سلعٍ محددة، تكون عادةً ضارةً بصحة الانسان أو البيئة
المصادر:
[1] https://www.tax.gov.ae/ar/excise-tax/excise-tax-topics/what-is-excise-tax
