تقدّم لكم هذه الصفحة ملخصاً عن التدقيق الداخلي في البنوك، ودوره ومدى أهميته في تحقيق متطلبات الامتثال للقوانين واللوائح المعمول بها في دولة الإمارات العربية المتحدة.
التدقيق الداخلي في البنوك هو وظيفة مستقلة تعمل بشكل أساسي على توفير ضمان مستقل للإدارة العليا ومجلس الإدارة حول مدى جودة وفعالية الضوابط الداخلية للبنك، وأنظمة العمليات وإدارة المخاطر، مما يساهم في حماية البنك وسمعته.
الدليل الإرشادي للأنظمة الرقابية لمصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي، حدد الأهداف الرئيسية لوظيفة التدقيق الداخلي في البنوك على النحو الآتي:
لا يمكن تصور القيام بتدقيق داخلي ناجح دون أن يكون هناك حيز واسع من الحرية لفريق التدقيق في إمكانية الوصول إلى البيانات والسجلات اللازمة والضرورية في عمله، كذلك فإن الخبرة المهنية تلعب دورها في هذا المجال.
بناءً على ذلك، يمكن لنا تصنيف متطلبات التدقيق الداخلي الناجح في البنوك وفق الاعتبارات الآتية:
فيما يلي، نبيّن لكم أهم المجالات التي يغطيها التدقيق الداخلي في البنوك:
كأحد أهم أجزاء عملية التدقيق الداخلي في البنوك، يقوم فريق التدقيق بمراجعة ممارسات حوكمة الشركات وعملية الامتثال للقوانين المحلية واللوائح الصادرة عن مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي، يشمل ذلك أيضاً اللوائح والممارسات الدولية لمنع غسل الأموال، حيث يكمن الهدف الرئيسي من ذلك في تحقيق متطلبات الامتثال المحلية والدولية، وتجنب أي اتهام محتمل بعدم الامتثال لهذه المتطلبات.
يعتمد فريق التدقيق الداخلي في مراجعته لأنظمة تكنولوجيا المعلومات في البنك على أفضل ضوابط الممارسة والمعايير الأساسية التي توفّر تدقيقاً شاملاً لما يلي:
على أن يصدر بعد ذلك فريق التدقيق تقريراً منفصلاً بهذه العملية يتم تضمينه في التقرير الشامل لكل وحدة.
يلعب التدقيق الداخلي دوراً أساسياً في التحقق من مدى فاعلية إدارة المخاطر، حيث يقوم بتقديم ضمانات موضوعية إلى مجلس الإدارة بشأن فعالية وتطبيق إدارة المخاطر في البنك.
كذلك، فإنه يقوم بتحليل وتقييم مدى فاعلية إدارة المخاطر، فإذا كان هناك خلل أو قصور في الإدارة، فإنه يقوم بإبلاغ البنك بذلك، ويقترح في سبيل ذلك مجموعة من التوصيات التي تسهم بتطوير وظيفة الإدارة وتحسين إجراءاتها.
يعمل فريق التدقيق الداخلي في هذا المجال بشكل أساسي على مراجعة الائتمان لمحفظة التمويل على أساس أخذ عينات، والتي تشمل المعاملات الآتية:
وفق ذلك يمكن القول أن نشاط التدقيق الداخلي يغطي دورة المعاملات الائتمانية للشركة بأكملها من البدء أي الموافقة وحتى سداد هذه المعاملات.
بالإضافة للعمل الميداني الذي يقوم به فريق التدقيق الداخلي، فإنه يقدم أيضاً استشارات التدقيق الداخلي التي قد يحتاجها مجلس الإدارة أو الإدارة العليا، إلا أنه وقبل تقديم مثل هذه الخدمات الاستشارية فإنه يجب الحصول على موافقة رئيس لجنة التدقيق، وذلك فيما يتعلق بالاستشارات الهامة التي تطلبها الإدارة.
طالما أن أعمال التدقيق الداخلي تتم بشكل دوري على مدار السنة، فإنه من الضروري وضع خطة تدقيق سنوية، يبين فيها فريق التدقيق جدول العمل بالإضافة إلى متطلبات الميزانية والموارد للسنة المالية القادمة.
أما فيما يتعلق بأولويات التدقيق الموضوعة في الخطة، فإنه يتم تحديدها باستخدام المنهجية القائمة على المخاطر.
شاهد الزوار أيضاً: ما هي أفضل الممارسات في التدقيق الداخلي؟
يُبرز المشهد الحديث لعالم المال والأعمال في يومنا هذا العديد من التحديات المالية والمحاسبية على الشركات باختلاف أنواعها، والتي تتطلب لمواجهتها خبرة مهنية عالية ومعرفة تخصصية في إدارة الجوانب المحاسبية والمالية.
نقدم لكم في مكتب فرحات وشركاه، مجموعة واسعة من الخدمات المحاسبية والمالية وخدمات تدقيق الحسابات ،نحرص فيها على الالتزام بالمعايير المهنية للوصول إلى النتائج التي تحقق عوامل الاستقرار لأعمالكم.
اتصل بنا الآن واحجز موعداً مع أحد المستشارين المتخصصين لدينا لمناقشة وضع شركتك المالي والمحاسبي.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com