من المؤكد أن ممارستك لأي من الأعمال أو نشاطات الأعمال في دولة الإمارات العربية المتحدة تجعلك على درايةً تامة بضريبة القيمة المضافة، كونها أحد أكثر أنواع الضرائب شيوعاً والتي قد تصادفها في أي من معاملاتك التجارية أو المالية. ولكن هل سبق لك وأن تساءلت عن الفوائد التي يمكن أن تحققها أعمالك فيما لو قررت التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة؟، قد تكون توريداتك خارج نطاق الحد الإلزامي في الضريبة إلا أن ذلك لا يمنعك من التسجيل الاختياري طالما أنك تحقق الحد المطلوب لذلك.
تستطيع طلب التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة إذا كانت توريداتك الخاضعة للضريبة من الخارج تفوق 187,500 درهم إماراتيّ. كما يُمكن لأيّ أعمال التسجيل اختيارياً إذا تجاوزت مصاريفها حد التسجيل الاختياري.
ندعوك في مدونتنا هذه للتعرف على الآليات التي يمكن لك بموجبها التسجيل اختيارياً في ضريبة القيمة المضافة ومدى تأثير ذلك وفوائده على ما تقوم به من توريدات.
هل تود التشاور مع وكيل ضريبي مجاناً؟ اضغط هنا الآن
التسجيل الاختياري هو الإجراء الذي يقوم بموجبه الشخص الطبيعي أو الاعتباري بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة دون أن يكون ملزماً بذلك متى تحققت أي من المتطلبات الآتية:
سواء كان طلب التسجيل الاختياري مقدماً من شخص تجاوزت ايراداته ونفقاته الخاضعة للضريبة حد التسجيل الاختياري أو توقع أن تتجاوز توريداته ونفقاته الخاضعة للضريبة ذلك الحد، فإن الهيئة الاتحادية للضرائب تقوم بتسجيله ضريبياً اعتباراً من اليوم الأول في الشهر التالي للشهر الذي قام فيه بتقديم الطلب أو من أي تاريخ سابق بناءً على طلب الشخص وموافقة الهيئة.
تتطلب الهيئة وفي معرض نظرها للطلبات المتعلقة بالتسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة العديد من الإثباتات أهمها :
يحقق التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة للأشخاص سواء كانوا طبيعيين أو اعتباريين العديد من الفوائد والمزايا أهمها :
يحصل الأشخاص الطبيعيون أو الاعتباريون وبمجرد موافقة الهيئة الاتحادية للضرائب على طلب التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة على رقم التسجيل الضريبي، الذي يمثل بدوره أحد أهم الأدوات في تحقيق الشفافية المالية للأعمال وتسهيل تعاملاتها التجارية وفق النقاط الآتية :
تتيح أحكام قانون ضريبة القيمة المضافة للخاضعين للضريبة استرداد ضريبة المدخلات المدفوعة على السلع والخدمات التي استخدمت أو يقصد باستخدامها أي من الآتي :
يمكن للخاضع للضريبة خصم ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد بموجب الإقرار الضريبي المتعلق بالفترة الضريبية التي يتحقق فيها الشرطان الآتيان :
بما تتضمنه الفواتير الضريبية من بيانات ومعلومات متعلقة بالمورد والمتلقي على حد سواء ووصف للسلع والخدمات التي تم توريدها وسعر كل منها ونسبة الضريبة المستحقة عنها، بالإضافة للمبالغ الإجمالية مستحقة الدفع بالدرهم الإماراتي وقيمة أي خصم ومقدار الضريبة مستحقة الدفع، فإن المعاملات المالية للخاضع للضريبة ستوفر له سجلات كافية يمكن له من خلالها تحديد تفاصيل السلع والخدمات الموردة عن أي فترة من الفترات الضريبية.
يعتمد النظام الضريبيّ الإماراتيّ بشكل تامّ على الإمتثال الطوعي الذاتيّ من قبل الخاضعين للضريبة سواء بالنسبة للتسجيل أو تقديم الإقرارات و سداد الضرائب المستحقة أو إلغاء التسجيل.
وبهذا الصدد، أبرزت الهيئة الاتحاديّة للضرائب أن المرسوم بقانون اتّحادي رقم (8) لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة قد حدّد حالات إلغاء التسجيل الضريبي في الإمارات العربيّة المُتّحدة . ففي حال:
على المسجل التقدم بطلب للهيئة لإلغاء تسجيله الضريبي خلال العشرين يوم عمل من تحقق أي من هذه الحالات عبر موقع الخدمات الإلكترونية للهيئة الإتحادية للضرائب علماً
و حسب قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 بشأن الغرامات الإدارية، يُؤدّي عدم تقديم طلب تسجيل خلال المهلة المحدّدة في القانون إلى وجوب دفع الغرامات الإداريّة.
تكمن مُتطلّبات إلغاء التسجيل الضريبيّ في الإمارات في ما يلي:
هل لديك أي استفسار عن التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
بإمكانك التواصل معنا وطرح ما لديك من تساؤلات حول ذلك، يساعدك المستشارون المتخصصون في مكتب فرحات وشركاه على الإحاطة بكافة الجوانب القانونية لعملية التسجيل وما يحققه لك ذلك من فوائد ومزايا في سوق العمل.
مكتب فرحات وشركاه، لدينا المستشارون المتخصصون في كل ما يتعلق بضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com