0097142500251     sales@farahatco.com

ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

 يُعتبر مكتب فرحات وشركاؤه أبرز المكاتب الّتي تُقدّم خدمات ضريبة القيمة المضافة في الأمارات(دبي – أبوظبي- الشارقة).

و تُعرف الضريبة لغة في معجم المعاني على كونها ما يُفْرَضُ على الملْك والعمل والدَّخل للدولة والمشتريات والخدمات ودافع الضرائب هو المكلَّف بدفع الضريبة.

والمُعْفى من الضريبة هو من لا يخضع لضريبة. وشمول الضريبة هو مبدأ يقضي بأنّ على جميع المواطنين دفع الضرِيبة ،

 بمن فيهم الأجانب المقيمين في البلاد. أما الضرائب الإجباريَّة فهي مُساهَمة تخضع لها الشركات والأفراد مثل الضرائب و الاشتراكات في التأمينات الاجتماعيَّة.

و ضريبة الدَّخل هي ما يدفعه المواطن على دخله.

والضريبة التصاعُديّة هي ضريبة تتزايد حسب تزايد دخل الفرد أو المجموعة أو نحوهما.

وهناك ضريبة رأسيَّة (ضريبة شخصيَّة) وهي ضريبة تفرض على المواطن نفسه.

وتُفرض ضريبة الأملاك على العقارات التي يمتلكها الأفراد أما الضريبة غير المباشرة فهي ضريبة تدفعها الشركات فتنعكس على الزبائن كضريبة الجمارك.

والضريبة المباشِرة، حسب ما ورد في معجم المعاني، هي ضريبة تُفرض على دخل المكلّف.

ووعاء الضَّريبة هي المبالغ التي ينبغي أن تُفرض عليها الضريبة.

 و فقها ضرِيبة الخُمس هي الضريبة التي تُغذّي بيتَ المال وكانت تُؤخذ من خُمس الإنتاج الذي يُستخرج من جوف الأرض أو من جوف البحر.

و تُعرف الضريبة من زاوية أخرى على كونها وسيلة تحصل من خلالها الحكومات على إيرادات لتغطية تكاليف الخدمات العامة.

وتُخصص الإيرادات الضريبية عادةً لتغطية تكاليف الخدمات العامة.

هناك عدة أنواع من الضرائب منها: الضريبة المباشرة والضريبة غير المباشرة.

ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

ضريبة القيمة المضافة  في الأمارات هي ضريبة غير مباشرة. قد يُشار إلى هذه الضريبة في بعض الأحيان كنوع من أنواع ضريبة الاستهلاك.

وتُفرض على معظم توريدات السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها.

وتُطبّق أكثر من مائة وخمسين دولة ضريبة القيمة المضافة.

تُفرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل “عملية التوريد”.

إن المُستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفتها في حين تقوم الأعمال بتحصيل واحتساب الضريبة لصالح الحكومة على أساس أن نسبة ضريبة القيمة المضافة هي 5%.

و يُعد مكتب فرحات وشركاؤه أبرز وكيل ضريبي معتمد في دبي و الإمارات و يُقدم خدمات ضريبة القيمة المضافة.

حسابات ضريبة القيمة المضافة

يتوجب على الأعمال التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها من الخارج تفوق حد التسجيل الإلزامي و هو 375,000 درهم.

  كما تستطيع الأعمال التسجيل لضريبة القيمة المضافة اختياريا إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة وواردتها من الخارج أقل من حد التسجيل الإلزامي،

 شرط أن تفوق حد التسجيل الاختياري 187,500 درهم. و يجوز لأي أعمال التسجيل اختياريا إذا تجاوزت مصاريفها حد التسجيل الاختياري.

و تُمثل الضريبة المستحقة الفارق بين ضريبة المخرجات المستحقة لفترة ضريبية معينة، وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد للفترة الضريبية نفسها.

و إذا تجاوزت ضريبة المخرجات قيمة ضريبة المدخلات، يتم سداد الفارق للهيئة الاتحادية للضرائب. أما إﺫا انعكست الصورة،

 يُمكن للخاضع للضريبة الحصول على استرداد من الهيئة الاتحادية للضرائب.

و يُقدم اليوم موقع الهيئة الاتحادية للضرائب والبوابة الرسمية لحكومة الإمارات حاسبة ضريبة القيمة المضافة

ليتمكن المستهلكون من التأكد من احتساب مبلغ الضريبة المفروض على مُشترياتهم.

و يُمكن حساب المبلغ بسهولة من خلال إدخال المبلغ قبل الضريبة في الخانة الأولى

لتقوم الحاسبة بإدراج المبلغ بالدرهم الإماراتي بعد حساب “القيمة المضافة” في الخانة الثانية.

تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الأمارات

مكتب فرحات وشركاؤه هو من أبرز المكاتب المقدمة لخدمات التسجيل الضريبي والتسجيل لضريبة القيمة المضافة في دبي.

و بإمكان كل مُنشأة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة من خلال قسم الخدمات الإلكترونية بموقع الهيئة الاتحادية للضرائب.

ويتوجب على المؤسسة إنشاء حساب إلكتروني لها على الموقع للبدء في الخدمة.

و تُطبق ضريبة القيمة المضافة في كافة الإمارات ومناطقها الحرة بشكل متساوٍ باستثناء المناطق الحُرة التي يُحددها مجلس الوزراء لدولة الإمارات “كمناطق حرة محددة”.

و بناءً على ﺫلك تُعتبر هذه المناطق خارج دولة الإمارات لأغراض الضريبة.

كما لا يخضع  نقل البضائع بين المناطق الحرة المُحددة للضرائب.

إقرارات ضريبة القيمة المضافة

يُعرف الإقرار الضريبي على كونه المستند الرسمي الذي يجب على المؤسسات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة تعبئته وتقديمه إلى الهيئة الاتحادية للضرائب عن كل فترة ضريبية تحددها الهيئة. و يُوضح الإقرار الضربي أي ضريبة مخرجات مستحقة،

 وأي ضريبة مدخلات قابلة للاسترداد، بالإضافة إلى أي تفاصيل أخرى.

  وتُعرف ضريبة المخرجات على كونها ضريبة القيمة المضافة في الأمارات التي يحتسبها الخاضع للضريبة ويفرضها على السلع والخدمات التي يوّردها بعد تسجيلها في ضريبة القيمة المضافة.

أما ضريبة المدخلات فهي ضريبة القيمة المضافة التي يضيفها الموّرد إلى السعر عند قيام المستلم بشراء السلع أو قيام المتلقي بشراء الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.

 الإقرارات الضريبية الشهرية والربع سنوية

تقرر إدخال تعديلات استثنائية على عدد من الأعمال. و شمل ﺫلك تمديد الفترات الضريبية،

التي مدتها من شهر إلى ثلاثة أشهر لبعض الأعمال، وذلك لأول فترة التطبيق من سنة 2018،

على أن تكون الفترات الضريبية شهرية بعد ذلك لهذه الأعمال.

كما تم تعديل الفترة الضريبية الربع سنوية.

و بذلك تكون الفترة الأولى فقط لبعض الأعمال أربعة أشهر ولبعضها الآخر خمسة أشهر.

و يجب أن تكون الفترات الضريبية ربع سنوية بعد انتهاء الفترات الضريبية الأولى الاستثنائية لسنة 2018.

ولم يتم إدخال أي تعديلات على الأعمال التي كانت فترتها الضريبية الأولى ثلاثة أشهر.

هذه لمحة عن ضربية القيمة المضافة في دبي والإمارات عموما ومكتب فرحات وشركاؤه وخدماته في هذا المجال.