نقدم لكم في هذه الصفحة أهم المعلومات التي يجب معرفتها عن الضرائب على شركات المناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
كيف تطبّق الضرائب على شركات المناطق الحرة؟
تطبق الضرائب على شركات المناطق الحرة التي تحقق دخلاً مؤهلاً بنسبة 0%، وأما شركات المناطق الحرة التي لا تحقق دخلاً مؤهلاً فتُفرض عليها الضريبة بنسبة 9%، دون الأخذ في الاعتبار فيما إذا كان ما تحققه أكثر أو أقل من مبلغ (375.000) درهم.
ويوجب قانون ضريبة الشركات على الأعمال القائمة في المناطق الحرة سواء أكانت محققة أو غير محققة للدخل المؤهل التسجيل في ضريبة الشركات وفق المُهل المحددة لذلك بالنسبة للشركات التي تم تأسيسها سابقاً. وخلال (3) أشهر من تاريخ تأسيس الشركات الجديدة.
ما هي شروط الدخل المؤهل؟-
- أن يكون الدخل المؤهل محققاً من المعاملات ذات الصلة، مثل المعاملات التي تتم مع الأشخاص الآخرين القائمين في المنطقة الحرة، أو المعاملات التي تتم مع الأشخاص غير القائمين في المناطق الحرة المحليين أو الأجنبيين وذلك فيما يتعلق بالأنشطة المؤهلة التي لا تكون أنشطة مستبعدة.
- أن تحافظ الشركة على وجود واقعي وكاف في الدولة.
- أن تستوف متطلبات الحد الأدنى بعد تجاوز إيراداتها غير المؤهلة القيمة الأقل من مبلغ (5.000.000) درهم، أو 5% من إجمالي إيراداتها.
- أن تكون قد اختارت عدم الخضوع لنظام ضريبة الشركات بالكامل.
- أن تمتثل لمتطلبات التسعير التحويلي وقواعد الاحتفاظ بمستنداته.
- أن تكون قوائمها المالية مُدققة، والاحتفاظ بها لأغراض ضريبة الشركات.
الأنشطة المستبعدة التي لا يشملها الدخل المؤهل
- المعاملات التي تتم مع الأشخاص الطبيعيين، ما لم تكن معاملات متعلقة بالأنشطة المؤهلة.
- الأنشطة المصرفية وأنشطة التمويل والتأمين والتأجير الخاضعة للرقابة التنظيمية من قبل السلطة المختصة في الدولة.
- أنشطة تملك العقارات واستغلالها، باستثناء العقارات التجارية الموجودة في المناطق الحرة، على أن تكون المعاملات بشأنها تتم مع أشخاص آخرين قائمين في المنطقة الحرة.
- أنشطة تملك أو استغلال الملكية الفكرية.
متى يمكن لشركات المناطق الحرة اختيار الخضوع لضريبة الشركات بالنسب الأساسية؟
يكون خضوع الشركات المؤهلة القائمة في المناطق الحرة لضريبة الشركات إما اختيارياً أو حكماً.
- يمكن للشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة اختيار الخضوع لضريبة الشركات بالنسب الأساسية، على أن يسري هذا الاختيار إما من بداية الفترة الضريبية التي تم فيها إجراء الاختيار، أو من بداية الفترة الضريبية اللاحقة لتلك الفترة الضريبية الأربع فترات ضريبية لاحقة.
- كذلك إذا لم يستوف الشخص القائم في المنطقة الحرة متطلبات الدخل المؤهل في أي وقت معين خلال فترة ضريبية، فإنه يفقد أهليته للخضوع للضريبة بنسبة 0% من بداية تلك الفترة، ويخضع للضريبة وفق النسب الأساسية لها.
الالتزامات التي تفرض على شركات المناطق الحرة بعد التسجيل الضريبي
بعد التسجيل في النظام الضريبي لضريبة الشركات، تُفرض على الشركات القائمة في المناطق الحرة الالتزامات الضريبية الآتية:
- تقديم الإقرارات الضريبية خلال تسعة أشهر من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية.
- دفع الضريبة مستحقة الأداء خلال ثلاثين يوم من تاريخ تقديم الإقرارات الضريبية.
- الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لمدة (7) سنوات من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية ذات الصلة.
اطلب استشارة من وكيل ضريبي معتمد
باعتبارنا أحد أهم مكاتب الاستشارات الضريبية في دبي، لدينا فريق من المستشارين الضريبيين المؤهلون بأهم الشهادات العملية و الخبراء بقوانين الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة.
يمكن الاعتماد على مستشاري الضرائب لدينا لتقديم النصائح الضريبية حول ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.
اتصل بنا الآن، واستفد من تقييم مجاني لشركتك إن كنت مؤهل ضريبياً لنسبة الصفر أم لا، واستفد من خبرتنا الواسعة في إدارة الجوانب الضريبية للأعمال، يساعدك المستشارون المتخصصون لدينا على الإحاطة بكافة متطلبات الامتثال لضريبة الشركات وفق أفضل الممارسات الضريبية.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
