تقدّم لكم هذه الصفحة معلومات عن الدخل المؤهل في قانون ضريبة الشركات، وما هي الشروط المطلوبة لتطبيق نسبة الصفر من الضريبة على الشركات في المناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
ما هو الدخل المؤهل؟
في سياق قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة يشير مصطلح “الدخل المؤهل” إلى الدخل الذي يحققه “الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة” الذي يُطبّّق عليه ضريبة بنسبة (0%) وعلى النقيض من ذلك، يشير مصطلح “الدخل غير المؤهل” إلى الدخل الذي يُطبّق عليه ضريبة بنسبة (9%).
شروط “الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة”
- أن يحقق دخلاً من معاملات ذات صلة، وألّا يكون قد تم تحقيق الدخل من “أنشطة مستبعدة غير مؤهلة” (سنقوم في الفقرة التالية بتوضيح الأنشطة المستبعدة).
- المحافظة على وجود واقعي وكاف في الدولة.
- ألّا تتجاوز “الدخل غير المؤهل” المحقق في المنطقة الحرة في الفترة الضريبية مبلغ (5.000.000) درهم أو 5% من إجمالي الإيرادات.
- أن يكون قد اختار عدم الخضوع لضريبة الشركات وفق النظام العادي لها.
- أن يمتثل لمتطلبات وقواعد “التسعير التحويلي” المعتمدة بموجب قانون ضريبة الشركات.
ماذا يشمل “الدخل المؤهل” المحقق في المنطقة الحرة؟
- الدخل المحقق من “المعاملات التي تتم مع الأشخاص الآخرين القائمين في المنطقة الحرة” فيما يتعلق بالأنشطة المؤهلة فقط دون “الأنشطة المستبعدة”.
- الدخل المحقق من المعاملات المتعلقة بالأنشطة المؤهلة التي تتم مع الأشخاص غير القائمين في المنطقة الحرة المحليين أو الأجانب.
- الدخل المحقق من استغلال أو تملك الملكية الفكرية المؤهلة.
شاهد الزوار أيضاً: الضرائب على شركات المناطق الحرة في الإمارات [دليلك الشامل]
ما هي الأنشطة المؤهلة التي يتحقق منها الدخل المؤهل؟
يمكنه الاستفادة من تطبيق الضريبة بنسبة 0% على “الأنشطة المؤهلة” التالية فقط:
- تصنيع المواد أو السلع أو معالجتها.
- الاحتفاظ بالأسهم والأوراق المالية الأخرى.
- تملك السفن وإدارتها وتشغيلها.
- خدمات إعادة التأمين الخاضعة لرقابة السلطة المختصة في الدولة من الناحية التنظيمية.
- خدمات إدارة الأموال الخاضعة للرقابة التنظيمية من السلطة المختصة في الدولة.
- خدمات إدارة الاستثمارات والثروات الخاضعة للرقابة التنظيمية من السلطة المختصة في الدولة.
- خدمات المقر الرئيسي للأطراف المرتبطة.
- خدمات التمويل والخزانة للأطراف المرتبطة.
- تأجير وتمويل الطائرات بما في ذلك الأجزاء القابلة للتدوير والمحركات.
- توزيع المواد أو السلع في أو من منطقة محددة إلى عميل ليقوم بإعادة بيعها أو معاملتها وتعديلها لأغراض بيعها أو إعادة بيعها.
- الخدمات اللوجستية.
قد يهمك أيضاً: كيفية تسجيل شركات المناطق الحرة في ضريبة الشركات في الإمارات
ما هي “الأنشطة المستبعدة”؟
هناك أنشطة يُعتبر الدخل الناتج عنها دخلاً غير مؤهل، وتصنف هذه الأنشطة على أنها أنشطة مستبعدة من الدخل المؤهل، وهي على النحو الآتي:
- المعاملات مع الأشخاص الطبيعيين، باستثناء المعاملات ذات الصلة بالأنشطة المؤهلة.
- الأنشطة المصرفية وأنشطة التأجير والتمويل والتأمين الخاضعة للرقابة التنظيمية من قبل السلطة المختصة في الدولة.
- أنشطة تملك العقارات واستغلالها، باستثناء العقارات التجارية الموجودة في المناطق الحرة، إذا ما تم إجراءات المعاملات بشأن هذه العقارات مع الأشخاص القائمين في المنطقة الحرة الآخرين.
- أنشطة تملك أو استغلال أصول الملكية الفكرية.
استفد الآن من خدماتنا في ضريبة الشركات
إذا كنت تمتلك منشأة في أي من المناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة، وترغب بمعرفة المزيد من التفاصيل حول آليات تطبيق الضريبة بنسبة 0% على أعمالك.
فإننا نقدم لك في مكتب فرحات وشركاه مجموعة واسعة من الخدمات الضريبية، التي تهدف بشكل أساسي إلى إحاطتك بمختلف المتطلبات القانونية والمحاسبية التي تحتاجها لتحقيق الامتثال الضريبي.
اتصل بنا الآن، واحجز استشارة مع مستشار متخصص في قانون ضريبة الشركات للاستفادة من خدماتنا الضريبية المخصصة للأعمال القائمة في المنطقة الحرة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com