0097142500251     sales@farahatco.com

خدمة تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

يُسلط هـﺫا المقال الضوء على خدمة تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.

منذ غرة يناير 2018، شرعت الإمارات في تطبيق ضريبة القيمة المضافة. وهي ضريبة غير مباشرة بنسبة 5% تفرض على معظم السلع والخدمات التي يتم توريدها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد.  و يتحمل المستهلك النهائي تكلفة هذه الضريبة. و تقوم الشركات باحتساب وتحصيل الضرائب لصالح الحكومة.

إن الشركات المسجّلة لغايات الضريبة:

  • ملزمة بفرض ضريبة القيمة المضافة على توريداتها من السلع أو الخدمات
  • قادرة على استرداد أي ضريبة قيمة مضافة قامت بسدادها عن البضائع، أو الخدمات المرتبطة بأعمالها التجارية
  • ملزمة بمسك مجموعة من السجلات التجارية التي تتيح للحكومة التحقق من صحة معاملاتها

و يتعين على كل شركة تمتلك عملا مسجلا في نظام ضريبة القيمة المضافة أن تصرّح بصورة منتظمة ودورية عن ضريبة القيمة المضافة التي تفرضها، وكذلك مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي سددته للحكومة. و ﺫلك بصفة رسمية،عبر الموقع الإلكتروني للهيئة الاتحادية للضرائب.

الأعمال التي تستطيع التسجيل لضريبة القيمة المضافة

على الأعمال التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها من الخارج تجاوز حد التسجيل الإلزامي 375,000 درهم. بالإضافة، تستطيع الأعمال التسجيل لضريبة القيمة المضافة اختيارياً إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة وواردتها من الخارج أقل من حد التسجيل الإلزامي، ولكن تجاوز حد التسجيل الاختياري 187,500 درهم. وكذلك يجوز لأي عمل التسجيل اختيارياً إذا    تجاوزت مصاريفه حد التسجيل الاختياري ويمكنهم أختيار أحد مكاتب محاسبة ضريبة القيمة المضافة لتحديد إمكتنية التسجيل من عدمها.

كيفية تسجيل ضريبة القيمة المضافة

بإمكان كل مؤسسة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة من خلال قسم الخدمات الإلكترونية على موقع الهيئة الاتحادية للضرائب. وقبل البدء في عملية التسجيل في الضريبة، يجب على المؤسسة إنشاء حساب إلكتروني لها على الموقع قصد البدء في الخدمة. و لمزيد من المعلومات حول التسجيل في نظام الضريبة أو تطبيقها يجب التواصل مع الهيئة الاتحادية للضرائب من خلال نموذج الاستفسار على موقعها.

كما يُعد مكتب فرحات وشركاؤه أبرز المكاتب المختصة في خدمة التسجيل لضريبة القيمة المضافة بالإمارات.

تسجيل الشركات في ضريبة القيمة المضافة

يُمكن تشكيل مجموعة ضريبية بين شخصين اعتباريين أو أكثر على أن يكون كل من الأشخاص الاعتباريين مقيمين في الإمارات العربية المتحدة. وعلى أن يكون الأشخاص الاعتباريون شركات مرتبطة فيما بينها وتستوفي معايير سيطرة محددة.

و من أجل إنشاء مجموعة ضريبية، وفي حال كان العضو الممثل لضريبة القيمة المضافة يريد التسجيل للمجموعة بالطريقة العادية يتعين عليه أن يبدأ أولا باستخدام نموذج التسجيل لإصدار ضريبة القيمة المضافة.

وعند تقديم الطلب، يكون لطالب الخدمة رقم تعريف ضريبي مؤقت TIN )) و يحتاج إلى هذا الرقم كي يتمكن من المتابعة واستكمال طلب تسجيل المجموعة الضريبية. كما يتعيّن استكمال طلب منفصل لتسجيل المجموعة الضريبية. ولن يتم إصدار رقم التسجيل الضريبي إلا بعد صدور الموافقة على طلب تسجيل المجموعة الضريبية.

ويستغرق استكمال عملية تقديم الطلب الإكتروني للتسجيل لضريبة القيمة المضافة من 15 إلى 20 دقيقة.

وسيتم تزويد طالب الخدمة برقم تسجيل ضريبي عند صدور الموافقة على طلبه. ما يخّول للمُستعمل تقديم إقراراته الضريبية لاحقا  وسداد المبالغ المترتبة عنها إلكترونيا.

ويُقدم مكتب فرحات وشركاؤه باقة من الخدمات المتعلقة بخدمات تسجيل القيمة المُضافة. كما يُوفر استشارات ضريبة القيمة المضافة.

يمكنك قراءة المزيد عن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة من خلال المقال التالي:

تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الأمارات

وكيل ضريبي في الإمارات

يصعُب على الشخص الخاضع للضريبة النظر في القضايا المتعلقة بالمسائل الضريبية وحلها مع الهيئة الضريبية المختصة (الهيئة العامة للزكاة والدخل أو الهيئة الاتحادية للضرائب). و يجب على الشخص الخاضع للضريبة تعيين خبير للتعامل مع المسائل الضريبية.
إن تعيين وكيل ضريبي أو على الأقل مستشار ضريبي سيساعد الشخص الخاضع للضريبة على تحديد حقوقه والتزاماته مما يؤدي إلى تخطيط ضريبي أفضل. و يُمكن للوكيل الضريبي أن يمثل الشخص الخاضع للضريبة أمام الهيئة الضريبية المختصة.
عند تعيين وكيل ضريبي، سيكون هـﺫا الأخير مسؤولا على تقديم جميع المعلومات والوثائق والسجلات والبيانات إلى الهيئة الضريبية المختصة (الهيئة العامة للزكاة والدخل أو الهيئة الاتحادية للضرائب).

و ، تُعلن الهيئة في الإمارات عن الوثائق والشروط المطلوبة لممارسة عمل الوكيل الضريبي في الإمارات وذلك في إطار الإجراءات والمعاملات المرتبطة بكل من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بالإضافة إلى الضريبة الانتقائية.

استرداد ضريبة القيمة المضافة

يُمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات في حالات عديدة من بينها: حالات بناء المساكن الجديدة و الحالات المتعلقة بالسياح.

دعت الهيئة الاتحادية المعنيين باسترداد ضريبة القيمة المضافة عن بناء المساكن الجديدة إلى القيام بإجراءات الاسترداد من خلال موقعها الإلكتروني مشيرة إلى أن هناك ثلاث شروط أساسية للمطالبة باسترداد الضريبة تتمثل في أن يكون مقدم الطلب مواطناً حامللا للجنسية الإماراتية وأن تكون النفقات المتكبدة مرتبطة ببناء مسكن جديد سيستخدم حصراً كمسكن لمقدم الطلب و عائلته. كما يجب أن تكون النفقات مرتبطة بسلع وخدمات أساسية محددة مرتبطة بأعمال الاستشاري والمقاول ومواد البناء. وعلى الراغبين في استرداد الضريبة على تشييد المساكن إلى الاطلاع على الدليل الإرشادي المتاح عبر الموقع الإلكتروني للهيئة الاتحادية.

أما بخصوص استرجاع السياح لضريبة القيمة المضافة فقد أصدر مجلس الوزراء نظاما لرد الضريبة للسياح.

وأكدت الهيئة الاتحادية للضرائب على ضرورة توفر مجموعة من الشروط أساسية ليكون السائح القادم من خارج الدولة مؤهلاً لاسترداد الضريبة من خلال النظام، وفقاً لقرار مجلس الوزراء. ومن بينها:

  • أن يتم توريد السلع الخاضعة لنظام رد الضريبة للسياح إلى سائح قادم من خارج الدولة يكون داخل الدولة عند شراء السلع من المورد
  •  يكون قصد السائح عند تاريخ التوريد مغادرة الدولة خلال 90 يوماً من تاريخ التوريد، مصطحباً معه السلع التي قام بشرائها.
  • أن يتم تصدير السلع ذات العلاقة من قبل السائح إلى خارج الدولة خلال 3 أشهر من تاريخ التوريد.

ويُعد مكتب فرحات وشركاؤه من المكاتب الرائدة في المجالات المـتطرق إليها في هـﺫا المقال.