سنتناول في مقالنا هذا أكثر أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة في دولة الامارات العربية المتحدة الصادرة وفق المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لعام 2017.
هي ضريبة من نوع الضرائب غير مباشرة تفرض على معظم السلع والخدمات التي يتم توريدها.
شاهد المزيد عن هذا السؤال: ما المقصود بضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟.
ستشكل ضريبة القيمة المضافة مصدر دخل جديد للدولة يساهم في استمراراها في تقديم خدماتها عالية الجودة للمواطنين والمقيمين فيها.
اقرأ المزيد من هنا: ضريبة القيمة المضافة في الامارات.
تم تطبيقها منذ الأول من يناير من عام 2018 , ونسبتها هي 5%.
اقرأ المزيد عن هذا السؤال من هنا: توضيح عام بشأن ضريبة القيمة المضافة.
المستهلك النهائي هو الذي يتوجب عليه دفع هذه الضريبة.
تتولى الأعمال مهمة تحصيل و احتساب الضريبة للحكومة.
تفرض على توريد جميع السلع والخدمات بما في ذلك الأغذية والمباني التجارية والخدمات الفندقية, باستثناء الحالة التي تفرض فيها نسبة الصفر أو تعفى من الضريبة.
اقرأ المزيد عن شروط تطبيق الضريبة من هنا: شروط تطبيق ضريبة القيمة المضافة – متى تخضع المعاملة التجارية للضريبة المضافة؟.
يكمن الفرق بينهما في أن الأولى يمكنها استرداد الضريبة التي تتكبدها على مشترياتها, في حين أن الثانية لا يمكنها ذلك فهي غير خاضعة للتسجيل الضريبي.
حد التسجيل الإلزامي هو 375,000 درهم إماراتي , ويكون التسجيل في حال تجاوزت التوريدات والواردات من الخارج هذا الحد.
حد التسجيل الاختياري هو 187,500 درهم إماراتي, ويكون التسجيل في حال كانت التوريدات والواردات من الخارج أقل من حد التسجيل الإلزامي وأكثر من حد التسجيل الاختياري.
اقرأ المزيد عن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة من هنا: التسجيل فى ضريبة القيمة المضافة الامارات.
يمكن للأعمال التي تستوفي الشروط المحددة في التشريعات التسجيل كمجموعة ضريبية, الأمر الذي يسهل بدوره من احتساب ضريبة القيمة المضافة.
اقرأ المزيد عن هذا الموضوع: تسجيل و إلغاء تسجيل المجموعة الضريبية في الإمارات.
يكون ذلك عبر موقع الهيئة الاتحادية للضرائب الالكتروني.
يترتب في هذه الحالة دفع غرامة وقدرها 20 ألف درهم إماراتي.
اقرأ المزيد عن هذا الموضوع من هنا: غرامة التأخير في دفع الضريبة على القيمة المضافة.
يكون ذلك في حالات محددة وهي :
تطبق نسبة الصفر على السلع والخدمات التالية:
اقرأ المزيد عن استرداد ضريبة القيمة المضافة من خلال هذه المقالات:
نفرق هنا بين حالتين, حالة تأجير المبنى السكني وهي معفاة من الضريبة, وحالة تأجير المبنى التجاري وهي تخضع لضريبة القيمة المضافة.
بالنسبة للبيع والإيجار المتعلق بالجزء السكني نفرق بين حالتين وهما حالة التوريد الأول يكون فيها خاضعاً لنسبة الصفر, وحالة التوريد اللاحق حيث يكون معفى.
أما بالنسبة للجزء التجاري فهو خاضع للضريبة سواء في عملية البيع أو الشراء.
على جميع الأعمال المسجلة وغير المسجلة الاحتفاظ بسجلات مثل الميزانية العمومية وحسابات الأرباح والخسائر , وسجلات الأصول الثابتة وسجلات الرواتب والأجور , كما عليها الاحتفاظ بالدفاتر المحاسبية.
يتم ذلك بشكل دوري خلال 28 يوم من انتهاء الفترة الضريبة والتي هي ثلاثة أشهر أو في أي تاريخ آخر تحدده الهيئة.
يعاقب الشخص الخاضع للضريبة وتهرّب من أدائها بالحبس والغرامة التي لا تجاوز (5) أضعاف مقدار الضريبة التي تم التهرب منها أو بإحدى هاتين العقوبتين.
ونحن في Farhat & Co مكتب فرحات و شركاهم محاسبون قانونيون و متشاروا الضرائب لدينا فريق من المتخصصين ووكلاء الضريبة المؤهلين والمتمرسين في إشكاليات ومشاكل استرداد الضريبة , ونحن مستعدون لتمثيل عملاؤنا أمام لجان المنازعات الضريبية أو المحاكم .
دائرة الدراسات و البحوث
مكتب فرحات وشركاه
دبي, دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة:
واتس اب (مراسلة فقط):00971526922588
ايميل: sales@farahatco.com